會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/60記賬實(shí)操-民辦非營(yíng)利人工智能研究院賬務(wù)處理分錄實(shí)例核心說(shuō)明：民辦非營(yíng)利人工智能研究院執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用，無(wú)“所有者權(quán)益”“利潤(rùn)”科目；凈資產(chǎn)分為限定性凈資產(chǎn)（有指定用途）和非限定性凈資產(chǎn)（無(wú)指定用途）。本SOP按資金流入、資產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用支出、項(xiàng)目執(zhí)行、資產(chǎn)處置、期末結(jié)轉(zhuǎn)六大模塊設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)場(chǎng)景及憑證附件要求。一、資金流入類分錄（30筆）（一）捐贈(zèng)收入（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件1接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（非限定性，用于研究院日常運(yùn)營(yíng)）借：銀行存款50,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入50,000捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)存根2接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（限定性，用于“AI醫(yī)療研發(fā)項(xiàng)目”）借：銀行存款200,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI醫(yī)療項(xiàng)目）200,000定向捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單、捐贈(zèng)收據(jù)3接受設(shè)備捐贈(zèng)（非限定性，評(píng)估價(jià)150,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（服務(wù)器）150,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入150,000捐贈(zèng)協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、設(shè)備驗(yàn)收單4接受專利技術(shù)捐贈(zèng)（限定性，用于“AI教育模型開發(fā)”，評(píng)估價(jià)300,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—專利技術(shù)300,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI教育項(xiàng)目）300,000專利轉(zhuǎn)讓協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、專利登記證明5接受物資捐贈(zèng)（非限定性，辦公用品，評(píng)估價(jià)5,000元）借：存貨—辦公用品5,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入5,000捐贈(zèng)清單、驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告6限定性捐贈(zèng)款到賬（指定用于“鄉(xiāng)村AI教育公益計(jì)劃”）借：銀行存款100,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（鄉(xiāng)村AI計(jì)劃）100,000公益項(xiàng)目捐贈(zèng)協(xié)議、銀行回單7接受分期捐贈(zèng)（首期到賬50,000元，限定性，AI倫理研究）借：銀行存款50,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI倫理研究）50,000分期捐贈(zèng)協(xié)議、首期銀行回單8接受政府部門捐贈(zèng)（非限定性，扶持非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)）借：銀行存款80,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入80,000政府撥款文件、銀行回單9捐贈(zèng)物資用于限定性項(xiàng)目（AI助殘?jiān)O(shè)備，評(píng)估價(jià)60,000元）借：存貨—助殘?jiān)O(shè)備60,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI助殘項(xiàng)目）60,000定向捐贈(zèng)協(xié)議、物資驗(yàn)收單10接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，部分限定（50,000元限定AI基礎(chǔ)研究，30,000元非限定）借：銀行存款80,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI基礎(chǔ)研究）50,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入30,000捐贈(zèng)協(xié)議（區(qū)分用途）、銀行回單（二）政府補(bǔ)助收入（8筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件11收到政府科技局補(bǔ)助（限定性，用于“AI大模型優(yōu)化項(xiàng)目”）借：銀行存款300,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI大模型項(xiàng)目）300,000政府補(bǔ)助文件、撥款單、銀行回單12收到政府民政部門補(bǔ)助（非限定性，用于研究院運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼）借：銀行存款40,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入40,000補(bǔ)貼批復(fù)文件、銀行回單13收到政府分期補(bǔ)助（首期100,000元，限定性，AI+農(nóng)業(yè)研發(fā)）借：銀行存款100,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI+農(nóng)業(yè)）100,000分期補(bǔ)助協(xié)議、首期撥款單14政府補(bǔ)助需驗(yàn)收后撥付尾款（尾款50,000元到賬，限定性項(xiàng)目）借：銀行存款50,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（XX項(xiàng)目）50,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、尾款撥款單15收到政府稅收返還（非限定性）借：銀行存款15,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入15,000稅收返還通知書、銀行回單16收到政府專項(xiàng)補(bǔ)助（限定性，用于AI人才培養(yǎng)）借：銀行存款120,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI人才培養(yǎng)）120,000人才培養(yǎng)補(bǔ)助文件、銀行回單17政府補(bǔ)助用于購(gòu)置固定資產(chǎn)（限定性，購(gòu)買AI算力設(shè)備）借：銀行存款250,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（算力設(shè)備采購(gòu)）250,000設(shè)備采購(gòu)補(bǔ)助文件、銀行回單18收到非限定性政府補(bǔ)助（研究院場(chǎng)地補(bǔ)貼）借：銀行存款20,000貸：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入20,000場(chǎng)地補(bǔ)貼文件、銀行回單（三）提供服務(wù)收入（6筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件19提供AI技術(shù)咨詢服務(wù)（非限定性，收入30,000元）借：銀行存款30,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入30,000技術(shù)咨詢合同、發(fā)票、銀行回單20提供AI培訓(xùn)服務(wù)（限定性，收入50,000元，指定用于鄉(xiāng)村教師培訓(xùn)）借：銀行存款50,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入（鄉(xiāng)村教師AI培訓(xùn)）50,000培訓(xùn)合同、定向服務(wù)協(xié)議、銀行回單21提供AI模型定制服務(wù)（分期收款，首期20,000元到賬）借：銀行存款20,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入20,000定制合同、首期收款回單22為企業(yè)提供AI倫理評(píng)估服務(wù)（收入18,000元，非限定性）借：銀行存款18,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入18,000評(píng)估服務(wù)合同、發(fā)票、銀行回單23提供公益AI科普服務(wù)（政府購(gòu)買服務(wù)，收入40,000元，限定性）借：銀行存款40,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入（AI科普項(xiàng)目）40,000政府購(gòu)買服務(wù)合同、銀行回單24提供AI數(shù)據(jù)標(biāo)注服務(wù)（收入25,000元，非限定性）借：銀行存款25,000貸：提供服務(wù)收入—非限定性收入25,000數(shù)據(jù)標(biāo)注合同、發(fā)票、銀行回單（四）其他收入（6筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件25銀行存款利息收入（非限定性）借：銀行存款1,200貸：其他收入—利息收入1,200銀行利息回單26對(duì)外投資收益（非限定性，國(guó)債利息收入5,000元）借：銀行存款5,000貸：其他收入—投資收益5,000國(guó)債付息回單、投資協(xié)議27資產(chǎn)盤盈收入（辦公用品盤盈，價(jià)值800元，非限定性）借：存貨—辦公用品800貸：其他收入—盤盈收入800資產(chǎn)盤點(diǎn)表、審批單28接受志愿者補(bǔ)貼收入（非限定性，2,000元）借：銀行存款2,000貸：其他收入—志愿者補(bǔ)貼2,000補(bǔ)貼收據(jù)、銀行回單29廢舊物資變賣收入（非限定性，500元）借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：其他收入—變賣收入500變賣清單、收款收據(jù)30捐贈(zèng)收入退回（前期多收捐贈(zèng)款10,000元，非限定性）借：捐贈(zèng)收入—非限定性收入10,000貸：銀行存款10,000退款申請(qǐng)、銀行回單二、資產(chǎn)購(gòu)置類分錄（30筆）（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件31購(gòu)入服務(wù)器（非限定性資金，價(jià)款200,000元，增值稅免稅）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（服務(wù)器）200,000貸：銀行存款200,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單、銀行回單32購(gòu)入辦公電腦（限定性資金，AI人才培養(yǎng)項(xiàng)目，價(jià)款50,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（電腦）50,000貸：銀行存款50,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單33購(gòu)入AI算力設(shè)備（分期付款，首期100,000元，限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（算力設(shè)備）300,000貸：銀行存款100,000貸：應(yīng)付賬款—XX供應(yīng)商200,000分期采購(gòu)合同、首期發(fā)票、驗(yàn)收單34購(gòu)入辦公家具（非限定性資金，價(jià)款15,000元）借：固定資產(chǎn)—家具用具15,000貸：銀行存款15,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單35購(gòu)入車輛（用于研究院項(xiàng)目調(diào)研，非限定性資金，價(jià)款150,000元）借：固定資產(chǎn)—交通工具（車輛）150,000貸：銀行存款150,000購(gòu)車發(fā)票、行駛證、轉(zhuǎn)賬回單36購(gòu)入3D打印機(jī)（用于AI硬件研發(fā)，限定性資金，價(jià)款30,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（3D打印機(jī)）30,000貸：銀行存款30,000研發(fā)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單37接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)（前文序號(hào)3，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（服務(wù)器）150,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入150,000驗(yàn)收單、評(píng)估報(bào)告38購(gòu)入投影儀（用于AI培訓(xùn)，非限定性資金，價(jià)款8,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（投影儀）8,000貸：銀行存款8,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單39購(gòu)入空調(diào)設(shè)備（研究院辦公用，非限定性資金，價(jià)款12,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（空調(diào)）12,000貸：銀行存款12,000采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單40購(gòu)入AI機(jī)器人（用于助殘項(xiàng)目，限定性資金，價(jià)款80,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（AI機(jī)器人）80,000貸：銀行存款80,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單41固定資產(chǎn)安裝費(fèi)（服務(wù)器安裝費(fèi)5,000元，非限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（服務(wù)器）5,000貸：銀行存款5,000安裝合同、發(fā)票、付款回單42購(gòu)入掃描儀（用于資料存檔，非限定性資金，價(jià)款3,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（掃描儀）3,000貸：銀行存款3,000采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單43購(gòu)入實(shí)驗(yàn)臺(tái)（用于AI硬件測(cè)試，限定性資金，價(jià)款20,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（實(shí)驗(yàn)臺(tái)）20,000貸：銀行存款20,000實(shí)驗(yàn)臺(tái)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單44購(gòu)入筆記本電腦（用于項(xiàng)目外勤，非限定性資金，價(jià)款15,000元）借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（筆記本電腦）15,000貸：銀行存款15,000采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單45支付固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)（算力設(shè)備運(yùn)輸費(fèi)2,000元，限定性資金）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（算力設(shè)備）2,000貸：銀行存款2,000運(yùn)輸發(fā)票、付款回單（二）無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置（8筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件46購(gòu)入AI算法專利（限定性資金，用于醫(yī)療AI研發(fā)，價(jià)款100,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—專利技術(shù)100,000貸：銀行存款100,000專利轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票、付款回單47購(gòu)入軟件使用權(quán)（辦公軟件，非限定性資金，價(jià)款5,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—軟件5,000貸：銀行存款5,000軟件采購(gòu)合同、發(fā)票、激活碼憑證48購(gòu)入AI數(shù)據(jù)集（用于模型訓(xùn)練，限定性資金，價(jià)款80,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—數(shù)據(jù)集80,000貸：銀行存款80,000數(shù)據(jù)集采購(gòu)合同、發(fā)票、交付憑證49接受捐贈(zèng)專利技術(shù)（前文序號(hào)4，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：無(wú)形資產(chǎn)—專利技術(shù)300,000貸：捐贈(zèng)收入—限定性收入300,000專利過(guò)戶證明、驗(yàn)收單50支付專利年費(fèi)（AI算法專利年費(fèi)3,000元，限定性資金）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷3,000貸：銀行存款3,000專利年費(fèi)發(fā)票、付款回單51購(gòu)入商標(biāo)權(quán)（研究院品牌商標(biāo)，非限定性資金，價(jià)款20,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—商標(biāo)權(quán)20,000貸：銀行存款20,000商標(biāo)注冊(cè)證、轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票52購(gòu)入AI模型源碼（用于二次開發(fā)，限定性資金，價(jià)款50,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—源碼50,000貸：銀行存款50,000源碼采購(gòu)合同、交付清單、發(fā)票53支付軟件維護(hù)費(fèi)（辦公軟件維護(hù)費(fèi)1,000元，非限定性資金）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,000貸：銀行存款1,000維護(hù)合同、發(fā)票、付款回單（三）存貨及其他資產(chǎn)購(gòu)置（7筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件54購(gòu)入辦公用品（非限定性資金，價(jià)款2,000元）借：存貨—辦公用品2,000貸：銀行存款2,000采購(gòu)清單、發(fā)票、驗(yàn)收單55購(gòu)入AI實(shí)驗(yàn)耗材（限定性資金，研發(fā)項(xiàng)目用，價(jià)款10,000元）借：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材10,000貸：銀行存款10,000耗材采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單56購(gòu)入助殘?jiān)O(shè)備物資（限定性資金，用于AI助殘項(xiàng)目，價(jià)款30,000元）借：存貨—助殘?jiān)O(shè)備30,000貸：銀行存款30,000定向采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單57購(gòu)入圖書資料（AI專業(yè)書籍，非限定性資金，價(jià)款5,000元）借：存貨—圖書資料5,000貸：銀行存款5,000購(gòu)書發(fā)票、圖書清單58接受捐贈(zèng)物資（前文序號(hào)5，補(bǔ)提驗(yàn)收分錄）借：存貨—辦公用品5,000貸：捐贈(zèng)收入—非限定性收入5,000物資驗(yàn)收單、捐贈(zèng)清單59購(gòu)入低值易耗品（打印機(jī)墨盒，非限定性資金，價(jià)款800元）借：存貨—低值易耗品800貸：銀行存款800采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單60購(gòu)入培訓(xùn)物資（AI科普手冊(cè)，限定性資金，價(jià)款3,000元）借：存貨—培訓(xùn)物資3,000貸：銀行存款3,000科普手冊(cè)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單三、費(fèi)用支出類分錄（30筆）（一）人員費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件61發(fā)放研究院人員工資（非限定性資金，合計(jì)80,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—人員工資80,000貸：應(yīng)付工資80,000借：應(yīng)付工資80,000貸：銀行存款80,000工資表、銀行代發(fā)回單、考勤表62發(fā)放項(xiàng)目專職人員工資（限定性資金，AI醫(yī)療項(xiàng)目，30,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—項(xiàng)目人員工資（AI醫(yī)療）30,000貸：應(yīng)付工資30,000借：應(yīng)付工資30,000貸：銀行存款30,000項(xiàng)目人員工資表、定向撥款使用證明63發(fā)放兼職AI講師勞務(wù)費(fèi)（非限定性資金，5,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000勞務(wù)合同、發(fā)票、付款回單64支付社保公積金（非限定性資金，合計(jì)25,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保公積金25,000貸：銀行存款25,000社保繳費(fèi)單、公積金匯繳單、銀行回單65支付項(xiàng)目人員社保公積金（限定性資金，AI教育項(xiàng)目，10,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—社保公積金（AI教育）10,000貸：銀行存款10,000項(xiàng)目人員社保清單、定向資金使用審批66發(fā)放節(jié)日福利（非限定性資金，合計(jì)3,000元）借：管理費(fèi)用—福利費(fèi)3,000貸：銀行存款3,000福利發(fā)放清單、發(fā)票、付款回單67支付志愿者補(bǔ)貼（非限定性資金，2,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿者補(bǔ)貼2,000貸：銀行存款2,000志愿者補(bǔ)貼發(fā)放表、收據(jù)68支付AI專家咨詢費(fèi)（限定性資金，倫理研究項(xiàng)目，8,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專家咨詢費(fèi)（AI倫理）8,000貸：銀行存款8,000專家咨詢合同、發(fā)票、付款回單69發(fā)放年終獎(jiǎng)（非限定性資金，合計(jì)50,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—年終獎(jiǎng)50,000貸：銀行存款50,000年終獎(jiǎng)發(fā)放表、銀行回單70支付勞務(wù)派遣費(fèi)（項(xiàng)目數(shù)據(jù)標(biāo)注人員，非限定性資金，15,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—?jiǎng)趧?wù)派遣費(fèi)15,000貸：銀行存款15,000勞務(wù)派遣合同、發(fā)票、付款回單（二）辦公及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件71支付辦公場(chǎng)地租金（非限定性資金，每月10,000元）借：管理費(fèi)用—房租10,000貸：銀行存款10,000租房合同、租金發(fā)票、銀行回單72支付水電費(fèi)（非限定性資金，合計(jì)2,500元）借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)2,500貸：銀行存款2,500水電費(fèi)發(fā)票、付款回單73支付物業(yè)費(fèi)（非限定性資金，1,500元）借：管理費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)1,500貸：銀行存款1,500物業(yè)費(fèi)發(fā)票、付款回單74支付辦公用品費(fèi)（領(lǐng)用存貨，價(jià)值1,000元，非限定性）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1,000貸：存貨—辦公用品1,000辦公用品領(lǐng)用單75支付通訊費(fèi)（非限定性資金，合計(jì)1,200元）借：管理費(fèi)用—通訊費(fèi)1,200貸：銀行存款1,200通訊費(fèi)發(fā)票、付款回單76支付差旅費(fèi)（項(xiàng)目調(diào)研，限定性資金，AI+農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—差旅費(fèi)（AI+農(nóng)業(yè)）3,000貸：銀行存款3,000差旅費(fèi)報(bào)銷單、車票、住宿發(fā)票77支付會(huì)議費(fèi)（AI學(xué)術(shù)研討會(huì)，非限定性資金，8,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—會(huì)議費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000會(huì)議通知、合同、發(fā)票、付款回單78支付快遞費(fèi)（非限定性資金，300元）借：管理費(fèi)用—快遞費(fèi)300貸：銀行存款300快遞費(fèi)發(fā)票、付款回單79支付打印復(fù)印費(fèi)（非限定性資金，500元）借：管理費(fèi)用—打印費(fèi)500貸：銀行存款500打印費(fèi)發(fā)票、付款回單80支付網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)（研究院寬帶費(fèi)，非限定性資金，2,000元/年）借：管理費(fèi)用—網(wǎng)絡(luò)費(fèi)2,000貸：銀行存款2,000網(wǎng)絡(luò)服務(wù)合同、發(fā)票、付款回單（三）項(xiàng)目及研發(fā)費(fèi)用（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件81支付AI模型訓(xùn)練算力費(fèi)（限定性資金，大模型項(xiàng)目，50,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—算力費(fèi)（AI大模型）50,000貸：銀行存款50,000算力服務(wù)合同、發(fā)票、付款回單82支付實(shí)驗(yàn)耗材費(fèi)（領(lǐng)用存貨，研發(fā)項(xiàng)目，限定性資金，8,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—耗材費(fèi)（AI研發(fā)）8,000貸：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材8,000耗材領(lǐng)用單、項(xiàng)目領(lǐng)用審批83支付AI科普活動(dòng)費(fèi)（限定性資金，鄉(xiāng)村AI計(jì)劃，15,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—活動(dòng)費(fèi)（鄉(xiāng)村AI計(jì)劃）15,000貸：銀行存款15,000活動(dòng)方案、合同、發(fā)票、付款回單84支付研發(fā)設(shè)備維修費(fèi)（服務(wù)器維修，限定性資金，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—維修費(fèi)（AI研發(fā)）3,000貸：銀行存款3,000維修合同、發(fā)票、付款回單85支付AI培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)（限定性資金，教師培訓(xùn)項(xiàng)目，6,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—場(chǎng)地費(fèi)（AI培訓(xùn)）6,000貸：銀行存款6,000培訓(xùn)場(chǎng)地合同、發(fā)票、付款回單86支付論文發(fā)表費(fèi)（AI倫理研究，限定性資金，2,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—發(fā)表費(fèi)（AI倫理）2,000貸：銀行存款2,000論文發(fā)表通知、發(fā)票、付款回單87支付助殘?jiān)O(shè)備運(yùn)輸費(fèi)（限定性資金，AI助殘項(xiàng)目，1,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—運(yùn)輸費(fèi)（AI助殘）1,000貸：銀行存款1,000運(yùn)輸合同、發(fā)票、付款回單88支付專利申請(qǐng)費(fèi)（AI算法專利，限定性資金，5,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專利申請(qǐng)費(fèi)5,000貸：銀行存款5,000專利申請(qǐng)受理通知書、發(fā)票、付款回單89支付數(shù)據(jù)標(biāo)注費(fèi)（限定性資金，模型訓(xùn)練項(xiàng)目，10,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—數(shù)據(jù)標(biāo)注費(fèi)10,000貸：銀行存款10,000數(shù)據(jù)標(biāo)注合同、發(fā)票、付款回單90支付AI項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)（限定性資金，政府補(bǔ)助項(xiàng)目，8,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—審計(jì)費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000審計(jì)合同、發(fā)票、付款回單四、項(xiàng)目執(zhí)行類分錄（30筆）（一）限定性項(xiàng)目支出（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件91AI醫(yī)療研發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)用實(shí)驗(yàn)耗材（限定性，5,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—耗材費(fèi)（AI醫(yī)療）5,000貸：存貨—實(shí)驗(yàn)耗材5,000耗材領(lǐng)用單、項(xiàng)目領(lǐng)用審批92AI教育模型開發(fā)項(xiàng)目支付專家費(fèi)（限定性，10,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—專家費(fèi)（AI教育）10,000貸：銀行存款10,000專家合同、發(fā)票、付款回單93鄉(xiāng)村AI教育公益計(jì)劃發(fā)放培訓(xùn)物資（限定性，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—物資費(fèi)（鄉(xiāng)村AI計(jì)劃）3,000貸：存貨—培訓(xùn)物資3,000物資發(fā)放清單、項(xiàng)目驗(yàn)收單94AI倫理研究項(xiàng)目支付調(diào)研費(fèi)（限定性，2,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—調(diào)研費(fèi)（AI倫理）2,000貸：銀行存款2,000調(diào)研合同、發(fā)票、付款回單95AI+農(nóng)業(yè)研發(fā)項(xiàng)目支付田間試驗(yàn)費(fèi)（限定性，4,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—試驗(yàn)費(fèi)（AI+農(nóng)業(yè)）4,000貸：銀行存款4,000試驗(yàn)合同、發(fā)票、付款回單96AI大模型優(yōu)化項(xiàng)目支付算力費(fèi)（限定性，30,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—算力費(fèi)（AI大模型）30,000貸：銀行存款30,000算力服務(wù)合同、發(fā)票、付款回單97AI助殘項(xiàng)目發(fā)放助殘?jiān)O(shè)備（限定性，60,000元，前文序號(hào)9）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—設(shè)備費(fèi)（AI助殘）60,000貸：存貨—助殘?jiān)O(shè)備60,000設(shè)備發(fā)放清單、受益人簽收單98AI人才培養(yǎng)項(xiàng)目支付培訓(xùn)費(fèi)（限定性，20,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—培訓(xùn)費(fèi)（AI人才）20,000貸：銀行存款20,000培訓(xùn)合同、發(fā)票、付款回單99AI大模型項(xiàng)目購(gòu)置測(cè)試設(shè)備（限定性，15,000元）借：固定資產(chǎn)—專用設(shè)備（測(cè)試設(shè)備）15,000貸：銀行存款15,000設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單100鄉(xiāng)村AI計(jì)劃支付志愿者補(bǔ)貼（限定性，1,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—志愿者補(bǔ)貼（鄉(xiāng)村AI）1,500貸：銀行存款1,500補(bǔ)貼發(fā)放表、項(xiàng)目審批單101AI醫(yī)療項(xiàng)目支付數(shù)據(jù)購(gòu)買費(fèi)（限定性，8,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—數(shù)據(jù)費(fèi)（AI醫(yī)療）8,000貸：銀行存款8,000數(shù)據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、付款回單102AI教育項(xiàng)目支付教材印刷費(fèi)（限定性，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—印刷費(fèi)（AI教育）3,000貸：銀行存款3,000印刷合同、發(fā)票、付款回單103AI倫理項(xiàng)目支付研討會(huì)費(fèi)用（限定性，5,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—會(huì)議費(fèi)（AI倫理）5,000貸：銀行存款5,000會(huì)議通知、發(fā)票、付款回單104AI+農(nóng)業(yè)項(xiàng)目支付數(shù)據(jù)采集費(fèi)（限定性，2,500元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—采集費(fèi)（AI+農(nóng)業(yè)）2,500貸：銀行存款2,500采集合同、發(fā)票、付款回單105AI助殘項(xiàng)目支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)（限定性，1,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—維護(hù)費(fèi)（AI助殘）1,000貸：銀行存款1,000維護(hù)合同、發(fā)票、付款回單（二）項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)及驗(yàn)收（15筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件106AI醫(yī)療研發(fā)項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（項(xiàng)目總支出100,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI醫(yī)療）100,000貸：限定性凈資產(chǎn)100,000借：限定性凈資產(chǎn)100,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—AI醫(yī)療項(xiàng)目100,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、支出明細(xì)表107AI教育模型項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出80,000元）借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI教育）80,000貸：限定性凈資產(chǎn)80,000借：限定性凈資產(chǎn)80,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—AI教育項(xiàng)目80,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、政府撥款使用證明108鄉(xiāng)村AI教育計(jì)劃完成，剩余資金5,000元轉(zhuǎn)非限定性借：限定性凈資產(chǎn)5,000貸：非限定性凈資產(chǎn)5,000項(xiàng)目結(jié)余審批單、資金用途變更說(shuō)明109AI倫理研究項(xiàng)目未完成，年末結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（支出30,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI倫理）30,000貸：限定性凈資產(chǎn)30,000項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、支出明細(xì)表110AI大模型項(xiàng)目收到尾款補(bǔ)助50,000元，結(jié)轉(zhuǎn)限定性借：銀行存款50,000貸：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI大模型）50,000尾款撥款單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告111AI助殘項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出60,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入（AI助殘）60,000貸：限定性凈資產(chǎn)60,000借：限定性凈資產(chǎn)60,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—AI助殘項(xiàng)目60,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、受益人簽收匯總表112限定性項(xiàng)目資金退回（多收補(bǔ)助10,000元）借：限定性凈資產(chǎn)10,000貸：銀行存款10,000退款申請(qǐng)、銀行回單、政府批復(fù)文件113AI+農(nóng)業(yè)項(xiàng)目完成，結(jié)余資金3,000元繼續(xù)用于同類項(xiàng)目借：限定性凈資產(chǎn)3,000貸：限定性凈資產(chǎn)—AI+農(nóng)業(yè)后續(xù)項(xiàng)目3,000項(xiàng)目結(jié)余使用審批單114AI人才培養(yǎng)項(xiàng)目完成，結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)（總支出120,000元）借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入（AI人才）120,000貸：限定性凈資產(chǎn)120,000借：限定性凈資產(chǎn)120,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—AI人才項(xiàng)目120,000項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、培訓(xùn)成果匯總115項(xiàng)目完成后，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)非限定性使用（AI測(cè)試設(shè)備15,000元）借：限定性凈資產(chǎn)15,000貸：非限定性凈資產(chǎn)15,000資產(chǎn)用途變更審批單五、資產(chǎn)處置及攤銷類分錄（20筆）（一）固定資產(chǎn)折舊及處置（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件116計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊（非限定性，合計(jì)10,000元）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)5,000借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)5,000貸：累計(jì)折舊10,000折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)清單117計(jì)提限定性項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊（AI大模型算力設(shè)備，3,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)（AI大模型）3,000貸：累計(jì)折舊3,000折舊計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單118報(bào)廢舊服務(wù)器（原值100,000元，累計(jì)折舊95,000元，殘值收入1,000元）借：固定資產(chǎn)清理5,000借：累計(jì)折舊95,000貸：固定資產(chǎn)—服務(wù)器100,000借：銀行存款1,000貸：固定資產(chǎn)清理1,000借：其他費(fèi)用4,000貸：固定資產(chǎn)清理4,000資產(chǎn)報(bào)廢審批單、殘值收入發(fā)票、銀行回單119出售舊電腦（原值5,000元，累計(jì)折舊4,000元，售價(jià)800元）借：固定資產(chǎn)清理1,000借：累計(jì)折舊4,000貸：固定資產(chǎn)—電腦5,000借：銀行存款800貸：固定資產(chǎn)清理800借：其他費(fèi)用200貸：固定資產(chǎn)清理200資產(chǎn)處置審批單、銷售發(fā)票、銀行回單120捐贈(zèng)閑置辦公設(shè)備（原值20,000元，累計(jì)折舊15,000元）借：固定資產(chǎn)清理5,000借：累計(jì)折舊15,000貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備20,000借：捐贈(zèng)支出5,000貸：固定資產(chǎn)清理5,000捐贈(zèng)協(xié)議、資產(chǎn)移交單121固定資產(chǎn)盤虧（打印機(jī)，原值3,000元，累計(jì)折舊2,500元）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500借：累計(jì)折舊2,500貸：固定資產(chǎn)—打印機(jī)3,000借：其他費(fèi)用500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500資產(chǎn)盤點(diǎn)表、盤虧審批單122固定資產(chǎn)盤盈（掃描儀，評(píng)估價(jià)1,000元）借：固定資產(chǎn)—掃描儀1,000貸：其他收入—盤盈收入1,000資產(chǎn)盤點(diǎn)表、評(píng)估報(bào)告123計(jì)提車輛折舊（非限定性，每月1,250元）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1,250貸：累計(jì)折舊1,250車輛折舊計(jì)算表124計(jì)提研發(fā)設(shè)備折舊（限定性，AI醫(yī)療項(xiàng)目，每月2,000元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—折舊費(fèi)（AI醫(yī)療）2,000貸：累計(jì)折舊2,000研發(fā)設(shè)備折舊計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單125固定資產(chǎn)維修（辦公電腦維修，非限定性，300元）借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)300貸：銀行存款300維修發(fā)票、付款回單（二）無(wú)形資產(chǎn)攤銷及處置（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件126計(jì)提本月無(wú)形資產(chǎn)攤銷（非限定性，合計(jì)2,000元）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷2,000貸：累計(jì)攤銷2,000攤銷計(jì)算表、無(wú)形資產(chǎn)清單127計(jì)提限定性項(xiàng)目無(wú)形資產(chǎn)攤銷（AI算法專利，每月833元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—攤銷費(fèi)（AI醫(yī)療）833貸：累計(jì)攤銷833專利攤銷計(jì)算表、項(xiàng)目資產(chǎn)清單128無(wú)形資產(chǎn)攤銷完畢（辦公軟件，原值5,000元，攤銷完畢）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷最后一期金額貸：累計(jì)攤銷最后一期金額攤銷完畢確認(rèn)表129轉(zhuǎn)讓AI數(shù)據(jù)集使用權(quán)（限定性，收入10,000元）借：銀行存款10,000貸：提供服務(wù)收入—限定性收入10,000轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)票、銀行回單130無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢（過(guò)期專利，原值20,000元，累計(jì)攤銷18,000元）借：累計(jì)攤銷18,000借：其他費(fèi)用2,000貸：無(wú)形資產(chǎn)—專利技術(shù)20,000專利報(bào)廢審批單、失效證明131計(jì)提AI模型源碼攤銷（限定性，每月417元）借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—攤銷費(fèi)（AI研發(fā)）417貸：累計(jì)攤銷417源碼攤銷計(jì)算表132計(jì)提商標(biāo)權(quán)攤銷（非限定性，每月333元）借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷333貸：累計(jì)攤銷333商標(biāo)權(quán)攤銷計(jì)算表133無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估增值（AI模型評(píng)估增值50,000元，限定性）借：無(wú)形資產(chǎn)—AI模型50,000貸：限定性凈資產(chǎn)50,000資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審批單134支付無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)支出（專利升級(jí)費(fèi)，限定性，3,000元）借：無(wú)形資產(chǎn)—專利技術(shù)3,000貸：銀行存款3,000專利升級(jí)合同、發(fā)票、付款回單135無(wú)形資產(chǎn)出租（軟件使用權(quán)，非限定性，收入2,000元）借：銀行存款2,000貸：其他收入—租賃收入2,000租賃合同、發(fā)票、銀行回單六、期末結(jié)轉(zhuǎn)及其他分錄（18筆）（一）期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄（10筆）序號(hào)業(yè)務(wù)場(chǎng)景會(huì)計(jì)分錄（金額：元）憑證附件136結(jié)轉(zhuǎn)非限定性收入（合計(jì)200,000元）借：捐贈(zèng)收入—非限定性收入80,000借：政府補(bǔ)助收入—非限定性收入60,000借：提供服務(wù)收入—非限定性收入40,000借：其他收入20,000貸：非限定性凈資產(chǎn)200,000收入結(jié)轉(zhuǎn)表137結(jié)轉(zhuǎn)非限定性費(fèi)用（合計(jì)150,000元）借：非限定性凈資產(chǎn)150,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—非限定性100,000貸：管理費(fèi)用30,000貸：其他費(fèi)用20,000費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)表138結(jié)轉(zhuǎn)限定性收入（合計(jì)500,000元）借：捐贈(zèng)收入—限定性收入200,000借：政府補(bǔ)助收入—限定性收入300,000貸：限定性凈資產(chǎn)500,000限定性收入結(jié)轉(zhuǎn)表139結(jié)轉(zhuǎn)限定性項(xiàng)目費(fèi)用（合計(jì)450,000元）借：限定性凈資產(chǎn)450,000貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—限定性項(xiàng)目450,000限定性費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)表140限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)非限定性（項(xiàng)目完成結(jié)余，20,000元）借：限定性凈資產(chǎn)20,000貸：非限定性凈資產(chǎn)20,000凈資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)審批單141年末結(jié)轉(zhuǎn)后，非限定性