2026上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師（稅法）核心考點(diǎn)速記

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.廣告公司提供的廣告代理服務(wù)D.存款利息2.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.收取包裝物租金D.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年3月銷售一批貨物，取得不含稅收入100萬元，同時(shí)向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.16.94.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上選項(xiàng)均正確5.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.小汽車6.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2026年4月銷售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.6.3B.6.45C.6.6D.6.757.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.以上選項(xiàng)均正確8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的是（）A.人造石油B.已稅原煤加工的洗選煤C.與原油同時(shí)開采的天然氣D.地面抽采煤層氣9.某煤礦2026年5月開采原煤200萬噸，對(duì)外銷售160萬噸，取得不含稅銷售額8000萬元；將部分原煤加工成洗煤30萬噸，對(duì)外銷售洗煤20萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元。已知洗煤折算率為80%，原煤資源稅稅率為5%，則該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.400B.440C.480D.52010.下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅D.以上選項(xiàng)均正確11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押12.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟寫字樓，取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元，開發(fā)成本為2000萬元，開發(fā)費(fèi)用為300萬元（其中利息支出100萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅Ｒ阎康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.200B.250C.300D.35013.下列關(guān)于土地增值稅納稅申報(bào)的表述中，正確的是（）A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的15日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的30日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)14.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的是（）A.法律咨詢合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.委托代理合同15.某企業(yè)與甲公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由受托方提供原材料金額300萬元，另收取加工費(fèi)100萬元；與乙公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同載明租賃設(shè)備價(jià)值500萬元，租金每年10萬元，租期3年。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.190B.300C.490D.60016.下列關(guān)于印花稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）A.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.個(gè)人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅D.以上選項(xiàng)均正確17.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收契稅的是（）A.法定繼承人承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D.運(yùn)動(dòng)員因成績突出獲得國家獎(jiǎng)勵(lì)的住房18.某企業(yè)2026年6月購買一棟辦公樓，支付價(jià)款5000萬元。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.100B.200C.300D.40019.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C.納稅人繳納契稅的當(dāng)天D.A和B選項(xiàng)均正確20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象范圍的是（）A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，來源于中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得E.以上選項(xiàng)均正確第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡要回答下列問題，每題10分。1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)稅方法的主要區(qū)別。2.簡述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。（二）計(jì)算題（共20分）答題要求：計(jì)算下列各題，每題10分。要求列出計(jì)算步驟