山東稅務(wù)公務(wù)員考試試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.13%B.9%C.3%D.6%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性4.房產(chǎn)稅從價計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.5%5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.7%C.10%D.15%7.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.人造石油D.煤炭8.土地增值稅實(shí)行（）A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.以下屬于中央稅的是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個人所得稅10.稅務(wù)行政處罰聽證范圍的罰款數(shù)額是（）A.1000元以上B.2000元以上C.5000元以上D.10000元以上多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.政府性基金4.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.以下屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）A.征稅行為B.發(fā)票管理行為C.稅收保全措施D.稅務(wù)行政處罰行為9.資源稅的征稅范圍包括（）A.金屬礦B.非金屬礦C.海鹽D.水資源10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無償性。（）2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計(jì)利潤。（）4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）5.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收。（）6.消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅的納稅期限完全相同。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）9.資源稅實(shí)行從價計(jì)征或者從量計(jì)征。（）10.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。稅收能籌集財(cái)政資金，保障國家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人稅率較高，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，采用一般計(jì)稅方法；小規(guī)模納稅人征收率低，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，采用簡易計(jì)稅方法，銷售額標(biāo)準(zhǔn)也不同。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。包括收入類調(diào)整，如不征稅收入、免稅收入等；扣除類調(diào)整，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)扣除；資產(chǎn)類調(diào)整，如折舊、攤銷年限不符規(guī)定等。4.簡述稅務(wù)檢查的方法。有全查法和抽查法；順查法和逆查法；聯(lián)系查法和側(cè)面查法；比較分析法和控制計(jì)算法等。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)綠色發(fā)展中的作用。稅收可對污染排放征稅，增加污染成本，促使企業(yè)改進(jìn)技術(shù)減少污染；對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展。還能引導(dǎo)消費(fèi)，促進(jìn)綠色消費(fèi)模式形成，推動經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。2.討論大數(shù)據(jù)在稅收征管中的應(yīng)用前景。大數(shù)據(jù)能助力精準(zhǔn)征管，通過分析海量數(shù)據(jù)識別風(fēng)險企業(yè)；提高納稅服務(wù)水平，精準(zhǔn)推送政策；實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)跨部門協(xié)作，提高征管效率和質(zhì)量，提升稅收治理能力。3.討論稅務(wù)機(jī)關(guān)如何提高納稅服務(wù)質(zhì)量?？杉訌?qiáng)宣傳輔導(dǎo)，讓納稅人了解政策；優(yōu)化辦稅流程，利用信息化手段實(shí)現(xiàn)便捷辦稅；建立反饋機(jī)制，及時解決納稅人問題；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高服務(wù)意識和業(yè)務(wù)能力。4.討論稅收征管改革對企業(yè)的影響。改革促使企業(yè)規(guī)范稅務(wù)管理，提高納稅遵從度；簡化辦稅流程，降低企業(yè)辦稅成本；加強(qiáng)風(fēng)險管理，引導(dǎo)企業(yè)合理規(guī)劃稅務(wù)，同時也要求企業(yè)及時適應(yīng)新政策和管理要求。答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.C3.D4.A5.A6.C7.C8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABD4.AB