2025年大學大四（會計學）稅務籌劃階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下哪種稅務籌劃方法不屬于利用稅收優(yōu)惠政策？A.利用免稅政策B.利用稅率差異C.利用退稅政策D.利用稅收抵免2.企業(yè)所得稅的稅率一般為：A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅小規(guī)模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額：A.50萬元及以下B.80萬元及以下C.100萬元及以下D.500萬元及以下4.下列關(guān)于稅務籌劃的說法，正確的是：A.稅務籌劃就是偷稅漏稅B.稅務籌劃可以不考慮企業(yè)的經(jīng)營目標C.稅務籌劃要在合法合規(guī)的前提下進行D.稅務籌劃只需要考慮稅收因素5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.以下哪種情況不可以進行稅務籌劃？A.企業(yè)經(jīng)營活動開始前B.企業(yè)經(jīng)營活動過程中C.企業(yè)已經(jīng)完成納稅申報D.企業(yè)重組時8.增值稅一般納稅人購進貨物支付的運費，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，可以按照（）的扣除率計算進項稅額。A.7%B.9%C.11%D.13%9.企業(yè)所得稅的納稅年度是：A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止10.下列屬于消費稅應稅消費品的是：A.高檔化妝品B.冰箱C.電視機D.圖書11.稅務籌劃的最終目標是：A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.少繳納稅款D.規(guī)避稅務風險12.企業(yè)所得稅的納稅人不包括：A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份制企業(yè)13.增值稅的計稅方法不包括：A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法14.個人所得稅中，勞務報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.兩千元15.以下哪種行為不屬于稅務籌劃的合法手段？A.合理利用稅收政策B.利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤C.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)D.進行成本費用的合理分攤16.企業(yè)所得稅預繳時，一般按照（）的方法計算應預繳稅額。A.月度或者季度的實際利潤額預繳B.上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳C.經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳D.以上都是17.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率一般為：A.1%B.3%C.5%D.6%18.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%19.以下哪種稅務籌劃方法可能存在稅務風險？A.利用稅收政策漏洞B.合理進行成本費用扣除C.選擇合適的納稅申報方式D.與稅務機關(guān)保持良好溝通20.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是：A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)第II卷（非選擇題共60分）答題要求：本大題共5小題，共60分。請根據(jù)題目要求，在相應位置作答。21.（10分）簡述稅務籌劃的基本方法有哪些？22.（12分）企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？請簡要說明。23.（12分）案例分析：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務：銷售貨物取得不含稅收入