2025年高職審計(jì)論文答辯（論文答辯）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.審計(jì)的本質(zhì)是（）A.一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)B.一種經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)C.一種經(jīng)濟(jì)鑒證活動(dòng)D.以上都不對(duì)2.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.工作獨(dú)立D.以上都是3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)D.中國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)4.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）A.充分性與適當(dāng)性相互影響B(tài).充分性與適當(dāng)性無關(guān)C.適當(dāng)性影響充分性D.充分性影響適當(dāng)性5.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）A.30天B.60天C.90天D.180天6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成反比C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)第II卷（非選擇題共70分）（一）簡(jiǎn)答題（共兩題，每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題，答案應(yīng)簡(jiǎn)潔明了，條理清晰。1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。（二）多項(xiàng)選擇題（共4題，每題5分，共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。每題有多個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.民間審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的可靠性受下列哪些因素影響（）A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的性質(zhì)C.證據(jù)的獲取方式D.證據(jù)的提供者3.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任C.管理層的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)D.內(nèi)部控制可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯(cuò)誤和舞弊（三）案例分析題（共一題，20分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下案例，然后回答問題。答案應(yīng)結(jié)合案例內(nèi)容，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析。[案例]：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：1.甲公司的銷售發(fā)票沒有連續(xù)編號(hào)。2.甲公司的倉庫管理人員在記錄存貨收發(fā)時(shí)，有時(shí)沒有及時(shí)登記。3.甲公司的財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)一些重要的會(huì)計(jì)估計(jì)沒有進(jìn)行充分的考慮。問題：1.請(qǐng)分析上述情況可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（10分）2.針對(duì)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取哪些審計(jì)程序？（10分）（四）論述題（共一題，10分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下材料，然后回答問題。答案應(yīng)結(jié)合材料內(nèi)容，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行論述，觀點(diǎn)明確，論述充分，條理清晰。[材料]：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，審計(jì)在企業(yè)治理中的作用越來越重要。審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊，還可以為企業(yè)提供改進(jìn)管理、提高效率的建議。然而，目前我國審計(jì)市場(chǎng)還存在一些問題，如審計(jì)獨(dú)立性不足、審計(jì)質(zhì)量不高、審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊等。問題：請(qǐng)論述如何提高我國審計(jì)質(zhì)量。（五）綜合題（共一題，10分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下材料，然后回答問題。答案應(yīng)結(jié)合材料內(nèi)容，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行綜合分析，觀點(diǎn)明確，分析全面，條理清晰。[材料]：乙公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)。2024年度，乙公司的銷售收入為5000萬元，凈利潤為500萬元。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)乙公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.乙公司的應(yīng)收賬款期末余額為1000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過函證程序發(fā)現(xiàn)有200萬元的應(yīng)收賬款存在爭(zhēng)議。2.乙公司的存貨期末余額為800萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過監(jiān)盤程序發(fā)現(xiàn)存貨實(shí)際數(shù)量比賬面數(shù)量少100萬元。3.乙公司的固定資產(chǎn)期末余額為2000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查固定資產(chǎn)卡片和實(shí)地觀察發(fā)現(xiàn)有部分固定資產(chǎn)已提足折舊仍在繼續(xù)使用。問題：1.請(qǐng)分析上述情況對(duì)乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（5分）2.針對(duì)上述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何處理？（5分）答案：第I卷：1.A2.D3.A4.C5.B6.A第II卷：（一）1.審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員通過對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，以確定其是否符合國家法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行鑒證，以確定其真實(shí)性和合法性。2.審計(jì)工作底稿的作用主要有：一是提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；二是有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；三是有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任；四是便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況；五是保留對(duì)未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄；六是便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；七是便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。（二）1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB（三）1.銷售發(fā)票沒有連續(xù)編號(hào)可能導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)記錄不完整，存在少記收入的風(fēng)險(xiǎn)；倉庫管理人員記錄存貨收發(fā)不及時(shí)可能導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符，存在存貨高估或低估的風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)人員對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)考慮不充分可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目金額不準(zhǔn)確，存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.針對(duì)銷售發(fā)票沒有連續(xù)編號(hào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查銷售發(fā)票的開具情況，核實(shí)收入的完整性；針對(duì)倉庫管理人員記錄存貨收發(fā)不及時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行存貨監(jiān)盤，檢查存貨的實(shí)際數(shù)量，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)；針對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)考慮不充分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取相關(guān)證據(jù)，評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，并與管理層進(jìn)行溝通。（四）提高我國審計(jì)質(zhì)量可從以下幾方面著手：加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性，完善相關(guān)法律法規(guī)，減少審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審計(jì)單位的利益關(guān)聯(lián)；提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育；加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，建立健全質(zhì)量控制體系，對(duì)審計(jì)工作全過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督；強(qiáng)化監(jiān)管力度，加大對(duì)違規(guī)審計(jì)行為的處罰力度，提高審計(jì)違規(guī)成本。（五）1.應(yīng)收賬款存在爭(zhēng)議可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價(jià)值不準(zhǔn)確，影響資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額；存貨實(shí)際數(shù)量比賬面數(shù)量少100萬元可能導(dǎo)致存貨賬面價(jià)值高估，影響資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目的金額；部分固定資產(chǎn)已提足折舊仍在繼續(xù)使用可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價(jià)值虛增，影響資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額。2.針對(duì)應(yīng)收賬款存在爭(zhēng)議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步獲取相關(guān)證據(jù)，確定