班級班級學(xué)號姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項目填寫清楚。題號一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、單項選擇題（總共10題，每題2分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)）1.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國計劃經(jīng)濟體制2.下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務(wù)的是（）。A.審計年度財務(wù)報表的合法性和公允性B.驗證企業(yè)資本C.審計簡要財務(wù)報表D.設(shè)計企業(yè)內(nèi)部控制制度3.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，獲取審計證據(jù)，其責(zé)任應(yīng)當(dāng)由（）承擔(dān)。A.被審計單位B.注冊會計師C.會計師事務(wù)所D.委托單位4.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，正確的是（）。A.審計證據(jù)不包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息B.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)蜟.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)5.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中錯誤的是（）。A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)只有與審計目標(biāo)相關(guān)，才能證明財務(wù)報表認(rèn)定6.注冊會計師在對被審計單位財務(wù)報表進行審計時，下列關(guān)于審計風(fēng)險模型中各種風(fēng)險的說法，正確的是（）。A.重大錯報風(fēng)險是評估的，取決于被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行B.檢查風(fēng)險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的C.審計風(fēng)險是指注冊會計師因執(zhí)行審計業(yè)務(wù)導(dǎo)致的訴訟或損失的可能性D.審計風(fēng)險是一個可接受的低水平，不隨審計證據(jù)的獲取而降低7.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（）。A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的C.重要性的確定離不開職業(yè)判斷D.重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系，重要性水平越高，審計風(fēng)險越高8.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報，此時注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見B.發(fā)表否定意見C.發(fā)表無法表示意見D.增加審計程序，以降低審計風(fēng)險9.下列有關(guān)審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）。A.審計工作底稿是注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體C.審計工作底稿形成于審計過程，也反映整個審計過程D.注冊會計師只需對重大事項編制審計工作底稿10.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）。A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告B.標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指不含有說明段、強調(diào)事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指帶強調(diào)事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果和被審計單位對有關(guān)問題的處理情況，形成不同的審計意見類型二、多項選擇題（總共5題，每題4分，在每小題給出的五個選項中，有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在題后的括號內(nèi)。多選、少選、錯選均不得分）1.注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.審計目標(biāo)B.審計獨立性C.審計標(biāo)準(zhǔn)D.審計實施手段E.審計監(jiān)督性質(zhì)2.下列各項中，屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有（）。A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密3.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的說法中，正確的有（）。A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠D.以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠E.從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠4.下列有關(guān)審計程序的說法中，正確的有（）。A.檢查是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)進行實物審查B.觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦駽.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程D.函證是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式E.重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行原本作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制5.下列有關(guān)審計報告的說法中，正確的有（）。A.審計報告是注冊會計師根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件B.審計報告是注冊會計師與財務(wù)報表使用者溝通審計事項的主要手段C.審計報告是注冊會計師對審計過程和結(jié)果的總結(jié)D.審計報告具有鑒證、保護和證明作用E.審計報告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.注冊會計師審計的產(chǎn)生早于政府審計。（）2.注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度。（）3.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊會計師確定的樣本量有關(guān)。（）4.注冊會計師在審計過程中可以適當(dāng)考慮獲取審計證據(jù)的成本，但不能以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計程序。（）5.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，注冊會計師通過實施審計程序，無法改變重大錯報風(fēng)險，但可以降低檢查風(fēng)險。（）6.重要性水平是一個經(jīng)驗值，注冊會計師在確定重要性水平時，無需考慮被審計單位的具體情況。（）7.如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大，但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）8.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內(nèi)。（）9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時向被審計單位管理層和治理層通報。（）10.審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)是注冊會計師。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，簡要回答下列問題）1.簡述注冊會計師審計的總體目標(biāo)。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法有哪些，并簡要說明每種方法的特點。五、綜合題（總共1題，30分，本題型通常涉及多方面的知識，要求根據(jù)題目所提供的資料進行綜合分析和解答）ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2025年度財務(wù)報表進行審計。注冊會計師在審計過程中獲取了以下資料：資料一：甲公司2025年12月31日的應(yīng)收賬款賬面余額為1000萬元，注冊會計師通過函證程序，選取了部分客戶進行函證，回函結(jié)果顯示，有100萬元的應(yīng)收賬款存在爭議，甲公司管理層解釋稱該筆應(yīng)收賬款是由于銷售合同糾紛導(dǎo)致，正在與客戶協(xié)商解決。資料二：甲公司2025年度的營業(yè)收入為5000萬元，注冊會計師通過分析程序發(fā)現(xiàn)，甲公司本年度營業(yè)收入增長率明顯高于同行業(yè)平均水平，但毛利率卻低于同行業(yè)平均水平。資料三：甲公司2025年12月31日的存貨賬面余額為800萬元，注冊會計師對存貨進行監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，部