2025年大學(xué)（財(cái)務(wù)預(yù)算管理）執(zhí)行分析綜合測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個(gè)正確答案，請將正確答案填寫在括號內(nèi)）1.以下關(guān)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析的說法，正確的是（）A.執(zhí)行分析主要關(guān)注預(yù)算編制的準(zhǔn)確性B.執(zhí)行分析是對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控和評估C.執(zhí)行分析只需要分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異D.執(zhí)行分析不需要考慮外部環(huán)境因素對預(yù)算執(zhí)行的影響2.在財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析中，常用的分析方法不包括（）A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.經(jīng)驗(yàn)估算法3.預(yù)算執(zhí)行差異率的計(jì)算公式是（）A.（實(shí)際執(zhí)行數(shù)-預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%B.（預(yù)算數(shù)-實(shí)際執(zhí)行數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%C.實(shí)際執(zhí)行數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%D.預(yù)算數(shù)/實(shí)際執(zhí)行數(shù)×100%4.當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異率為正數(shù)時(shí)，說明（）A.實(shí)際執(zhí)行數(shù)大于預(yù)算數(shù)，執(zhí)行情況良好B.實(shí)際執(zhí)行數(shù)小于預(yù)算數(shù)，執(zhí)行情況不佳C.實(shí)際執(zhí)行數(shù)等于預(yù)算數(shù)，執(zhí)行情況正常D.無法判斷執(zhí)行情況5.在分析預(yù)算執(zhí)行差異原因時(shí)，以下屬于內(nèi)部因素的是（）A.市場需求變化B.政策調(diào)整C.生產(chǎn)效率低下D.原材料價(jià)格上漲6.財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析的最終目的是（）A.找出預(yù)算執(zhí)行差異B.分析差異原因C.提出改進(jìn)措施D.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡述財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析的流程。首先要明確分析目標(biāo)，確定從哪些方面對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行剖析。接著收集實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括各項(xiàng)收支、資產(chǎn)負(fù)債等方面的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。然后對比實(shí)際與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異所在。再深入分析差異產(chǎn)生的原因，區(qū)分是內(nèi)部管理問題還是外部環(huán)境變動(dòng)導(dǎo)致。最后依據(jù)分析結(jié)果提出針對性的改進(jìn)措施，以提升預(yù)算管理水平。8.（15分）某企業(yè)預(yù)算銷售收入為1000萬元，實(shí)際銷售收入為1200萬元。預(yù)算銷售成本為600萬元，實(shí)際銷售成本為700萬元。計(jì)算該企業(yè)的銷售預(yù)算執(zhí)行差異率，并分析差異原因。銷售預(yù)算執(zhí)行差異率=（實(shí)際銷售收入-預(yù)算銷售收入）/預(yù)算銷售收入×100%=（1200-1000）/1000×100%=20%。差異原因可能是市場需求旺盛，產(chǎn)品銷量增加，導(dǎo)致銷售收入超預(yù)算。而銷售成本增加可能是原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)效率降低等內(nèi)部因素，也可能是運(yùn)輸成本上升等外部因素導(dǎo)致。9.（15分）材料：某公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用超支嚴(yán)重。預(yù)算管理費(fèi)用為50萬元，實(shí)際發(fā)生管理費(fèi)用65萬元。經(jīng)分析，發(fā)現(xiàn)是由于辦公用品采購費(fèi)用大幅增加，以及員工差旅費(fèi)超出預(yù)算。請分析該公司管理費(fèi)用超支的原因，并提出改進(jìn)措施。原因：辦公用品采購可能因采購標(biāo)準(zhǔn)變化或采購渠道選擇不當(dāng)導(dǎo)致費(fèi)用增加。員工差旅費(fèi)超支可能是出差安排不合理、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)格等。改進(jìn)措施：規(guī)范辦公用品采購流程，明確采購標(biāo)準(zhǔn)和審批制度。加強(qiáng)員工差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，合理安排出差任務(wù)，提前做好預(yù)算規(guī)劃。10.（15分）材料：某企業(yè)預(yù)算利潤為200萬元，實(shí)際利潤為180萬元。通過分析發(fā)現(xiàn)，銷售收入完成了預(yù)算的90%，銷售成本完成了預(yù)算的95%，管理費(fèi)用超支10萬元。請計(jì)算各因素對利潤差異的影響程度。銷售收入差異對利潤的影響：（實(shí)際銷售收入-預(yù)算銷售收入）×預(yù)算銷售利潤率=（1000×90%-1000）×（200/1000）=-2萬元。銷售成本差異對利潤的影響：（預(yù)算銷售成本-實(shí)際銷售成本）×預(yù)算銷售利潤率=（600-600×95%）×（200/1000）=6萬元。管理費(fèi)用差異對利潤的影響：-10萬元。11.（15分）請闡述如何通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析來優(yōu)化企業(yè)資源配置。通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行分析，能精準(zhǔn)找出資源配置不合理之處。比如發(fā)現(xiàn)某些部門費(fèi)用過高，可調(diào)整資源分配，減少不必要開支。若某些項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，可重新評估資源投入，將資源向更高效項(xiàng)目傾斜。根據(jù)分析結(jié)果，合理調(diào)配人力、物力、財(cái)力資源，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置，提升整體經(jīng)濟(jì)效益。答案：1.B2.D3.A4.A5.C6.D銷售預(yù)算執(zhí)行差異率為20%。管理費(fèi)用超支原因及改進(jìn)措施：原因是辦公用品采購費(fèi)用大幅增加，以及員工差旅費(fèi)超出預(yù)算。改進(jìn)措施是規(guī)范辦公用品采購流程，明確采購標(biāo)準(zhǔn)和審批制度；加強(qiáng)員工差旅費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，合理安排出差任務(wù)，提前做好預(yù)算規(guī)劃。銷售收入差異對利潤的影響為-2萬元，銷售成本差異對利潤的影響為6萬元，管理費(fèi)用差異對利潤的影響為-10萬元。通過財(cái)務(wù)預(yù)