2026年出納從業(yè)指導(dǎo)及招聘面試題解答大全集一、單選題（共10題，每題2分）1.題目：出納人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款時，正確的處理方法是？A.直接將短缺金額計入當(dāng)期費用B.先查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理C.直接向銀行申請貸款補足D.由出納個人承擔(dān)全部責(zé)任答案：B解析：出納短款需查明原因，如屬管理不善或無法查明，經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出，不能直接計入費用或個人承擔(dān)責(zé)任。2.題目：支票的金額必須記載，未記載的后果是？A.支票無效，銀行不予受理B.支票有效，但需補記后使用C.支票無效，但可向持票人解釋D.支票有效，但金額按面額認定答案：A解析：支票金額未記載，視為無效，因金額是支票的核心要素，必須明確。3.題目：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納應(yīng)如何處理？A.直接作為記賬憑證附件B.交會計復(fù)核后據(jù)以調(diào)整賬簿C.隨意銷毀，無需保留D.交財務(wù)負責(zé)人存檔備查答案：B解析：調(diào)節(jié)表需經(jīng)會計復(fù)核確認差異原因，調(diào)整未達賬項后才能入賬，不能直接使用。4.題目：出納人員保管空白支票應(yīng)遵循的原則是？A.集中保管，但無需登記B.分散給業(yè)務(wù)員保管，提高效率C.登記支票領(lǐng)用臺賬，專人負責(zé)D.交由出納個人長期持有答案：C解析：空白支票需建立領(lǐng)用登記制度，防止遺失或濫用，專人專管。5.題目：現(xiàn)金盤點時，出納與盤點人員發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面不符，正確的做法是？A.立即調(diào)整現(xiàn)金日記賬余額B.由出納個人承擔(dān)責(zé)任C.填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并共同簽字D.直接向領(lǐng)導(dǎo)匯報，無需書面記錄答案：C解析：盤點需形成書面報告，明確差異情況及責(zé)任人，不能隨意調(diào)整賬目。6.題目：企業(yè)采用銀行存款余額調(diào)節(jié)法，調(diào)節(jié)后的余額表示？A.銀行已收企業(yè)未收金額B.企業(yè)可動用的存款實際數(shù)額C.銀行已付企業(yè)未付金額D.銀行賬戶的凈收入答案：B解析：調(diào)節(jié)后余額為企業(yè)和銀行雙方均認可的可動用資金。7.題目：支票的提示付款期限是？A.出票日起10天內(nèi)B.出票日起3個月內(nèi)C.出票日起6個月內(nèi)D.出票日起1個月內(nèi)答案：C解析：支票有效期為出票日起6個月，逾期銀行不予受理。8.題目：出納人員接到銀行對賬單時，首先應(yīng)？A.直接登記銀行存款日記賬B.與現(xiàn)金日記賬核對是否一致C.確認對賬單日期是否準(zhǔn)確D.將對賬單交會計處理答案：C解析：核對對賬單有效性是第一步，避免因日期錯誤導(dǎo)致差異。9.題目：現(xiàn)金管理制度中，每日庫存現(xiàn)金限額一般不超過？A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元答案：B解析：根據(jù)央行規(guī)定，一般企業(yè)現(xiàn)金限額為2000元，超過需及時存入銀行。10.題目：出納人員不能兼任的工作是？A.現(xiàn)金日記賬登記B.銀行存款日記賬登記C.審核原始憑證D.票據(jù)保管答案：C解析：出納不得兼任會計檔案保管、收入支出費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記，防止舞弊。二、多選題（共8題，每題3分）1.題目：出納人員在辦理收款業(yè)務(wù)時，應(yīng)核對哪些單據(jù)？A.發(fā)票聯(lián)B.收款憑證C.客戶簽收單D.銀行回單答案：A、B、D解析：收款需核對發(fā)票、憑證和銀行回單，確保資金流向清晰。2.題目：支票丟失后，出納應(yīng)采取哪些措施？A.立即向開戶銀行申請掛失B.在報紙上刊登遺失聲明C.補辦新支票D.確認是否已支付答案：A、B、D解析：支票掛失需及時辦理，同時確認是否已使用，避免雙重支付。3.題目：現(xiàn)金盤點中，未達賬項可能的原因包括？A.銀行已收企業(yè)未收B.銀行已付企業(yè)未付C.企業(yè)已收銀行未收D.企業(yè)已付銀行未收答案：A、B、C解析：未達賬項僅包括企業(yè)和銀行一方已收/付，另一方未處理的款項。4.題目：出納人員需妥善保管哪些憑證？A.現(xiàn)金收付憑證B.銀行對賬單C.支票存根D.原始發(fā)票答案：A、B、C解析：現(xiàn)金憑證、銀行記錄和票據(jù)存根需長期保存，發(fā)票按稅法要求保存。5.題目：企業(yè)采用電子支付時，出納需注意哪些事項？A.確認支付對方賬戶是否正確B.核對電子回單與紙質(zhì)憑證是否一致C.及時打印電子憑證存檔D.限制操作權(quán)限，防止超額支付答案：A、B、C解析：電子支付需核對賬戶、回單，并妥善存檔，權(quán)限控制由系統(tǒng)設(shè)置。6.題目：現(xiàn)金管理制度中，出納人員不得？A.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金B(yǎng).私自借支現(xiàn)金C.保管空白支票D.監(jiān)督發(fā)票開具流程答案：A、B解析：坐支和借支現(xiàn)金違反制度，但支票保管和發(fā)票監(jiān)督是出納職責(zé)。7.題目：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的關(guān)鍵點包括？A.核對未達賬項金額B.明確調(diào)節(jié)后余額含義C.落實差異責(zé)任D.簽字蓋章確認答案：A、B、D解析：調(diào)節(jié)表需確保金額準(zhǔn)確、用途清晰，并由相關(guān)人員簽字，責(zé)任需明確。8.題目：出納人員需具備的職業(yè)道德包括？A.廉潔自律B.嚴(yán)謹細致C.保守秘密D.積極溝通答案：A、B、C解析：出納崗位需高度誠信、細心，并保護企業(yè)資金安全，溝通非核心要求。三、判斷題（共10題，每題1分）1.題目：出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作。（×）2.題目：企業(yè)庫存現(xiàn)金超過1000元時，必須存入銀行。（×）3.題目：支票丟失后，只要及時掛失即可，無需其他措施。（×）4.題目：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后無需保留。（×）5.題目：出納人員可以代員工墊付費用并報銷。（×）6.題目：電子支票的提示付款期限為出票日起1個月。（×）7.題目：現(xiàn)金盤點時，出納必須全程回避。（×）8.題目：企業(yè)采用銀行承兌匯票時，出納需確保承兌金額與合同一致。（√）9.題目：出納人員可以兼任財務(wù)報表編制工作。（×）10.題目：現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬必須逐筆核對。（√）四、簡答題（共5題，每題5分）1.題目：簡述出納人員現(xiàn)金清點的基本流程。答案：-準(zhǔn)備工作：清點前將現(xiàn)金按面額分類，準(zhǔn)備點鈔工具；-分批清點：逐張核對，大額先點，小額后點，確保張數(shù)和金額一致；-盤點記錄：填寫“現(xiàn)金盤點表”，注明短缺或溢余原因；-報告復(fù)核：經(jīng)盤點人和出納簽字后，報財務(wù)負責(zé)人確認處理。2.題目：簡述支票遺失后的處理步驟。答案：-立即掛失：向開戶銀行提交掛失申請，凍結(jié)支票使用；-刊登聲明：在銀行規(guī)定報紙上刊登遺失聲明；-補辦手續(xù)：憑掛失證明和身份證到銀行申請換票或開具存款證明；-確認風(fēng)險：聯(lián)系交易方確認是否已支付，避免雙重損失。3.題目：簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的要點。答案：-收付核對：企業(yè)賬與銀行賬逐筆核對，標(biāo)記未達賬項；-金額調(diào)整：區(qū)分“企業(yè)已收銀行未收”“企業(yè)已付銀行未付”兩類差異；-余額計算：調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)賬面余額±銀行已收/付±企業(yè)未收/付；-審核簽字：經(jīng)會計復(fù)核后簽字存檔，確保賬實相符。4.題目：簡述出納人員保管票據(jù)的注意事項。答案：-分類存放：支票、匯票、本票按類型隔離保管；-登記臺賬：建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，注明用途和對方信息；-限制接觸：非必要不外借，重要票據(jù)雙人保管；-定期盤點：每月核對票據(jù)存量和使用情況，防止遺失。5.題目：簡述電子支付的出納操作要點。答案：-權(quán)限控制：確保操作權(quán)限與崗位職責(zé)匹配，防止超額支付；-核對信息：確認收款方賬戶、金額、用途是否準(zhǔn)確；-完整存檔：打印電子回單，與紙質(zhì)憑證一并歸檔；-異常處理：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)錯誤或交易失敗，立即聯(lián)系銀行解決。五、實務(wù)題（共3題，每題10分）1.題目：某企業(yè)出納發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點短缺120元，經(jīng)查為員工誤操作，經(jīng)批準(zhǔn)后處理。請寫出會計分錄。答案：-借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢120-貸：庫存現(xiàn)金120-批準(zhǔn)后：-借：管理費用120-貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢1202.題目：某企業(yè)銀行存款日記賬余額為50萬元，銀行對賬單余額為52萬元，存在以下未達賬項：-銀行已收企業(yè)未收：5萬元（利息收入）；-企業(yè)已收銀行未收：2萬元（銷售回款）；-銀行已付企業(yè)未付：3萬元（轉(zhuǎn)賬手續(xù)費）。請編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：|項目|金額（萬元）|備注||--|-|||企業(yè)賬面余額|50|||加：銀行已收企業(yè)未收|5|利息收入||減：銀行已付企業(yè)未付|3|手續(xù)費||調(diào)節(jié)后余額|52|||銀行對賬單余額|52|||加：企業(yè)已收銀行未收|2|銷售回款||減：企業(yè)已付銀行未收|0|||調(diào)節(jié)后余額|52||3.題目：某企業(yè)簽發(fā)一張金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供應(yīng)商，但支票遺失。出納應(yīng)如何處理？答案：-立即掛失：聯(lián)系開戶銀行掛失支票，凍結(jié)金額；-補登記錄：在支票登記簿注明遺失情況；-溝通供應(yīng)商：聯(lián)系供應(yīng)商暫緩付款，并說明已掛失；-申請換票：憑掛失證明和采購合同，向銀行申請補辦支票或辦理電子轉(zhuǎn)賬；-跟進款項：確認供應(yīng)商是否已通過其他方式付款，避免重復(fù)支付。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.題目：某企業(yè)出納小王在盤點現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)短缺800元，經(jīng)詢問得知是會計小李臨時借用，但未登記。小王未報告領(lǐng)導(dǎo)，直接將短缺金額記入“其他應(yīng)收款”科目。請分析問題并寫出正確處理方式。答案：-問題：1.小王未報告領(lǐng)導(dǎo)，違反現(xiàn)金管理制度；2.直接入賬規(guī)避審批，存在舞弊風(fēng)險；3.借款未登記，財務(wù)手續(xù)不合規(guī)。-正確處理：1.立即報告財務(wù)負責(zé)人，說明情況；2.填寫“現(xiàn)金盤點報告表”，注明短缺原因及責(zé)任人；3.借款需補辦正式手續(xù)（借條、審批流程）；4.會計分錄：-借：其他應(yīng)收款——小李800-貸：庫存現(xiàn)金8005.若無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費用”。2.題目：某企業(yè)采用電子支付，出納小張在處理一筆采購付款時，誤將金額輸錯，導(dǎo)致多付供應(yīng)商5萬元。發(fā)現(xiàn)后，小張試圖聯(lián)系供應(yīng)商要求退回，但供應(yīng)商已將款項用于其他支出。請分析責(zé)任并寫出處理建議。答案：-責(zé)任分析：1.小張操作失誤，違反電子支付復(fù)核制度（如需雙人核對）；2.