某跑步俱樂部固定資產(chǎn)盤點制度第一章總則第一條為規(guī)范某跑步俱樂部（以下簡稱“俱樂部”）固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整，提高使用效率，明確管理責(zé)任，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合俱樂部實際運營需求，制定本制度。第二條本制度所稱固定資產(chǎn)，是指俱樂部為開展跑步訓(xùn)練、會員服務(wù)、賽事組織、日常辦公等活動而持有，使用期限超過1年，單位價值在2000元以上（含），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到2000元但使用期限超過1年的大批同類物資（如訓(xùn)練用折疊椅、批量運動護(hù)具柜等），也納入固定資產(chǎn)管理范圍。第三條固定資產(chǎn)盤點的核心目標(biāo)是：（一）全面掌握資產(chǎn)存量、分布及使用狀態(tài)，確保賬賬相符、賬實相符；（二）強(qiáng)化資產(chǎn)全生命周期管理，防范資產(chǎn)流失、閑置或低效使用；（三）為資產(chǎn)購置、處置、維修等決策提供數(shù)據(jù)支撐，提升資源配置效率；（四）明確各部門及人員管理責(zé)任，健全內(nèi)控機(jī)制，保障俱樂部穩(wěn)健運營。第二章管理職責(zé)劃分第四條俱樂部固定資產(chǎn)盤點工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理機(jī)制，涉及行政部、財務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門（如訓(xùn)練部、賽事部、會員服務(wù)部）及資產(chǎn)使用人。第五條行政部職責(zé)：（一）統(tǒng)籌制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃，明確時間節(jié)點、范圍及方式；（二）組織成立盤點工作組，協(xié)調(diào)各部門配合；（三）建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、存放地點、使用人等信息；（四）對資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)行動態(tài)管理（如粘貼唯一編號標(biāo)簽），確保標(biāo)簽與臺賬信息一致；（五）監(jiān)督資產(chǎn)日常使用及維護(hù)情況，定期檢查資產(chǎn)完整性。第六條財務(wù)部職責(zé)：（一）建立固定資產(chǎn)財務(wù)賬冊，記錄資產(chǎn)價值、折舊計提等財務(wù)信息；（二）參與盤點工作，核對臺賬與財務(wù)賬冊數(shù)據(jù)，確保賬賬一致；（三）對盤盈、盤虧、報廢等資產(chǎn)變動事項進(jìn)行賬務(wù)處理，提供財務(wù)合規(guī)性審核；（四）定期分析資產(chǎn)使用效率，為優(yōu)化資產(chǎn)配置提供財務(wù)建議。第七條業(yè)務(wù)部門及資產(chǎn)使用人職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門使用資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)及安全管理；（二）配合盤點工作組完成資產(chǎn)現(xiàn)場核查，提供資產(chǎn)使用狀態(tài)（如正常、維修中、閑置）等信息；（三）發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)異常（如丟失、損壞）時，及時向行政部、財務(wù)部報告并說明情況；（四）因崗位調(diào)整或離職時，須完成資產(chǎn)交接手續(xù)，由行政部確認(rèn)后方可辦理離職/調(diào)崗流程。第三章盤點范圍與分類第八條固定資產(chǎn)盤點范圍涵蓋俱樂部所有已入賬及未入賬但符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，具體包括：（一）運動訓(xùn)練類：跑步機(jī)、力量訓(xùn)練器械、心率監(jiān)測儀、戰(zhàn)術(shù)訓(xùn)練沙盤、訓(xùn)練用計時設(shè)備等；（二）辦公類：辦公電腦、打印機(jī)、投影儀、文件柜、會議桌椅、空調(diào)等；（三）場地設(shè)施類：俱樂部訓(xùn)練場地（含租賃場地改造投入）、倉庫、會員更衣室設(shè)備（如更衣柜、淋浴系統(tǒng)）、賽事補給站固定設(shè)施等；（四）車輛類：俱樂部專用通勤車、賽事物資運輸車等；（五）其他類：符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的宣傳展示設(shè)備（如電子顯示屏）、會員活動專用器材（如團(tuán)體訓(xùn)練用繩梯、跨欄架）等。第九條固定資產(chǎn)分類管理要求：（一）運動訓(xùn)練類資產(chǎn)：重點關(guān)注使用頻率、損耗程度及維修需求，需與訓(xùn)練計劃、會員課程安排聯(lián)動管理；（二）辦公類資產(chǎn)：按部門分配，明確使用責(zé)任人，禁止私用或外借；（三）場地設(shè)施類資產(chǎn)：結(jié)合場地租賃合同及維護(hù)協(xié)議，定期檢查產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)狀態(tài)；（四）車輛類資產(chǎn)：實行“一車一檔”管理，記錄行駛里程、維修記錄、保險信息等；（五）其他類資產(chǎn)：根據(jù)使用場景（如賽事、會員活動）動態(tài)調(diào)整管理策略，確?；顒悠陂g資產(chǎn)可追溯。第四章盤點周期與方式第十條固定資產(chǎn)盤點分為定期盤點與不定期盤點：（一）定期盤點：每年12月開展年度全面盤點，覆蓋所有固定資產(chǎn)；每季度末開展抽樣盤點（抽樣比例不低于20%），重點核查高價值、易損耗資產(chǎn)（如訓(xùn)練器械、車輛）；（二）不定期盤點：出現(xiàn)以下情形時需臨時組織盤點：1.俱樂部負(fù)責(zé)人或資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人變更；2.發(fā)生資產(chǎn)被盜、重大損壞等突發(fā)事件；3.擬進(jìn)行資產(chǎn)處置（報廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈）；4.上級主管部門或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)要求專項檢查。第十一條盤點方式包括：（一）全面盤點：由行政部牽頭，聯(lián)合財務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門組成工作組，對所有資產(chǎn)逐臺（件）現(xiàn)場核查；（二）抽樣盤點：針對特定類別或部門資產(chǎn)，采用隨機(jī)抽樣或重點抽樣（如近1年購置的高價值資產(chǎn)）方式核查；（三）信息化輔助盤點：利用資產(chǎn)管理系統(tǒng)（如掃碼槍、RFID標(biāo)簽）實現(xiàn)快速核對，提高盤點效率與準(zhǔn)確性。第五章盤點實施流程第十二條盤點準(zhǔn)備階段（提前15個工作日啟動）：（一）行政部制定《固定資產(chǎn)盤點方案》，明確盤點時間、范圍、工作組人員（至少2人一組，包含資產(chǎn)管理人員與使用部門代表）、操作細(xì)則等，經(jīng)俱樂部負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)各部門；（二）財務(wù)部提供最新財務(wù)賬冊及折舊數(shù)據(jù)，行政部更新固定資產(chǎn)臺賬，標(biāo)注待核查重點（如長期未使用資產(chǎn)、維修記錄異常資產(chǎn)）；（三）各業(yè)務(wù)部門提前整理本部門資產(chǎn)，清理閑置或待報廢資產(chǎn)，確保存放地點清晰、標(biāo)簽完整；（四）盤點工作組開展培訓(xùn)，明確盤點表填寫規(guī)范（如資產(chǎn)狀態(tài)需注明“正常使用”“維修中”“閑置3個月以上”等）、拍照留證要求（需拍攝資產(chǎn)全貌及標(biāo)簽特寫）、差異記錄標(biāo)準(zhǔn)。第十三條現(xiàn)場盤點階段（按方案時間執(zhí)行）：（一）工作組按資產(chǎn)存放地點（如訓(xùn)練館、辦公室、倉庫）逐一核查，核對資產(chǎn)標(biāo)簽編號與臺賬信息是否一致；（二）對無標(biāo)簽資產(chǎn)，需現(xiàn)場補錄信息（名稱、規(guī)格、購置時間、使用人）并粘貼臨時標(biāo)簽；（三）記錄資產(chǎn)實際狀態(tài)：正常使用的標(biāo)注使用人及使用頻率；維修中的需附維修記錄；閑置的需注明閑置時長及原因；（四）對盤盈資產(chǎn)（臺賬無記錄但實際存在），現(xiàn)場登記名稱、規(guī)格、來源（如捐贈、誤未入賬）；對盤虧資產(chǎn)（臺賬有記錄但實際不存在），需向使用部門核實原因（如丟失、報廢未銷賬）；（五）每日盤點結(jié)束后，工作組匯總當(dāng)日數(shù)據(jù)，與臺賬、財務(wù)賬冊初步核對，形成《當(dāng)日盤點記錄表》，由組長簽字確認(rèn)。第十四條盤點總結(jié)階段（盤點結(jié)束后10個工作日內(nèi)）：（一）行政部匯總所有盤點記錄，編制《固定資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括：盤點總體情況、賬實差異分析（盤盈/盤虧數(shù)量、金額及原因）、資產(chǎn)使用效率分析（如閑置率、維修率）、改進(jìn)建議等；（二）財務(wù)部對盤點報告進(jìn)行財務(wù)復(fù)核，重點核對盤盈/盤虧資產(chǎn)價值、折舊計提是否準(zhǔn)確；（三）召開盤點結(jié)果審議會，由俱樂部負(fù)責(zé)人、行政部、財務(wù)部、相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參會，審議報告并形成決議；（四）行政部根據(jù)決議更新固定資產(chǎn)臺賬，財務(wù)部完成賬務(wù)調(diào)整（如盤盈資產(chǎn)入賬、盤虧資產(chǎn)銷賬），業(yè)務(wù)部門落實整改措施（如追回丟失資產(chǎn)、處理閑置資產(chǎn)）。第六章盤點結(jié)果處理第十五條盤盈資產(chǎn)處理：（一）查明盤盈原因：屬于購置時未及時入賬的，由行政部補充資產(chǎn)信息并完善入庫手續(xù)；屬于接受捐贈未登記的，需取得捐贈證明并補錄臺賬；（二）財務(wù)部按重置成本或評估價值入賬，追溯調(diào)整折舊（若適用）；（三）對因管理疏漏導(dǎo)致的盤盈，由行政部對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行提醒，情節(jié)嚴(yán)重的納入績效考核。第十六條盤虧資產(chǎn)處理：（一）查明盤虧原因：因使用人保管不當(dāng)丟失的，由使用人承擔(dān)賠償責(zé)任（按資產(chǎn)凈值）；因自然損耗或不可抗力（如火災(zāi)）導(dǎo)致的，需提供證明材料并經(jīng)俱樂部負(fù)責(zé)人審批后銷賬；因報廢未及時辦理手續(xù)的，補辦報廢流程；（二）財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果核銷資產(chǎn)賬面價值，涉及賠償?shù)男柰瓿少Y金收繳后再行賬務(wù)處理；（三）對人為責(zé)任導(dǎo)致的盤虧，視情節(jié)輕重給予責(zé)任人通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰（扣除當(dāng)月績效20%-50%）或調(diào)崗處理，涉嫌違紀(jì)的移交紀(jì)檢部門。第十七條閑置資產(chǎn)處理：（一）對閑置3個月以上的資產(chǎn)，由行政部牽頭協(xié)調(diào)其他部門調(diào)劑使用；無法調(diào)劑的，可通過轉(zhuǎn)讓、出租等方式盤活；（二）閑置超過1年且無使用需求的資產(chǎn)，按俱樂部《固定資產(chǎn)處置管理辦法》辦理報廢或轉(zhuǎn)讓手續(xù)。第七章監(jiān)督與責(zé)任追究第十八條俱樂部監(jiān)事會（或內(nèi)部審計部門）負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)盤點工作進(jìn)行監(jiān)督，重點檢查：（一）盤點流程是否規(guī)范（如是否雙人核查、記錄是否完整）；（二）盤點結(jié)果是否真實（如賬實差異是否如實反映）；（三）整改措施是否落實（如盤虧資產(chǎn)賠償是否到位、閑置資產(chǎn)是否盤活）。第十九條對違反本制度的行為，按以下方式追究責(zé)任：（一）未配合盤點工作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失實的，對部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人給予警告，扣除當(dāng)月績效10%；（二）故意隱瞞資產(chǎn)狀態(tài)（如虛報盤盈/盤虧），視情節(jié)