做賬實操-風(fēng)力發(fā)電公司會計成本核算報表,,,,

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核算期間：年____月____日至年____月____日,,,,

核算范圍：（如：某風(fēng)電場、全公司匯總、運(yùn)維業(yè)務(wù)等）,,,,

核算單位：人民幣（元）；業(yè)務(wù)計量單位：萬千瓦時（kWh）、臺（機(jī)組）、小時（運(yùn)維工時）,,,,

編制日期：年____月____日,,,,

編制人：審核人：批準(zhǔn)人：______,,,,

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一、基礎(chǔ)業(yè)務(wù)信息,,,,

項目,數(shù)值,備注,,

風(fēng)電場裝機(jī)容量（MW）,,本期新增裝機(jī)____MW,,

運(yùn)行機(jī)組數(shù)量（臺）,,其中：2MW機(jī)組____臺、3MW機(jī)組____臺、5MW機(jī)組____臺,,

本期發(fā)電量（萬千瓦時）,,平均利用小時數(shù)____小時,,

本期上網(wǎng)電量（萬千瓦時）,,棄風(fēng)率____%,,

本期售電收入（元）,,含標(biāo)桿電價收入____元、補(bǔ)貼收入____元、市場化交易收入____元,,

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二、核心成本項目核算,,,,

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)成本結(jié)構(gòu)主要由固定資產(chǎn)折舊、運(yùn)維成本、人工成本、燃料動力費(fèi)（風(fēng)資源無成本）、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等構(gòu)成。以下按成本屬性分類核算。,,,,

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（一）固定資產(chǎn)折舊,,,,

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)最核心的成本項目，占比通常超過50%。,,,,

成本項目,金額（元）,歸集依據(jù),備注,

風(fēng)機(jī)設(shè)備折舊,,固定資產(chǎn)折舊表,含機(jī)艙、葉片、塔筒、控制系統(tǒng)等,

變電站及輸電線路折舊,,折舊表,含主變、開關(guān)站、集電線路等,

土地使用權(quán)攤銷,,無形資產(chǎn)攤銷表,風(fēng)電場用地使用權(quán),

道路、基礎(chǔ)及附屬設(shè)施折舊,,折舊表,進(jìn)場道路、風(fēng)機(jī)基礎(chǔ)、場內(nèi)道路,

辦公及生活設(shè)施折舊,,折舊表,綜合樓、倉庫、車庫等,

其他固定資產(chǎn)折舊,,折舊表,,

固定資產(chǎn)折舊合計,**,,,

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（二）運(yùn)維成本（O&M）,,,,

風(fēng)電場運(yùn)營期最主要的現(xiàn)金成本。,,,,

成本項目,金額（元）,歸集依據(jù),備注,

風(fēng)機(jī)大部件更換費(fèi),,維修工單、供應(yīng)商發(fā)票,齒輪箱、發(fā)電機(jī)、葉片、主軸等,

風(fēng)機(jī)日常檢修費(fèi),,運(yùn)維合同、工單,定期巡檢、定檢、故障維修,

電氣設(shè)備檢修費(fèi),,檢修合同、發(fā)票,主變、開關(guān)柜、保護(hù)裝置等,

線路維護(hù)費(fèi),,維護(hù)合同、發(fā)票,集電線路、送出線路巡檢維修,

備件耗材費(fèi),,領(lǐng)料單、采購發(fā)票,潤滑油、濾芯、傳感器、電纜等,

第三方運(yùn)維服務(wù)費(fèi),,運(yùn)維外包合同,如整機(jī)運(yùn)維外包、葉片檢測外包,

風(fēng)資源監(jiān)測設(shè)備維護(hù)費(fèi),,合同、發(fā)票,測風(fēng)塔、風(fēng)速儀、雷達(dá)等,

場內(nèi)道路及基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)費(fèi),,維修工單、發(fā)票,道路修補(bǔ)、排水系統(tǒng)維護(hù),

保險費(fèi),,保險合同、發(fā)票,財產(chǎn)一切險、第三者責(zé)任險、機(jī)損險,

其他運(yùn)維費(fèi)用,,報銷單、發(fā)票,,

運(yùn)維成本合計,**,,,

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（三）人工成本,,,,

人員類別,人數(shù)（人）,人均薪酬（元/期間）,人工成本（元）,備注

風(fēng)電場運(yùn)行人員,,,,含值班員、巡檢員、電氣運(yùn)維人員

管理人員,,,,場長、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全管理人員

檢修維護(hù)人員,,,,機(jī)械、電氣、葉片檢修人員

其他人員,,,,行政、后勤等

人工成本合計,,,**,

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（四）燃料及動力費(fèi),,,,

風(fēng)力發(fā)電無燃料成本，但包含部分生產(chǎn)用電。,,,,

成本項目,金額（元）,歸集依據(jù),備注,

生產(chǎn)用電費(fèi),,電費(fèi)發(fā)票,變電站、綜合樓、監(jiān)控系統(tǒng)用電,

其他動力費(fèi)用,,發(fā)票、報銷單,如備用柴油發(fā)電機(jī)耗油,

燃料及動力費(fèi)合計,**,,,

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（五）管理費(fèi)用,,,,

成本項目,金額（元）,歸集依據(jù),備注,

管理人員薪酬,,薪酬表,公司管理層、職能部門人員,

辦公費(fèi),,發(fā)票、報銷單,辦公用品、打印、通訊、網(wǎng)絡(luò)等,

差旅費(fèi),,報銷單,風(fēng)電場檢查、技術(shù)交流等,

稅費(fèi)及附加,,繳稅憑證,房產(chǎn)稅、印花稅等,

審計與咨詢費(fèi),,合同、發(fā)票,財務(wù)審計、技術(shù)咨詢、法律顧問,

安全環(huán)保費(fèi),,發(fā)票、合同,安全培訓(xùn)、環(huán)保監(jiān)測等,

其他管理費(fèi)用,,報銷單,,

管理費(fèi)用合計,**,,,

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（六）財務(wù)費(fèi)用,,,,

成本項目,金額（元）,歸集依據(jù),備注,

長期借款利息,,銀行回單,風(fēng)電場建設(shè)貸款利息,

流動資金貸款利息,,銀行回單,運(yùn)營資金貸款利息,

銀行手續(xù)費(fèi),,銀行憑證,轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等,

匯兌損益,,外幣結(jié)算憑證,如有進(jìn)口設(shè)備外幣貸款,

財務(wù)費(fèi)用合計,**,,,

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三、總成本匯總與單位成本核算,,,,

成本項目,本期總成本（元）,占總成本比重（%）,單位發(fā)電成本（元/萬千瓦時）,備注

固定資產(chǎn)折舊,,,,

運(yùn)維成本,,,,

人工成本,,,,

燃料及動力費(fèi),,,,

管理費(fèi)用,,,,

財務(wù)費(fèi)用,,,,

本期總成本合計,**,100%,**,

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四、成本核算說明與分析,,,,

1.成本結(jié)構(gòu)分析：本期成本中，折舊成本占比最高（約____%），主要原因是風(fēng)電場固定資產(chǎn)投資大、折舊年限長；運(yùn)維成本占比____%，主要受____影響（如大部件更換、外包運(yùn)維價格調(diào)整等）。,,,,

2.單位發(fā)電成本變化：本期單位發(fā)電成本____元/萬千瓦時，較上期____（上升/下降）__元/萬千瓦時，主要差異原因：____（如利用小時數(shù)變化、折舊政策調(diào)整、運(yùn)維費(fèi)用波動等）。,,,,

3.成本控制建議：,,,,

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優(yōu)化風(fēng)機(jī)運(yùn)維策略，提高設(shè)備可利用率，降低單位運(yùn)維成本；,,,,

加強(qiáng)設(shè)備狀態(tài)監(jiān)測，減少非計劃停機(jī)；,,,,

合理安排大部件更換周期，降低一次性大額支出；,,,,

推進(jìn)數(shù)字化運(yùn)維，提高巡檢效率；,,,,

優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費(fèi)用。,,,,

4.其他說明：______（如本期是否有風(fēng)機(jī)技改、是否新增裝機(jī)、是否收到電價補(bǔ)貼、是否存在棄風(fēng)限電影響等）。,,,,

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五、附件清單,,,,

固定資產(chǎn)