做賬實(shí)操1/20記賬實(shí)操-建材批發(fā)市場商戶賬務(wù)處理分錄實(shí)例稅率：商品銷售13%、運(yùn)輸9%、服務(wù)6%；小規(guī)模按現(xiàn)行政策調(diào)整。成本計(jì)價(jià)：默認(rèn)月末一次加權(quán)平均；貴重板材/型材用個(gè)別計(jì)價(jià)。科目明細(xì)：按品類/供應(yīng)商/客戶/門店設(shè)置，便于對賬與考核。金額單位：元，保留2位小數(shù)。一、采購與應(yīng)付（12條，帶金額）序號(hào)業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）備注1采購螺紋鋼100噸，不含稅4000元/噸，含稅452000，款未付借：庫存商品-螺紋鋼400000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52000貸：應(yīng)付賬款-XX鋼廠45200013%稅率，附入庫單/合同2采購PO42.5水泥500噸，不含稅380元/噸，含稅214700，月結(jié)借：庫存商品-水泥190000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24700貸：應(yīng)付賬款-XX水泥廠214700月結(jié)條款，按月對賬3預(yù)付鋁材定金100000，銀行轉(zhuǎn)賬借：預(yù)付賬款-XX鋁材廠100000貸：銀行存款-基本戶100000到貨后沖抵應(yīng)付4到貨沖預(yù)付，余款352000補(bǔ)付（合計(jì)452000）借：應(yīng)付賬款-XX鋁材廠452000貸：預(yù)付賬款-XX鋁材廠100000貸：銀行存款-基本戶352000與采購分錄配套5采購河沙2000方，不含稅160元/方，含稅361600，現(xiàn)金支付借：庫存商品-河沙320000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）41600貸：庫存現(xiàn)金361600現(xiàn)金結(jié)算，附收據(jù)/入庫單6采購運(yùn)輸費(fèi)含稅9000，稅率9%，計(jì)入成本借：庫存商品-運(yùn)雜費(fèi)分?jǐn)?256.88借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）743.12貸：銀行存款-基本戶9000按品類分?jǐn)偟綆齑娉杀?貨到票未到，暫估水泥不含稅150000借：庫存商品-水泥150000貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX水泥廠150000次月沖暫估，按發(fā)票重錄8次月收到水泥發(fā)票，含稅169500，補(bǔ)付差額先沖暫估：借：庫存商品-水泥-150000貸：應(yīng)付賬款-暫估-XX水泥廠-150000再按發(fā)票入賬：借：庫存商品-水泥150000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19500貸：應(yīng)付賬款-XX水泥廠169500補(bǔ)付：借：應(yīng)付賬款-XX水泥廠169500貸：銀行存款-基本戶169500兩步法，避免重復(fù)9供應(yīng)商返利含稅5650，稅率13%，沖應(yīng)付借：應(yīng)付賬款-XX鋼廠5650借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）-650貸：庫存商品-返利沖減5000返利不含稅5000，稅額65010采購裝卸費(fèi)含稅5450，稅率9%，計(jì)入河沙成本借：庫存商品-河沙5000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）450貸：銀行存款-基本戶5450裝卸費(fèi)分?jǐn)傊翆?yīng)品類11采購破損，水泥2噸不含稅380/噸，供應(yīng)商賠償借：其他應(yīng)收款-XX水泥廠858.80貸：庫存商品-水泥760.00貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）98.80破損進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，賠償含稅入賬12支付應(yīng)付逾期罰息300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-罰息300貸：銀行存款-基本戶300罰息不可抵扣進(jìn)項(xiàng)二、庫存與調(diào)撥（10條，帶金額）序號(hào)業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）備注13總部向龍崗店調(diào)撥水泥，成本80000借：庫存商品-水泥（龍崗店）80000貸：庫存商品-水泥（總部倉）80000調(diào)撥不確認(rèn)收入，僅轉(zhuǎn)移成本14月末盤點(diǎn)，板材盤盈1000（成本價(jià)）借：庫存商品-板材1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000查明原因后處理15盤盈批準(zhǔn)沖減管理費(fèi)用借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000貸：管理費(fèi)用-存貨盤盈1000附審批單16盤點(diǎn)河沙盤虧5000（成本），進(jìn)項(xiàng)650，管理不善借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650貸：庫存商品-河沙5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出17盤虧批準(zhǔn)：責(zé)任人賠2000，其余入管理費(fèi)用借：其他應(yīng)收款-XX員工2000借：管理費(fèi)用-存貨盤虧3650貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5650按責(zé)任劃分18臨期瓷磚打折，成本20000，含稅售價(jià)13560借：銀行存款-基本戶13560貸：主營業(yè)務(wù)收入-瓷磚12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1560結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本-瓷磚20000貸：庫存商品-瓷磚20000虧損正常結(jié)轉(zhuǎn)19過期膠水報(bào)廢，成本3000，進(jìn)項(xiàng)390，無殘值借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3390貸：庫存商品-膠水3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用-存貨報(bào)廢3390貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3390過期屬管理不善20計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值100000，可變現(xiàn)凈值85000借：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備15000期末測試，計(jì)提減值21跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回，可變現(xiàn)凈值恢復(fù)至95000借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000貸：資產(chǎn)減值損失-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10000轉(zhuǎn)回不超過已計(jì)提22委托外倉存儲(chǔ)，倉儲(chǔ)費(fèi)含稅6360，稅率6%借：銷售費(fèi)用-倉儲(chǔ)費(fèi)6000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360貸：銀行存款-基本戶6360外倉費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用三、銷售與收款（15條，帶金額）序號(hào)業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）備注23零售瓷磚，含稅2260，微信收款借：其他貨幣資金-微信2260貸：主營業(yè)務(wù)收入-瓷磚2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260結(jié)轉(zhuǎn)成本1200：借：主營業(yè)務(wù)成本-瓷磚1200貸：庫存商品-瓷磚120013%稅率，附銷售單24工程團(tuán)購螺紋鋼50噸，不含稅4500/噸，含稅254250，款未收借：應(yīng)收賬款-XX建筑公司254250貸：主營業(yè)務(wù)收入-螺紋鋼225000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）29250結(jié)轉(zhuǎn)成本200000：借：主營業(yè)務(wù)成本-螺紋鋼200000貸：庫存商品-螺紋鋼200000附合同/送貨單/發(fā)票25收到團(tuán)購回款254250借：銀行存款-基本戶254250貸：應(yīng)收賬款-XX建筑公司254250回款后核銷26現(xiàn)金折扣：10天內(nèi)付款優(yōu)惠2%，客戶折扣期付款254250，折扣5085借：銀行存款-基本戶249165借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣5085貸：應(yīng)收賬款-XX建筑公司254250折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不沖銷項(xiàng)27客戶退貨，含稅2260，現(xiàn)金退款沖收入：借：主營業(yè)務(wù)收入-瓷磚2000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260貸：庫存現(xiàn)金2260沖成本1200：借：庫存商品-瓷磚1200貸：主營業(yè)務(wù)成本-瓷磚1200附退貨單/質(zhì)檢單28滿減活動(dòng)：滿1000減100，客戶消費(fèi)含稅1130，實(shí)付1017借：庫存現(xiàn)金1017貸：主營業(yè)務(wù)收入-建材900貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117結(jié)轉(zhuǎn)成本600：借：主營業(yè)務(wù)成本-建材600貸：庫存商品-建材600按實(shí)際收款確認(rèn)收入29會(huì)員積分：消費(fèi)1元積1分，100分抵10元，消費(fèi)含稅2260，積2260分，合同負(fù)債226借：銀行存款-基本戶2260貸：主營業(yè)務(wù)收入2034貸：合同負(fù)債-會(huì)員積分226貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260積分兌換時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)30積分兌換：用1000分抵100，購買含稅1130商品，實(shí)付1017借：銀行存款-基本戶1017借：合同負(fù)債-會(huì)員積分100貸：主營業(yè)務(wù)收入1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）117結(jié)轉(zhuǎn)成本600：借：主營業(yè)務(wù)成本-建材600貸：庫存商品-建材600積分兌換不單獨(dú)計(jì)稅31以舊換新，舊鋼材抵價(jià)500，新鋼材含稅2260，實(shí)收1760借：銀行存款-基本戶1760借：庫存商品-舊鋼材（殘值）500貸：主營業(yè)務(wù)收入-鋼材2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260結(jié)轉(zhuǎn)成本1200：借：主營業(yè)務(wù)成本-鋼材1200貸：庫存商品-鋼材1200舊品按殘值入賬32代客戶運(yùn)輸，含稅900，稅率9%，單獨(dú)收費(fèi)借：銀行存款-基本戶900貸：其他業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸825.69貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）74.31運(yùn)輸單獨(dú)開票，稅率9%33銷售返利，含稅5650，稅率13%，沖減應(yīng)收借：主營業(yè)務(wù)收入-返利5000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650貸：應(yīng)收賬款-XX客戶5650返利沖減收入與應(yīng)收34預(yù)收貨款10000，銀行轉(zhuǎn)賬借：銀行存款-基本戶10000貸：合同負(fù)債-XX客戶10000發(fā)貨后轉(zhuǎn)收入35發(fā)貨沖預(yù)收，含稅22600，補(bǔ)收12600借：合同負(fù)債-XX客戶10000借：銀行存款-基本戶12600貸：主營業(yè)務(wù)收入-建材20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600結(jié)轉(zhuǎn)成本12000：借：主營業(yè)務(wù)成本-建材12000貸：庫存商品-建材12000預(yù)收轉(zhuǎn)收入，補(bǔ)收差額36壞賬損失，XX客戶欠款3390，無法收回，批準(zhǔn)核銷借：信用減值損失3390貸：應(yīng)收賬款-XX客戶3390附壞賬審批單37收回已核銷壞賬3390借：應(yīng)收賬款-XX客戶3390貸：信用減值損失3390借：銀行存款-基本戶3390貸：應(yīng)收賬款-XX客戶3390兩步法，恢復(fù)并收款四、費(fèi)用與薪酬（8條，帶金額）序號(hào)業(yè)務(wù)場景會(huì)計(jì)分錄（帶金額）備注38支付市場租金含稅12720，稅率6%，季度付借：銷售費(fèi)用-租金12000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）720貸：銀行存款-基本戶12720租金計(jì)入銷售費(fèi)用39計(jì)提當(dāng)月工資80000，社保16000，個(gè)稅2000借：銷售費(fèi)用-工資64000借：管理費(fèi)用-工資16000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80000借：應(yīng)付職工薪酬-工資18000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅2000貸：應(yīng)付職工薪酬-社保16000按部門分?jǐn)?0支付工資與社保借：應(yīng)付職工薪酬-工資62000借：應(yīng)付職工薪酬-社保16000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅2000貸：銀行存款-基本戶80000實(shí)發(fā)62000，社保16000，個(gè)稅200041支付水電費(fèi)含稅1130，稅率13%借：銷售費(fèi)用-水電費(fèi)1000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130貸：銀行存款-基本戶1130水電費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用42支付廣告費(fèi)含稅6360，稅率6%借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)6000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360