辦理銀行業(yè)務(wù)

財(cái)經(jīng)類專業(yè)“十三五”規(guī)劃教材《出納實(shí)務(wù)》之五

認(rèn)識(shí)和管理銀行結(jié)算賬戶01實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解銀行結(jié)算賬戶的含義技能目標(biāo)學(xué)會(huì)開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)良好的銀行賬戶管理習(xí)慣培養(yǎng)良好的人際交往能力二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月18日，因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，企業(yè)需要在北京開立臨時(shí)存款賬戶。如果你是出納李華，你認(rèn)為該賬戶該怎么開立？如果你是出納李華，你認(rèn)為該賬戶該怎么開立？三、知識(shí)準(zhǔn)備銀行結(jié)算賬戶主要是指各單位在銀行開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。它具有反映和監(jiān)督國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。（一）銀行結(jié)算賬戶的含義及類型銀行結(jié)算賬戶的概念1三、知識(shí)準(zhǔn)備單位銀行結(jié)算賬戶按用途可劃分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四類。（一）銀行結(jié)算賬戶的含義及類型銀行結(jié)算賬戶的類型2基本存款賬戶，是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶，是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存，與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。專用存款賬戶，是指存款人因特定用途而開立的賬戶。三、知識(shí)準(zhǔn)備（1）開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格條件。（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件基本存款賬戶1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：①企業(yè)法人；②企業(yè)法人內(nèi)部獨(dú)立核算的單位；③管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門；④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；⑤縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；三、知識(shí)準(zhǔn)備（1）開設(shè)基本存款賬戶的當(dāng)事人應(yīng)具備的資格條件。（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件基本存款賬戶1根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：⑥外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；⑦社會(huì)團(tuán)體；⑧單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；⑩私營(yíng)營(yíng)業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、承包戶和個(gè)人。三、知識(shí)準(zhǔn)備（2）基本存款賬戶開立所需的證明文件：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件基本存款賬戶1（1）當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的“一照一碼”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（2）中央或地方編制委員會(huì)、人事或民政等部門的批文。（3）軍隊(duì)軍級(jí)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。（4）單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明。（5）駐地有關(guān)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文。三、知識(shí)準(zhǔn)備（2）基本存款賬戶開立所需的證明文件：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件基本存款賬戶1（6）承包雙方簽訂的承包協(xié)議。（7）存款人的法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人的身份證明資料。（8）授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還需出具被授權(quán)人的身份證件。（9）企業(yè)公章、預(yù)留印鑒。（10）開戶申請(qǐng)書。（11）其他資料，如公司章程等。三、知識(shí)準(zhǔn)備（1）開立一般存款賬戶的條件。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件一般存款賬戶2在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個(gè)人；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位。三、知識(shí)準(zhǔn)備（2）開立一般存款賬戶的證明文件：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件一般存款賬戶2有關(guān)借款合同或借款借據(jù)；基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。三、知識(shí)準(zhǔn)備根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件臨時(shí)存款賬戶3外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照。臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的單位和個(gè)人可以申請(qǐng)開立該賬戶，并須出具當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門同意設(shè)立外來(lái)臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。三、知識(shí)準(zhǔn)備根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件：（二）銀行結(jié)算賬戶的開戶

條件及所需證明文件專用存款賬戶4存款人特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立該賬戶。特定用途的資金范圍包括基本建設(shè)的基金、更新改造的資金，特定用途并需要專門管理的資金。存款人須向開戶行出具有關(guān)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件或者國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定等證明文件。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序各單位向銀行申請(qǐng)開立賬戶，應(yīng)按照以下程序辦理（見(jiàn)圖5-2）。

填寫單位

開戶申請(qǐng)表提交有關(guān)證明文件填制并提交印鑒卡開戶銀行審查開戶成功后，購(gòu)買結(jié)算憑證圖5-2銀行賬戶開立流程三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序

1．填寫單位開戶申請(qǐng)表表5-1開戶單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序

1．填寫單位開戶申請(qǐng)表表5-1開戶單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書（續(xù)）三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序2．提交有關(guān)證明文件實(shí)行“五證合一、一照一碼”登記制度的企業(yè)到銀行辦理開戶，必須向銀行提交其主管部門出具的證明和當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的“一照一碼”的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。機(jī)關(guān)、醫(yī)院、學(xué)校、社會(huì)團(tuán)體等單位辦理開戶，必須向銀行提交撥款的財(cái)政部門或上一級(jí)主管部門出具的審查證明。部隊(duì)辦理開戶，必須向銀行提交軍隊(duì)軍級(jí)以上或武警總隊(duì)財(cái)會(huì)部門審查后出具的開戶證明。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序2．提交有關(guān)證明文件外資企業(yè)駐華代表處、辦事處辦理開戶，應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。個(gè)體工商戶辦理開戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。外地單位常駐（派出）機(jī)構(gòu)辦理開戶，應(yīng)出具其駐地政府主管部門的批文。獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)辦理開戶，應(yīng)出具主管部門的基本存款賬戶開戶許可證和批文。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序3．填制并提交印鑒卡片開戶單位在提交開戶申請(qǐng)表和有關(guān)證明文件的同時(shí)，還應(yīng)填寫預(yù)留印鑒卡片（見(jiàn)圖5-3）。印鑒卡片上的戶名、地址、電話號(hào)碼應(yīng)與申請(qǐng)表上的一致；在卡片上要加蓋開戶單位公章、法人章和財(cái)務(wù)專用章。賬號(hào)戶

名地址聯(lián)系電話預(yù)留印鑒樣式使用說(shuō)明啟用日期

年

月

日注銷日期

年

月

日銀行印鑒卡NO.

賬戶專管員：

網(wǎng)點(diǎn)主任：圖5-3銀行印鑒卡三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行結(jié)算賬戶的開立程序4．開戶銀行審查開戶銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)開戶單位提交的開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明和印鑒卡片等文件進(jìn)行審查。經(jīng)銀行審查同意后，銀行確定賬號(hào)，登記開戶。5．購(gòu)買銀行結(jié)算憑證開戶手續(xù)完成后，出納人員可根據(jù)業(yè)務(wù)需要購(gòu)買各種結(jié)算憑證，如支票、銀行對(duì)賬單、電匯單和手續(xù)費(fèi)單據(jù)等。在購(gòu)買時(shí)，開戶單位在賬戶上的存款余額不得低于1000元人民幣。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行賬戶管理的基本原則和使用規(guī)定基本原則1一個(gè)基本賬戶原則。自愿選擇原則。存款保密原則。足額支付原則。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行賬戶管理的基本原則和使用規(guī)定賬戶使用規(guī)定2認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。銀行檢查時(shí)，開戶單位應(yīng)提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。各單位在銀行開立的賬戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行賬戶管理的基本原則和使用規(guī)定賬戶使用規(guī)定2各種收付款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用賬戶從事非法活動(dòng)。各單位在銀行的賬戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期的支付憑證，不得騙取銀行信用開具虛假付款憑證。正確、及時(shí)記載和銀行的往來(lái)賬務(wù)，并定期核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查對(duì)清楚。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行賬戶管理的基本原則和使用規(guī)定違反賬戶使用規(guī)定的處罰3若單位出租和轉(zhuǎn)讓賬戶，除依法責(zé)令其糾正外，還要按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元的罰款，并沒(méi)收出租賬戶的非法所得。若單位違反了開立基本賬戶的規(guī)定，首先要被責(zé)令限期撤銷該賬戶，其次還要被處以5000～10000元的罰款。三、知識(shí)準(zhǔn)備（五）賬戶變更與撤銷的基本程序賬戶變更的基本程序1賬戶名稱的變更。賬戶號(hào)碼的變更。預(yù)留印鑒的更換。賬戶的遷移。三、知識(shí)準(zhǔn)備（五）賬戶變更與撤銷的基本程序賬戶的合并與撤銷2單位申請(qǐng)合并或撤銷賬戶，經(jīng)同開戶銀行核對(duì)存（貸）款賬戶余額全部無(wú)誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時(shí)交回各種空白重要憑證。銷戶后由于未交回空白重要憑證而產(chǎn)生的一切責(zé)任，由銷戶單位全部承擔(dān)。各單位在銀行的賬戶連續(xù)一年沒(méi)有發(fā)生收、付款活動(dòng)，銀行以為無(wú)繼續(xù)存在的必要時(shí)，即通知單位在一個(gè)月內(nèi)向銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期未辦，視同自愿銷戶，余數(shù)未取者，銀行在年終時(shí)作收益處理。四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作流程角色注意事項(xiàng)1填寫開戶申請(qǐng)書略2提交有關(guān)證明文件略3填制并提交印鑒卡略4開戶銀行審查略5購(gòu)買銀行結(jié)算憑證略四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟開戶申請(qǐng)人根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向單位申請(qǐng)，確定開立臨時(shí)存款賬戶。開戶申請(qǐng)人向開戶銀行提交開立臨時(shí)存款賬戶需要的相關(guān)證明文件，主要包括：基本存款賬戶證明、“一照一碼”營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證、開戶申請(qǐng)人身份證和依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定的相對(duì)應(yīng)的文件等。開戶申請(qǐng)人根據(jù)要求，填寫臨時(shí)存款賬戶“開戶單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”“銀行預(yù)留印鑒卡”和“銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”等。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟開戶銀行審核單位填寫的“開戶單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書”記載相關(guān)事項(xiàng)和提交的相關(guān)證明。符合開立臨時(shí)存款賬戶事項(xiàng)，開戶銀行依據(jù)“人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法”的規(guī)定（臨時(shí)存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶），將單位填寫的開戶單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)行核準(zhǔn)。中國(guó)人民銀行于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的臨時(shí)存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)臨時(shí)存款賬戶許可證，同時(shí)返還相關(guān)證明材料。辦理銀行支票業(yè)務(wù)02實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的概念熟練掌握現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的適用范圍熟練掌握現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的辦理流程技能目標(biāo)學(xué)會(huì)正確填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票學(xué)會(huì)應(yīng)用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)良好的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的使用習(xí)慣培養(yǎng)良好的人際交往能力二、任務(wù)導(dǎo)入2020年1月22日，出納李華需辦理以下幾筆業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，銷售科業(yè)務(wù)員李強(qiáng)領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票一張，用于支付天津電視臺(tái)廣告費(fèi)10000元。企業(yè)銷售1000輛經(jīng)濟(jì)型童車給天津艾貝爾有限責(zé)任公司，收到對(duì)方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為113000元。如果你是出納李華，該怎么辦？三、知識(shí)準(zhǔn)備支票是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（一）支票的概念及特點(diǎn)支票的概念1支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）支票的概念及特點(diǎn)支票的特點(diǎn)2簡(jiǎn)便，是指使用支票辦理結(jié)算手續(xù)簡(jiǎn)便，付款人只要在銀行有足夠的存款，就可以簽發(fā)支票給收款人，銀行憑支票就可以辦理款項(xiàng)的劃撥或現(xiàn)金的支付。靈活，是指按照規(guī)定，支票可以由付款人向收款人簽發(fā)以直接辦理結(jié)算，也可以由付款人出票委托銀行主動(dòng)付款給收款人。迅速，是指使用支票辦理結(jié)算，收款人將轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單送交銀行，一般當(dāng)天或次日即可入賬，而使用現(xiàn)金支票當(dāng)時(shí)即可取得現(xiàn)金?？煽浚侵搞y行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票（空頭支票是指簽發(fā)的支票金額超過(guò)銀行存款余額的支票），各單位必須在銀行存款余額內(nèi)才能簽發(fā)支票，因而收款人憑支票就能取得款項(xiàng)，一般不存在得不到正常支付的情況。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）支票及其相關(guān)憑證轉(zhuǎn)賬支票1轉(zhuǎn)賬支票一頁(yè)兩面：正面為存根聯(lián)和正聯(lián)，如圖5-4所示；背面的內(nèi)容和格式如圖5-5所示。圖5-4

轉(zhuǎn)賬支票正面（正聯(lián)和存根聯(lián)）圖5-5轉(zhuǎn)賬支票背面三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）支票及其相關(guān)憑證現(xiàn)金支票2現(xiàn)金支票一頁(yè)兩面：正面為存根聯(lián)和正聯(lián)，內(nèi)容和格式如圖5-6所示；背面內(nèi)容和格式如圖5-7所示。圖5-6現(xiàn)金支票正面（正聯(lián)和存根聯(lián)）圖5-7現(xiàn)金支票背面三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）支票及其相關(guān)憑證普通支票3普通支票也為一頁(yè)兩面：正面為存根聯(lián)和正聯(lián)，內(nèi)容和格式如圖5-8所示；背面內(nèi)容和格式與轉(zhuǎn)賬支票的背面相同。圖5-8普通支票正面（正聯(lián)）三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）支票及其相關(guān)憑證進(jìn)賬單4出票人或持票人將支票送交銀行時(shí)，必須同時(shí)開具一式三聯(lián)的進(jìn)賬單（見(jiàn)圖5-9）：圖5-9進(jìn)賬單

第一聯(lián)回單，由銀行蓋章后交回出票人或持票人。

第二聯(lián)貸方憑證，由銀行收存。

第三聯(lián)收賬通知，由收款人銀行蓋章后交收款人。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）支票結(jié)算的規(guī)定及程序支票結(jié)算的基本規(guī)定1單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算均可以使用支票。簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（見(jiàn)圖5-10）：①表明“支票”的字樣；②無(wú)條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤出票日期；⑥出票人簽章。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）支票結(jié)算的規(guī)定及程序支票結(jié)算的基本規(guī)定1圖5-10支票必須記載事項(xiàng)出票日期表明“支票”的字樣付款人名稱無(wú)條件支付的委托出票人簽章確定的金額三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）支票結(jié)算的規(guī)定及程序支票結(jié)算的基本規(guī)定1簽發(fā)支票要用墨汁或碳素墨水（或使用支票打印機(jī)）認(rèn)真填寫；支票大小寫、金額和收款人三處不得涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支票密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；禁止簽發(fā)空頭支票，否則，銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人支付支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票的權(quán)利。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）支票結(jié)算的規(guī)定及程序支票結(jié)算的基本規(guī)定1支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)有效（遇法

定休假日順延）。過(guò)期支票作廢，銀行不予受理。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。遠(yuǎn)期支票是指簽發(fā)當(dāng)日以后日

期的支票。因?yàn)楹灠l(fā)遠(yuǎn)期支票容易造成空頭支票，

所以銀行禁止簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)出租、出借支票。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失；掛

失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支

票遺失，銀行不受理掛失，但可以請(qǐng)收款單位協(xié)助

防范。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）支票結(jié)算的規(guī)定及程序支票結(jié)算的程序2支票結(jié)算的辦理分為現(xiàn)金支票結(jié)算和轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。其中，轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算按照資金的流向，分為轉(zhuǎn)賬支票付款流程和轉(zhuǎn)賬支票收款流程。其具體操作詳見(jiàn)本節(jié)“任務(wù)實(shí)施”，在此不予贅述。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）支票結(jié)算注意事項(xiàng)現(xiàn)金支票1簽發(fā)現(xiàn)金支票必須寫明收款單位名稱或收款人姓名。簽發(fā)現(xiàn)金支票首先必須查驗(yàn)銀行存款是否有足夠的余額。簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)，起點(diǎn)以下的用庫(kù)存現(xiàn)金支付。要嚴(yán)格執(zhí)行支票有效期限的規(guī)定。支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，異地使用的支票，提示付

款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。各單位在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定認(rèn)真填寫支票中的有關(guān)欄目。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）支票結(jié)算注意事項(xiàng)轉(zhuǎn)賬支票2經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)賬支票的收賬手續(xù)不同，收款單位在收到轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，除審核有關(guān)項(xiàng)目外，需填制進(jìn)賬單，連同轉(zhuǎn)賬支票送交開戶銀行，并根據(jù)銀行退回的加蓋銀行印章的進(jìn)賬單第一聯(lián)（回單）編制收款憑證，出納人員據(jù)以登記銀行存款日記賬。

轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)及辦理與現(xiàn)金支票基本相同。其不同之處是：四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作流程角色注意事項(xiàng)1填寫“支票領(lǐng)用登記簿”業(yè)務(wù)員2簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票出納3送交支票領(lǐng)用人出納4填制付款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1收取轉(zhuǎn)賬支票出納2持轉(zhuǎn)賬支票提示付款出納3辦理轉(zhuǎn)賬出納4填制收款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1（1）業(yè)務(wù)員李強(qiáng)根據(jù)電視臺(tái)廣告費(fèi)支出預(yù)算情況，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，申請(qǐng)領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票。（2）業(yè)務(wù)員李強(qiáng)填寫“支票領(lǐng)用登記簿”（見(jiàn)圖5-11）后，財(cái)務(wù)主管郝中華審核同意。日期支票類型支票號(hào)碼用途金額領(lǐng)用人核準(zhǔn)人銷號(hào)2020.01.22轉(zhuǎn)賬支票XIV00000210廣告費(fèi)10000.00元李強(qiáng)郝中華圖5-11支票領(lǐng)用登記簿填寫樣例支票領(lǐng)用登記簿四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1（3）出納李華填寫轉(zhuǎn)賬支票及存根，印鑒管理人員在轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及法人印章，如圖5-12所示。圖5-12填寫轉(zhuǎn)賬支票正面（正聯(lián)和存根聯(lián)）四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1（4）出納李華將轉(zhuǎn)賬支票正聯(lián)剪下，送交業(yè)務(wù)員李強(qiáng)辦理廣告費(fèi)支付手續(xù)。（5）業(yè)務(wù)員李強(qiáng)辦理廣告費(fèi)支付，收到天津電視臺(tái)開具的“天津市非經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)”收款收據(jù)（見(jiàn)圖5-13）。圖5-13收款收據(jù)摘

要金

額電視廣告費(fèi)千百十萬(wàn)千百十元角分￥1000000合計(jì)人民幣（大寫）壹萬(wàn)元整備注收款單位（財(cái)務(wù)專用章）

會(huì)計(jì)：

收款人：

經(jīng)手人收到：天津市通達(dá)有限責(zé)任公司2020年01月22日天津市非經(jīng)營(yíng)性結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1（6）業(yè)務(wù)員李強(qiáng)依據(jù)收到的收款收據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單（見(jiàn)圖5-14），領(lǐng)導(dǎo)審核后，將這兩種原始憑證交出納人員李華。圖5-14費(fèi)用報(bào)銷單審核：郝中華

出納：李華報(bào)銷日期：2020年01月22日

附件1張費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用項(xiàng)目類別金額負(fù)責(zé)人（簽章）李愛(ài)國(guó)廣告費(fèi)銷售費(fèi)用10000.00審查意見(jiàn)同意報(bào)銷金額合計(jì)10000.00報(bào)銷人李強(qiáng)核實(shí)金額（大寫）：壹萬(wàn)元整借款數(shù)：10000.00應(yīng)退數(shù)：0.00應(yīng)補(bǔ)金額：0.00四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付廣告費(fèi)1（7）出納李華將轉(zhuǎn)賬支票存根及相關(guān)文件傳給制證會(huì)計(jì)李紅填制付款憑證（見(jiàn)圖5-15）。（8）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。圖5-15填制付款憑證四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2（1）出納李華收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票（見(jiàn)圖5-16、圖5-17），同時(shí)開具增值稅專用發(fā)票（一式三聯(lián)），將其中第二、三聯(lián)（見(jiàn)圖5-18、圖5-19）交給客戶。圖5-16收到轉(zhuǎn)賬支票正面圖5-17收到轉(zhuǎn)賬支票背面四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2圖5-18

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)圖5-19

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2圖5-20轉(zhuǎn)賬支票提示付款（背面）（2）出納李華持轉(zhuǎn)賬支票到開戶銀行提示付款，在轉(zhuǎn)賬支票背面簽章（見(jiàn)圖5-20）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2圖5-21填寫進(jìn)賬單（3）出納李華填寫進(jìn)賬單（見(jiàn)圖5-21）辦理轉(zhuǎn)賬。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的轉(zhuǎn)賬支票2圖5-22填寫記賬憑證（4）出納李華將收到的銀行進(jìn)賬單（收賬通知聯(lián)）和增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)），傳給制證會(huì)計(jì)李紅填制收款憑證（見(jiàn)圖5-22）。（5）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。辦理銀行本票業(yè)務(wù)03實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解銀行本票的概念熟練掌握銀行本票的適用范圍熟練掌握銀行本票的辦理流程技能目標(biāo)學(xué)會(huì)正確填寫銀行本票申請(qǐng)書學(xué)會(huì)應(yīng)用銀行本票轉(zhuǎn)賬素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)良好的銀行本票使用習(xí)慣培養(yǎng)良好的人際交往能力二、任務(wù)導(dǎo)入公司從天津市恒通橡膠有限責(zé)任公司（賬號(hào)：38904896522，開戶行：中國(guó)銀行天津市紅旗路支行）購(gòu)進(jìn)一批輪胎，貨款10000元，增值稅1300元，用銀行本票支付。銷售1000輛舒適型童車給天津市小精靈有限責(zé)任公司（賬號(hào)：23376326756，開戶行：中國(guó)銀行天津市河西支行），銷售貨款200000元，增值稅26000元，對(duì)方以銀行本票支付。2020年1月27日，出納李華需辦理以下幾筆業(yè)務(wù)：如果你是出納李華，你該如何辦理上述業(yè)務(wù)？三、知識(shí)準(zhǔn)備銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照金額是否預(yù)先固定分為不定額銀行本票和定額銀行本票。（一）銀行本票的概念及特點(diǎn)不定額銀行本票由經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付。定額銀行本票由中國(guó)人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付。如無(wú)特殊說(shuō)明，本節(jié)中所講銀行本票均指不定額銀行本票。銀行本票的概念1三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）銀行本票的概念及特點(diǎn)使用方便。我國(guó)現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶和個(gè)人不管是否在銀行開戶，其在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個(gè)人持銀行本票既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金，還可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見(jiàn)票即付，結(jié)算迅速。銀行本票的特點(diǎn)2信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)。銀行本票是由銀行簽發(fā)，并于指定到期日由簽發(fā)銀行無(wú)條件支付，因而信譽(yù)度很高，一般不存在無(wú)法正常支付的問(wèn)題。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行本票式樣銀行本票一式兩聯(lián)，第一聯(lián)稱為卡片聯(lián)（見(jiàn)圖5-23），由出票行簽發(fā)后留存，結(jié)清本票時(shí)作借方憑證；第二聯(lián)稱為本票聯(lián)，分為正、背兩面：正面如圖5-24所示；背面如圖5-25所示。圖5-23銀行本票第一聯(lián)（卡片聯(lián)）三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行本票式樣圖5-24銀行本票第二聯(lián)正面圖5-25銀行本票第二聯(lián)背面三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行本票結(jié)算規(guī)定與程序

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票，即銀行本票在指定城市的同城范圍內(nèi)使用。

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月。逾期的銀行本票，兌付銀行不予受理，但可以在簽發(fā)銀行辦理退款。

銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。

銀行本票見(jiàn)票即付，不予掛失。遺失的不定額銀行本票在付款期滿后一個(gè)月確未被冒領(lǐng)的，可以辦理退款手續(xù)。

簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)（見(jiàn)圖5-26）：三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行本票結(jié)算規(guī)定與程序表明“銀行本票”的字樣出票日期確定的金額無(wú)條件支付的承諾收款人名稱出票人簽章圖5-26銀行本票必須記載事項(xiàng)三、知識(shí)準(zhǔn)備（1）申請(qǐng)簽發(fā)本票。申請(qǐng)人使用銀行本票，須向銀行申請(qǐng)?zhí)顚憽般y行本票申請(qǐng)書”（一式三聯(lián)），如圖5-27、圖5-28、圖5-29所示。（2）簽發(fā)銀行本票。出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票。簽發(fā)銀行本票必須記載事項(xiàng)。（四）銀行本票結(jié)算流程付款人辦理銀行本票1圖5-27

銀行本票申請(qǐng)書第一聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程付款人辦理銀行本票1圖5-28

銀行本票申請(qǐng)書第二聯(lián)圖5-29

銀行本票申請(qǐng)書第三聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程付款單位持銀行本票購(gòu)買貨物2付款單位收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，即可持銀行本票向其他單位購(gòu)買貨物，辦理貨款結(jié)算。付款單位可將銀行本票直接交給收款單位，然后根據(jù)收款單位的發(fā)票賬單等有關(guān)憑證編制轉(zhuǎn)賬憑證：

借：材料采購(gòu)（或商品采購(gòu)）

貸：其他貨幣資金——銀行本票三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程付款單位持銀行本票購(gòu)買貨物2如果實(shí)際購(gòu)貨金額大于銀行本票金額，付款單位可以用支票或現(xiàn)金等補(bǔ)齊不足的款項(xiàng)，同時(shí)根據(jù)有關(guān)憑證按照不足款項(xiàng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證：

借：物資采購(gòu)貸：銀行存款（或現(xiàn)金）三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程付款單位持銀行本票購(gòu)買貨物2如果實(shí)際購(gòu)貨金額小于銀行本票金額，則由收款單位用支票或現(xiàn)金退回多余的款項(xiàng)，付款單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證，按照退回的多余款項(xiàng)編制銀行存款或現(xiàn)金收款憑證：借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：其他貨幣資金——銀行本票三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程收款人收到銀行本票3收款人收到付款人交來(lái)的銀行本票后，首先應(yīng)對(duì)銀行本票進(jìn)行認(rèn)真的審查。審查無(wú)誤后，受理付款人的銀行本票，填寫一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀行。收款單位出納人員應(yīng)根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第三聯(lián)及有關(guān)原始憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員編制銀行存款收款憑證：借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓4銀行本票的持有人轉(zhuǎn)讓本票，應(yīng)在本票背面“背書”欄內(nèi)背書，加蓋本單位預(yù)留銀行印鑒，注明背書日期，在“被背書人”欄內(nèi)填寫受票單位名稱，之后將銀行本票直接交給被背書人，同時(shí)向被背書人交驗(yàn)有關(guān)證件，以便被背書人查驗(yàn)。被背書人對(duì)收受的銀行本票應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審查，審查內(nèi)容與收款人審查內(nèi)容相同。按照規(guī)定，銀行本票的背書必須連續(xù)，也就是說(shuō)銀行本票上的任意一個(gè)被背書人就是緊隨其后的背書人，且連續(xù)不斷。如果本票的簽發(fā)人在本票的正面注有“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣，則該本票不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人也可以在背書時(shí)注明“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”，以禁止本票背書轉(zhuǎn)讓后再轉(zhuǎn)讓。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）銀行本票結(jié)算流程銀行本票的退款處理5付款單位辦理退款手續(xù)時(shí)，應(yīng)填制進(jìn)賬單，連同銀行本票一并送交簽發(fā)銀行，簽發(fā)銀行審查同意后在進(jìn)賬單通知聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退給付款單位作為收賬通知。付款單位憑銀行退回的進(jìn)賬單登記銀行存款日記賬，編制銀行存款收款憑證：

借：銀行存款貸：其他貨幣資金——銀行本票四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票出納2簽發(fā)銀行本票銀行3交付銀行本票出納4填制付款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納申請(qǐng)銀行本票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程收到客戶支付的銀行本票2序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1收取銀行本票出納2持銀行本票提示付款出納3辦理轉(zhuǎn)賬出納4填制收款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行本票，支付貨款1（1）出納李華根據(jù)業(yè)務(wù)要求，填寫銀行本票申請(qǐng)書。印鑒管理人員在銀行本票申請(qǐng)書第二聯(lián)加蓋印鑒，如圖5-30所示。圖5-30填寫銀行本票申請(qǐng)書四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行本票，支付貨款1（2）出納李華將填寫好的銀行本票申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）傳遞給銀行柜員，申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票。（3）銀行柜員檢查銀行本票申請(qǐng)書，核實(shí)無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，據(jù)此簽發(fā)銀行本票。銀行柜員將銀行本票第二聯(lián)（見(jiàn)圖5-31）和銀行本票申請(qǐng)書第一聯(lián)（存根）（見(jiàn)圖5-32）一并交給李華。圖5-31簽發(fā)銀行本票（第2聯(lián)）四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行本票，支付貨款1圖5-32

簽發(fā)銀行本票存根聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行本票，支付貨款1圖5-33填制記賬憑證（4）出納李華將銀行本票復(fù)印兩份（一份交于會(huì)計(jì)做賬，一份出納自己留存），原件用于支付貨款，同時(shí)將銀行本票申請(qǐng)書（存根）交制證會(huì)計(jì)李紅填制付款憑證（見(jiàn)圖5-33）。（5）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-34收到銀行本票（1）出納李華收到客戶支付的銀行本票（見(jiàn)圖5-34），仔細(xì)審核銀行本票：收款人是否為本單位，銀行本票是否在提示付款期內(nèi)，必須記載事項(xiàng)是否齊全，出票人簽章是否符合規(guī)定，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他事項(xiàng)是否由原出票人簽章證明，背書是否連續(xù)。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-35

增值稅抵扣聯(lián)（2）出納李華審核銀行本票無(wú)誤后，開具增值稅專用發(fā)票（一式三聯(lián)），將其中第二、三聯(lián)（見(jiàn)圖5-35、圖5-36）交給客戶。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-36

增值稅發(fā)票聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-37銀行本票簽章（3）出納李華找印鑒管理人員在銀行本票背面簽章（見(jiàn)圖5-37），然后持銀行本票到開戶行提示付款。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-38填寫銀行進(jìn)賬單（4）開戶行審核銀行本票無(wú)誤后，出納李華填制進(jìn)賬單，將填寫好的進(jìn)賬單（一式三聯(lián)）（見(jiàn)圖5-38）連同銀行本票同時(shí)交于開戶行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行本票2圖5-39填制記賬憑證（5）出納李華將進(jìn)賬單（收賬通知聯(lián)）和增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)），傳給制證會(huì)計(jì)李紅填制收款憑證（見(jiàn)圖5-39）。（6）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。辦理銀行匯票業(yè)務(wù)04實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解銀行匯票的概念熟練掌握銀行匯票的適用范圍熟練掌握銀行匯票的辦理流程技能目標(biāo)學(xué)會(huì)正確填寫銀行匯票申請(qǐng)書學(xué)會(huì)應(yīng)用銀行匯票轉(zhuǎn)賬素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)良好的銀行匯票的使用習(xí)慣培養(yǎng)良好的人際交往能力二、任務(wù)導(dǎo)入如果你是出納李華，你該如何辦理上述業(yè)務(wù)？（2）銷售100輛豪華型童車給廣州市好貝貝童車有限責(zé)任公司（賬號(hào)：00354424300，開戶行：中國(guó)銀行廣州市中山路支行），銷售貨款100000元，增值稅13000元，對(duì)方以銀行匯票支付。2020年2月3日，出納李華需辦理了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）公司從長(zhǎng)沙市富源鋼管有限責(zé)任公司（賬號(hào)：000242424335，開戶行：中國(guó)銀行長(zhǎng)沙支行）購(gòu)進(jìn)一批鋼管，貨款20000元，增值稅2600元，用銀行匯票支付。三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）銀行匯票的概念和特點(diǎn)銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票主要有以下5個(gè)方面：

適用范圍廣

票隨人走，錢貨兩清

信用度高，安全可靠

使用靈活，適應(yīng)性強(qiáng)

結(jié)算準(zhǔn)確，余款自動(dòng)退回三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行匯票及相關(guān)憑證銀行匯票申請(qǐng)書一式三聯(lián)。銀行匯票申請(qǐng)書格式如圖5-40、圖5-41和圖5-42所示。第一聯(lián)為存根聯(lián)，由匯款單位辦妥銀行匯票后據(jù)以編制記賬憑證；第二聯(lián)為借方憑證，是出票銀行辦理銀行匯票從匯款單位的存款賬戶中付出款項(xiàng)的憑證；第三聯(lián)為貸方憑證，是出票銀行辦理銀行匯票匯出匯款的憑證。銀行匯票申請(qǐng)書1圖5-40銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行匯票及相關(guān)憑證銀行匯票申請(qǐng)書1圖5-41銀行匯票申請(qǐng)書第二聯(lián)圖5-42銀行匯票申請(qǐng)書第三聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行匯票及相關(guān)憑證銀行匯票的內(nèi)容和格式2第一聯(lián)為卡片聯(lián)，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時(shí)作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知書一并交由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后，此聯(lián)作銀行往來(lái)賬付出傳票；第三聯(lián)為解訖通知，在兌付行兌付后隨報(bào)單寄簽發(fā)行，由簽發(fā)行做余款收入傳票；第四聯(lián)為多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人。銀行匯票的格式和內(nèi)容如圖5-43、圖5-44、圖5-45和圖5-46所示?！般y行匯票”一式四聯(lián)：三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行匯票及相關(guān)憑證銀行匯票的內(nèi)容和格式2圖5-43銀行匯票第一聯(lián)圖5-44銀行匯票第二聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）銀行匯票及相關(guān)憑證銀行匯票的內(nèi)容和格式2圖5-45銀行匯票第三聯(lián)圖5-46銀行匯票第四聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行匯票結(jié)算規(guī)定和程序銀行匯票結(jié)算的當(dāng)事人1

出票人。銀行匯票結(jié)算的出票人是指簽發(fā)匯票的銀行。

收款人。收款人是指從銀行提取匯票所匯款項(xiàng)的單位和個(gè)人。

付款人。付款人是指負(fù)責(zé)向收款人支付款項(xiàng)的銀行。如果出票人和付款人屬于同一家銀行（如都是中國(guó)工商銀行的分支機(jī)構(gòu)），則出票人和付款人實(shí)際上為同一個(gè)人。如果出票人和付款人不屬于同一家銀行，而是兩家不同銀行的分支機(jī)構(gòu)，則出票人和付款人為兩個(gè)人。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行匯票結(jié)算規(guī)定和程序銀行匯票結(jié)算的主要規(guī)定2

銀行匯票的簽發(fā)和解付，只能由中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。銀行匯票一律記名。銀行匯票的提示付款期。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行匯票結(jié)算規(guī)定和程序銀行匯票結(jié)算流程3

申請(qǐng)銀行匯票。簽發(fā)銀行出票。出納進(jìn)行賬務(wù)處理。申請(qǐng)人持銀行匯票到異地辦理結(jié)算，收款人受理收到的銀行匯票。表明“銀行匯票”的字樣出票日期確定的金額無(wú)條件支付的承諾收款人名稱出票人簽章付款人名稱三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行匯票結(jié)算規(guī)定和程序收款人或背書人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無(wú)誤；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；印章是否清晰，是否符合規(guī)定，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否清晰；銀行匯票和解訖通知是否齊全、相符；銀行匯票和解訖通知聯(lián)是否齊全，內(nèi)容是否一致。收款單位受理銀行匯票4（1）審核銀行匯票。收款人受理銀行匯票后，須認(rèn)真審核以下內(nèi)容：三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行匯票結(jié)算規(guī)定和程序?qū)彶闊o(wú)誤后，在匯款金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。填寫完結(jié)算金額和多余金額后，收款人或被背書人將銀行匯票和解訖通知同時(shí)提交兌付銀行。在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，連同解訖通知和進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。出納人員將銀行退回的進(jìn)賬單第三聯(lián)（收賬通知）和發(fā)票存根聯(lián)等原始憑證，傳遞給制證會(huì)計(jì)填制記賬憑證，出納依據(jù)記賬憑證登記銀行存款日記賬，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收款單位受理銀行匯票4（2）辦理結(jié)算。四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程申請(qǐng)銀行匯票，支付貨款1序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票出納2簽發(fā)銀行匯票銀行3交付銀行匯票出納4填制付款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程收到客戶支付的銀行匯票2序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1收取銀行匯票出納2持銀行匯票提示付款出納3辦理轉(zhuǎn)賬出納4填制收款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行匯票，支付貨款1（1）出納李華根據(jù)業(yè)務(wù)要求，填寫銀行匯票申請(qǐng)書。印鑒管理人員在銀行本票申請(qǐng)書第二聯(lián)加蓋印鑒（見(jiàn)圖5-48）。圖5-48

填寫銀行匯票申請(qǐng)書四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行匯票，支付貨款1（2）出納李華將填寫好的銀行匯票申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）傳遞給銀行柜員，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。（3）銀行柜員檢查銀行匯票申請(qǐng)書，核實(shí)無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，據(jù)此簽發(fā)銀行匯票。銀行柜員將銀行匯票第二、三聯(lián)（見(jiàn)圖5-49、圖5-50）和銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)（存根）（見(jiàn)圖5-51）一并交給出納李華。圖5-49

銀行匯票第二聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行匯票，支付貨款1圖5-50

銀行匯票第三聯(lián)圖5-51銀行匯票申請(qǐng)書第一聯(lián)（存根）四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟申請(qǐng)銀行匯票，支付貨款1圖5-52

填制記賬憑證（4）出納李華將銀行匯票第二聯(lián)（正聯(lián)）復(fù)印兩份（一份交于會(huì)計(jì)做賬，一份出納自己留存），原件用于支付貨款，同時(shí)將銀行匯票申請(qǐng)書（存根）交制證會(huì)計(jì)李紅填制付款憑證（見(jiàn)圖5-52）。（5）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2圖5-53銀行匯票第二聯(lián)（1）出納李華收到客戶支付的銀行匯票后，仔細(xì)審核銀行匯票：收款人是否為本單位，銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)，必須記載的事項(xiàng)是否齊全，出票人簽章是否符合規(guī)定，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他事項(xiàng)是否由原出票人簽章證明，背書是否連續(xù)等。（2）出納李華審核銀行匯票無(wú)誤后，填寫實(shí)際結(jié)算金額，由于出票金額與實(shí)際結(jié)算金額相等，故在多余金額欄處填寫“0”字。填寫結(jié)果見(jiàn)銀行匯票第二、三聯(lián)所示（見(jiàn)圖5-53、圖5-54）。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2圖5-54銀行匯票第三聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2圖5-55

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（3）出納李華開具增值稅專用發(fā)票（一式三聯(lián)），將其中第二、三聯(lián)（見(jiàn)圖5-55、圖5-56）交給客戶。圖5-56

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2（4）出納李華找印鑒管理人員在銀行匯票背面簽章（見(jiàn)圖5-57），然后持銀行匯票到開戶行提示付款。圖5-57銀行匯票背面提示付款，簽章四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2（5）開戶行審核銀行匯票無(wú)誤后，出納李華填制進(jìn)賬單，將填寫好的進(jìn)賬單（一式三聯(lián)）（見(jiàn)圖5-58）連同銀行匯票同時(shí)交于開戶行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。圖5-58填寫銀行進(jìn)賬單四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行匯票2（6）出納李華將進(jìn)賬單（收賬通知）聯(lián)和增值稅專用發(fā)票（第一聯(lián)），傳給制證會(huì)計(jì)李紅填制收款憑證（見(jiàn)圖5-59）。（7）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。圖5-59填制記賬憑證辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)05實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的概念熟練掌握銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票的適用范圍熟練掌握銀行承兌匯票的辦理流程技能目標(biāo)學(xué)會(huì)正確填寫銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票學(xué)會(huì)應(yīng)用銀行承兌匯票進(jìn)行交易及轉(zhuǎn)賬素養(yǎng)目標(biāo)培養(yǎng)良好的商業(yè)匯票的使用習(xí)慣培養(yǎng)良好的人際交往能力二、任務(wù)導(dǎo)入如果你是出納李華，你該如何辦理上述業(yè)務(wù)？2020年2月20日，出納李華需辦理以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）公司從天津市圓通工貿(mào)有限責(zé)任公司（賬號(hào)：47890396522，開戶行：中國(guó)銀行天津市仁愛(ài)路支行）購(gòu)進(jìn)一批童車包裝套件，貨款20000元，增值稅2600元。雙方簽訂購(gòu)銷合同，注明使用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。（2）公司銷售100輛舒適型童車給天津市寶樂(lè)童車有限責(zé)任公司（賬號(hào)：47890346756，開戶行：中國(guó)銀行天津市馬場(chǎng)道支行），銷售貨款10000元，增值稅1300元。雙方簽訂購(gòu)銷合同，注明使用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）商業(yè)匯票的概念和特點(diǎn)商業(yè)匯票是指由收款人或存款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人無(wú)條件支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額給收款人或持票人的票據(jù)行為。承兌僅限于商業(yè)匯票，付款人承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。商業(yè)匯票的概念1三、知識(shí)準(zhǔn)備（一）商業(yè)匯票的概念和特點(diǎn)與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對(duì)較窄與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對(duì)象也

相對(duì)較少。商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，

但都必須經(jīng)過(guò)承兌。未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的

限制。商業(yè)匯票一律記名并允許背書轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的特點(diǎn)2三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證商業(yè)承兌匯票，是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的一種商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)：第一聯(lián)是卡片聯(lián)（見(jiàn)圖5-60），出票人簽章后由承兌人留存。商業(yè)承兌匯票1

圖5-60商業(yè)承兌匯票卡片聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證第二聯(lián)匯票正聯(lián)（見(jiàn)圖5-61和圖5-62），有正、背兩面，匯票正聯(lián)是銀行之間的傳遞憑證。商業(yè)承兌匯票1圖5-61商業(yè)承兌匯票卡正聯(lián)（正面）三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證注意事項(xiàng)一、付款人于匯票到期日前須將票款足額交存開戶銀行，如賬戶存款余額不足時(shí)，銀行比照空頭支票處以罰款。二、本匯票經(jīng)背書可以轉(zhuǎn)讓。商業(yè)承兌匯票1圖5-62商業(yè)承兌匯票卡正聯(lián)（背面）被背書人被背書人被背書人背書日期

年

月

日背書日期

年

月

日背書日期

年

月

日三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證

注意事項(xiàng)第三聯(lián)存根聯(lián)（見(jiàn)圖5-63），由出票人存查。商業(yè)承兌匯票1圖5-63商業(yè)承兌匯票存根聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證銀行承兌匯票，是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。銀行承兌匯票一式三聯(lián)：第一聯(lián)卡片聯(lián)（見(jiàn)圖5-64），由承兌銀行留存?zhèn)洳?。銀行承兌匯票2圖5-64銀行承兌匯票卡片聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證第二聯(lián)匯票正聯(lián)（見(jiàn)圖5-65和圖5-66），此聯(lián)是銀行之間的傳遞憑證。銀行承兌匯票2圖5-65銀行承兌匯票正聯(lián)（正面圖5-66銀行承兌匯票正聯(lián)（背面）三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證第三聯(lián)存根聯(lián)（見(jiàn)圖5-67），由出票人存查。銀行承兌匯票2圖5-67銀行承兌匯票存根聯(lián)三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)（見(jiàn)圖5-68）：第一聯(lián)出票入留存；第二聯(lián)、第三聯(lián)（副本）和匯票的第一、二聯(lián)一并交銀行會(huì)計(jì)部門。銀行承兌協(xié)議3銀行承兌協(xié)議

編號(hào)：銀行承兌匯票的內(nèi)容：出票人全稱：

收款人全稱：

開戶銀行：

開戶銀行：

賬號(hào)：

賬號(hào)：

匯票號(hào)碼：

匯票金額（大寫）：

出票日期：

年

月

日

到期日期：

年

月

日以上匯票經(jīng)銀行承兌，出票人愿意遵守《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定及下列條款：三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證銀行承兌協(xié)議3一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票款足額交存承兌銀行。二、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額0.5‰計(jì)算，在銀行承兌時(shí)一次付清。三、出票人與持票人如發(fā)生任何交易糾紛，均由其雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無(wú)條件支付票款。如到期日之前出票人不能足額交付票款時(shí)，承兌銀行對(duì)不足支付部分的票款轉(zhuǎn)作出票申請(qǐng)人逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收罰息。五、匯票款付清后，本協(xié)議自動(dòng)失效。承兌銀行簽章：

出票人簽章：付款行號(hào)：

付款行地址：

承兌協(xié)議時(shí)間：

年

月

日續(xù)表圖5-68銀行承兌協(xié)議模板三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證貼現(xiàn)憑證4圖5-69貼現(xiàn)憑證第一聯(lián)持票人持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯票填制貼現(xiàn)憑證。貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)：第一聯(lián)（見(jiàn)圖5-69），既作銀行的貼現(xiàn)憑證，又代申請(qǐng)書。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證貼現(xiàn)憑證4圖5-70貼現(xiàn)憑證第二聯(lián)第二聯(lián)（見(jiàn)圖5-70），銀行作出票人賬戶貸方憑證。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證貼現(xiàn)憑證4圖5-71貼現(xiàn)憑證第三聯(lián)第三聯(lián)（見(jiàn)圖5-71），銀行作貼現(xiàn)利息貸方憑證。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證貼現(xiàn)憑證4圖5-72貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)第四聯(lián)（見(jiàn)圖5-72），是銀行給持票人的收賬通知。三、知識(shí)準(zhǔn)備（二）商業(yè)匯票及相關(guān)憑證貼現(xiàn)憑證4圖5-73貼現(xiàn)憑證第五聯(lián)第五聯(lián)（見(jiàn)圖5-73），由銀行會(huì)計(jì)部門按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)貸方憑證。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）商業(yè)匯票結(jié)算規(guī)定（1）在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）商業(yè)匯票結(jié)算規(guī)定（2）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（見(jiàn)圖5-74）：①表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；②無(wú)條件支付的委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣出票日期確定的金額無(wú)條件支付的委托收款人名稱出票人簽章付款人名稱三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）商業(yè)匯票結(jié)算規(guī)定（3）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。付款人接到提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌（拒絕承兌必須出具拒絕承兌的證明）。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）商業(yè)匯票結(jié)算規(guī)定定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日；出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載；見(jiàn)票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。（4）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月（按到期月的對(duì)日計(jì)算，無(wú)對(duì)日的，月末日為到期日，遇法定休假日順延）。三、知識(shí)準(zhǔn)備（三）商業(yè)匯票結(jié)算規(guī)定（5）商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（6）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）商業(yè)匯票辦理實(shí)務(wù)（1）簽訂交易合同。（2）付款人簽發(fā)銀行承兌匯票。（3）申請(qǐng)匯票承兌。（4）銀行受理并承兌匯票。（5）支付手續(xù)費(fèi)。（6）交付銀行承兌匯票。（7）交存票款。（8）收款人在銀行承兌匯票到期時(shí)收款。（9）承兌銀行在匯票到期日按照規(guī)定辦理銀行承兌匯票票款劃撥收款人，并向付款單位發(fā)出付款通知，付款單位收到銀行支付到期匯票的付款通知，出納人員登記銀行存款日記賬。（10）銀行承兌匯票遺失及注銷。銀行承兌匯票的辦理1三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）商業(yè)匯票辦理實(shí)務(wù)（1）付款人簽發(fā)匯票。（2）收款人收到商業(yè)承兌匯票后，經(jīng)審核無(wú)誤，按合同發(fā)運(yùn)商品。（3）收款人在匯票將要到期時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前將匯票和委托收款憑證交開戶行辦理收款手續(xù)。（4）收款人開戶行將收到的憑證寄交付款人開戶行，委托代其收款。（5）付款人在匯票到期日之前，應(yīng)當(dāng)將票款足額交存銀行，以備到期支付。商業(yè)承兌匯票的辦理2三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）商業(yè)匯票辦理實(shí)務(wù)（6）付款人開戶行收到收款人開戶行轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)憑證后，于匯票到期日將票款從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)給收款人開戶行，并向付款人發(fā)出付款通知。（7）收款人開戶行收到票款后，在托收憑證的收款通知聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后交給收款人，通知款項(xiàng)已收妥。（8）付款人到期無(wú)力兌現(xiàn)的處理。（9）商業(yè)承兌匯票遺失及注銷商業(yè)承兌匯票的辦理2三、知識(shí)準(zhǔn)備（四）商業(yè)匯票辦理實(shí)務(wù)貼現(xiàn)是指匯票持有人將未到期的商業(yè)匯票交給銀行，銀行按照票面金額扣收自貼現(xiàn)日至匯票到期日期間的利息，將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的凈額交給匯票持有人。商業(yè)匯票持有人辦理匯票貼現(xiàn)，應(yīng)按下列步驟辦理：（1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。匯票持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，應(yīng)填制一式五聯(lián)的“貼現(xiàn)憑證”。（2）辦理貼現(xiàn)。（3）票據(jù)到期。匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算，收回票款。辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)3四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1提交申請(qǐng)資料，申請(qǐng)銀行承兌匯票出納2轉(zhuǎn)存保證金出納3資格審核銀行4簽訂承兌協(xié)議銀行、出票人5簽發(fā)銀行承兌匯票銀行6交付銀行承兌匯票出納7填制付款憑證制證會(huì)計(jì)8登記銀行存款日記賬出納申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（一）操作流程收到客戶支付的銀行承兌匯票2序號(hào)操作步驟角色注意事項(xiàng)1收取銀行承兌匯票出納2持銀行承兌匯票提示付款出納3辦理轉(zhuǎn)賬出納4填制收款憑證制證會(huì)計(jì)5登記銀行存款日記賬出納四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（1）出納李華按照《購(gòu)銷合同》注明使用銀行承兌匯票的要求，向開戶行提出申請(qǐng)銀行承兌匯票，提交開具銀行承兌票的有關(guān)申請(qǐng)資料，主要包括購(gòu)銷雙方增值稅專用發(fā)票、購(gòu)銷合同及復(fù)印件等。申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（2）銀行審核資料無(wú)誤后，出納李華按照銀行要求，開具轉(zhuǎn)賬支票（見(jiàn)圖5-75），然后填寫進(jìn)賬單（見(jiàn)圖5-76），將保證金存入銀行指定賬戶（注：無(wú)論是轉(zhuǎn)賬支票還是進(jìn)賬單，出票人和收款人都是企業(yè)自己，差別在于填寫進(jìn)賬單時(shí)，收款人賬號(hào)為銀行指定的賬號(hào)）。圖5-75開具轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟圖5-76填寫進(jìn)賬單申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（3）銀行按照相關(guān)規(guī)定對(duì)出票人的資格、發(fā)票日期是否在合同后、合同金額、公司名稱、保證金是否到賬、購(gòu)銷合同等內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查。申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（4）銀行審查無(wú)誤后，出票人和銀行簽訂銀行承兌協(xié)議（見(jiàn)圖5-77），按照協(xié)議要求收取0.5‰的手續(xù)費(fèi)。銀行承兌協(xié)議

編號(hào)：123456銀行承兌匯票的內(nèi)容：出票人全稱：天津市通達(dá)有限責(zé)任公司

收款人全稱：天津市圓通工貿(mào)有限責(zé)任公司開戶銀行：中國(guó)銀行天津市人民路支行

開戶銀行：中國(guó)銀行天津市仁愛(ài)路支行賬號(hào)：48976326922賬號(hào)：47890396522匯票號(hào)碼：B12347901匯票金額（大寫）：貳萬(wàn)叁仟肆佰元整出票日期：2020年02月20日

到期日期：2020年08月20日以上匯票經(jīng)銀行承兌，出票人愿意遵守《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定及下列條款：申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟銀行承兌協(xié)議

編號(hào)：123456一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票款足額交存承兌銀行。二、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額0.5‰計(jì)算，在銀行承兌時(shí)一次付清。三、出票人與持票人如發(fā)生任何交易糾紛，均由其雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無(wú)條件支付票款。如到期日之前出票人不能足額交付票款時(shí)，承兌銀行對(duì)不足支付部分的票款轉(zhuǎn)作出票申請(qǐng)人逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)收罰息。五、匯票款付清后，本協(xié)議自動(dòng)失效。續(xù)表申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟續(xù)表承兌銀行簽章：

出票人簽章：付款行號(hào)：102331002622付款行地址：中國(guó)銀行天津市人民路支行承兌協(xié)議時(shí)間：2020年02月20日?qǐng)D5-77

簽訂銀行承兌協(xié)議申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（5）銀行承兌匯票相關(guān)手續(xù)辦完后，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票（一式三聯(lián)）（見(jiàn)圖5-78、圖5-79和圖5-80），公司印鑒管理人員在銀行承兌匯票第一、二聯(lián)的出票人簽章處蓋章。圖5-78簽發(fā)銀行承兌匯票卡片聯(lián)申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（5）銀行承兌匯票相關(guān)手續(xù)辦完后，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票（一式三聯(lián)）（見(jiàn)圖5-78、圖5-79和圖5-80），公司印鑒管理人員在銀行承兌匯票第一、二聯(lián)的出票人簽章處蓋章。圖5-79簽發(fā)銀行承兌匯票正聯(lián)申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（5）銀行承兌匯票相關(guān)手續(xù)辦完后，銀行簽發(fā)銀行承兌匯票（一式三聯(lián)）（見(jiàn)圖5-78、圖5-79和圖5-80），公司印鑒管理人員在銀行承兌匯票第一、二聯(lián)的出票人簽章處蓋章。圖5-80簽發(fā)銀行承兌匯票存根聯(lián)申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（6）出納李華將填寫完整并加蓋公司簽章的銀行承兌匯票交還銀行，銀行在銀行承兌匯票的第二聯(lián)承兌行簽章處蓋章，表示承兌。（7）銀行將承兌后的銀行承兌匯票第一聯(lián)留存，將第二、三聯(lián)退給出納李華。（8）出納李華將銀行承兌匯票第二聯(lián)復(fù)印兩份，然后將銀行承兌匯票第二聯(lián)交付采購(gòu)員，同時(shí)登記應(yīng)付票據(jù)登記簿。申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（9）出納李華在銀行承兌匯票到期前，將足額的貨款存入付款賬戶。（10）銀行承兌匯票到期，出納李華收到承兌行（即公司開戶行）的付款通知（即托收憑證第五聯(lián)）。（11）出納李華審核付款通知與銀行承兌匯票的金額、日期等信息，審核無(wú)誤后，銀行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟（12）出納李華將付款通知交制證會(huì)計(jì)李紅填制付款憑證（見(jiàn)圖5-81）。（13）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的付款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。圖5-81填制付款憑證申請(qǐng)銀行承兌匯票，支付貨款1四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行承兌匯票2圖5-82收到銀行承兌匯票（1）出納李華收到客戶支付的承兌匯票（見(jiàn)圖5-82），仔細(xì)審核銀行承兌匯票：收款人是否為本單位；銀行承兌匯票是否在提示付款期內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；更改的其他事項(xiàng)是否由原出票人簽章證明；背書是否連續(xù)。（2）出納李華審核銀行承兌匯票無(wú)誤后，開具增值稅專用發(fā)票（一式三聯(lián)），將其中第二、三聯(lián)（見(jiàn)圖5-83、圖5-84）交給客戶。四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行承兌匯票2圖5-83增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)圖5-84增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行承兌匯票2（3）在銀行承兌匯票到期前（一般為一周左右），出納李華填制托收憑證（見(jiàn)圖5-85），并在銀行承兌匯票最后背書人簽章處加蓋單位預(yù)留印鑒，被背書人處填寫托收行名稱及委托收款字樣，將匯票和托收憑證一并遞交其開戶銀行，辦理托收手續(xù)。（4）開戶銀行按照規(guī)定對(duì)銀行承兌匯票進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后將托收憑證第一聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章交收款單位作為受理回單，將托收憑證第三、四、五聯(lián)與匯票一同寄往付款行。圖5-85填寫托收憑證四、任務(wù)實(shí)施（二）具體步驟收到客戶支付的銀行承兌匯票2（5）銀行承兌匯票到期，出納李華將進(jìn)賬通知單和托收憑證受理回單，傳遞制證會(huì)計(jì)李紅填制收款憑證（見(jiàn)圖5-86）。（6）出納李華依據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證，登記銀行存款日記賬（略）。圖5-86填制收款憑證辦理銀行存款清查業(yè)務(wù)06實(shí)訓(xùn)目標(biāo) 任務(wù)導(dǎo)入 知識(shí)準(zhǔn)備任務(wù)實(shí)施一、實(shí)訓(xùn)目標(biāo)目標(biāo)分解目標(biāo)描述知識(shí)目標(biāo)理解對(duì)賬的含義理解未達(dá)賬項(xiàng)的含義技能目標(biāo)學(xué)會(huì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表掌握銀行存款清查方法素養(yǎng)目標(biāo)養(yǎng)成良好的銀行存款清查習(xí)慣二、任務(wù)導(dǎo)入2020年3月31日，出納李華登記完銀行存款日記賬最后一筆款后，收到開戶行送來(lái)的一份對(duì)賬單?；厩闆r如表5-2和表5-3所示。出納李華發(fā)現(xiàn)，銀行存款日記賬期末余額為394780.00元，銀行存款期末余額434580.00元，兩者不一致。如果你是出納李華，應(yīng)該怎么辦？二、任務(wù)導(dǎo)入如果你是出納李華，應(yīng)該怎么辦？2020年憑證號(hào)數(shù)對(duì)方科目摘要收入（借方）金額付出（貸方）金額結(jié)余金額月日325略略承前頁(yè)113457.00181417.00498240.0025略略收到銷貨款（銀行匯票）67860.00566100.0026略