2025年中職（會(huì)計(jì)）稅務(wù)籌劃綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.增加利潤(rùn)2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)5.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）A.不能開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅征收率為3%C.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅6.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）A.按月預(yù)繳，年終匯算清繳B.按季預(yù)繳，年終匯算清繳C.按半年預(yù)繳，年終匯算清繳D.按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年終匯算清繳7.個(gè)人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收抵免C.優(yōu)惠稅率D.以上都是9.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.稅務(wù)師事務(wù)所10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵循的首要原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.及時(shí)性原則11.增值稅納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同約定的收款日期的當(dāng)天D.貨物移送的當(dāng)天12.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)13.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司14.下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失15.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按（）計(jì)算。A.800元B.1600元C.20%D.30%16.稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)不包括（）A.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)B.以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)C.以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)為切入點(diǎn)D.以違法手段降低稅負(fù)為切入點(diǎn)17.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品B.集體福利C.對(duì)外投資D.分配給股東18.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%19.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用的稅率是（）A.20%B.14%C.30%D.40%20.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅關(guān)系的說法正確的是（）A.稅務(wù)籌劃等同于偷稅、漏稅B.稅務(wù)籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都不違法D.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅都合法第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共兩題，每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題，條理清晰，語言準(zhǔn)確。1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本方法有哪些？2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為有哪些？（二）案例分析題（共一題，每題20分，共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)所給案例，進(jìn)行分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，款項(xiàng)已收到。2.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬元。3.購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬元，稅額為13萬元，款項(xiàng)已支付。4.接受某單位捐贈(zèng)的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款5萬元，稅額為0.65萬元。5.銷售產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，金額為22.6萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年12月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（三）綜合分析題（共一題，每題20分，共20分）答題要求：請(qǐng)全面分析問題，結(jié)合所學(xué)知識(shí)進(jìn)行闡述。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)如何考慮成本效益原則？（四）材料分析題（共一題，每題20分，共2題）（文科類無判斷題）答題要求：閱讀材料，回答問題。材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，公司決定在2025年推出一系列促銷活動(dòng)。公司財(cái)務(wù)人員提出了以下兩個(gè)方案：方案一：直接降價(jià)10%銷售產(chǎn)品。預(yù)計(jì)銷售量可增加20%，產(chǎn)品成本為每件50元，原售價(jià)為每件100元，降價(jià)后售價(jià)為每件90元。方案二：采用買一送一的方式銷售產(chǎn)品。即購(gòu)買一件產(chǎn)品贈(zèng)送一件價(jià)值相當(dāng)?shù)男《Y品，小禮品成本為每件5元。預(yù)計(jì)銷售量可增加30%，產(chǎn)品成本仍為每件50元，原售價(jià)為每件100元。1.請(qǐng)分別計(jì)算兩個(gè)方案下企業(yè)的利潤(rùn)情況，并分析哪個(gè)方案更優(yōu)？（10分）2.從稅務(wù)籌劃的角度分析，兩個(gè)方案在增值稅和企業(yè)所得稅方面有何不同？（10分）（五）論述題（共一題，每題20分，共20分）答題要求：請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對(duì)題目進(jìn)行深入論述，觀點(diǎn)明確，論證充分。論述企業(yè)稅務(wù)籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要意義。答案：1.B2.D3.B4.C5.D6.D7.B8.D9.B10.A11.C12.D13.B14.C15.A16.D17.B18.B19.B20.B簡(jiǎn)答題答案：1.稅務(wù)籌劃的基本方法有：利用稅收優(yōu)惠政策；合理選擇會(huì)計(jì)政策；合理安排收入與支出；利用稅法漏洞和空白；進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等。2.增值稅視同銷售行為有：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。案例分析題答案：業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額=200×13%=26萬元；業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95萬元；業(yè)務(wù)3進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元；業(yè)務(wù)4進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65萬元；業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6萬元應(yīng)繳納增值稅稅額=(26+1.95+2.6)-(13+0.65)=16.9萬元。綜合分析題答案：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，考慮成本效益原則要做到：首先，要預(yù)估稅務(wù)籌劃帶來的收益，包括稅負(fù)降低帶來的利潤(rùn)增加、資金時(shí)間價(jià)值的變化等。其次，準(zhǔn)確核算稅務(wù)籌劃的成本，如聘請(qǐng)專業(yè)人員的費(fèi)用、調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本等。只有當(dāng)稅務(wù)籌劃的收益大于成本時(shí)，該籌劃方案才是可行的，否則可能得不償失，影響企業(yè)整體效益。材料分析題答案：1.方案一：利潤(rùn)=(90-50)×銷售量×(1+原銷售量×20%)-原銷售量×(100-50)=(90-50)×原銷售量×1.2-原銷售量×50=48×原銷售量-50×原銷售量=-2×原銷售量（利潤(rùn)減少）。方案二：利潤(rùn)=(100-50-5)×銷售量×(1+原銷售量×30%)-原銷售量×(100-50)=(45)×原銷售量×1.3-原銷售量×50=58.5×原銷售量-50×原銷售量=8.5×原銷售量（利潤(rùn)增加）。所以方案二更優(yōu)。2.增值稅方面：方案一直接降價(jià)銷售，銷售額按90元計(jì)算銷項(xiàng)稅；方案二買一送一，贈(zèng)送的禮品視同銷售，按100元計(jì)算銷項(xiàng)稅。企業(yè)所得稅方面：方案二贈(zèng)送禮品的成本5元可在所得稅前扣除，方