會(huì)計(jì)檔案交接制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)檔案交接工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案交接工作。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。2.交接雙方：移交會(huì)計(jì)檔案的一方為移交人，接收會(huì)計(jì)檔案的一方為接收人。二、會(huì)計(jì)檔案交接的職責(zé)分工（一）移交人職責(zé)1.按照本制度規(guī)定，整理、編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊，確保會(huì)計(jì)檔案的完整性和準(zhǔn)確性。2.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將會(huì)計(jì)檔案移交給接收人，并辦理交接手續(xù)。3.對(duì)移交的會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）接收人職責(zé)1.認(rèn)真核對(duì)移交清冊，清點(diǎn)會(huì)計(jì)檔案數(shù)量，檢查會(huì)計(jì)檔案質(zhì)量。2.及時(shí)接收移交的會(huì)計(jì)檔案，并妥善保管。3.對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（三）監(jiān)交人職責(zé)1.監(jiān)督會(huì)計(jì)檔案交接過程，確保交接工作按照規(guī)定程序進(jìn)行。2.對(duì)交接雙方的交接工作進(jìn)行指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，解決交接過程中出現(xiàn)的問題。3.在會(huì)計(jì)檔案交接清單上簽字確認(rèn)，對(duì)交接工作的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。三、會(huì)計(jì)檔案交接的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、合同等，應(yīng)按時(shí)間順序整理，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。2.記賬憑證：按照記賬憑證的編號(hào)順序排列，檢查憑證的編制是否規(guī)范，附件是否齊全。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：包括總分類賬、明細(xì)分類賬等，應(yīng)核對(duì)賬簿的賬頁是否完整，記錄是否準(zhǔn)確。2.日記賬：如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，檢查日記賬的收支記錄是否及時(shí)、準(zhǔn)確。3.輔助賬簿：如固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來明細(xì)賬等，確保賬簿信息的清晰和準(zhǔn)確。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，檢查報(bào)告的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)要求。2.財(cái)務(wù)情況說明書：對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行說明的文件。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行對(duì)賬單：反映公司銀行賬戶資金收支情況的對(duì)賬單。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：用于核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單差異的調(diào)節(jié)表。3.納稅申報(bào)表：公司申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案保管清冊：記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊。5.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊：記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀情況的清冊。四、會(huì)計(jì)檔案交接的程序（一）交接準(zhǔn)備1.移交人在辦理會(huì)計(jì)檔案交接前，應(yīng)將會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、分類，并編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊。移交清冊應(yīng)包括會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。2.接收人應(yīng)提前了解會(huì)計(jì)檔案的基本情況，準(zhǔn)備好接收會(huì)計(jì)檔案的場所和設(shè)備。（二）交接實(shí)施1.交接雙方應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行交接。交接時(shí)，移交人應(yīng)向接收人詳細(xì)介紹會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保管情況等，并按照移交清冊逐一清點(diǎn)核對(duì)會(huì)計(jì)檔案。接收人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出并要求移交人解釋或補(bǔ)充。2.交接雙方對(duì)會(huì)計(jì)檔案的數(shù)量、質(zhì)量等核對(duì)無誤后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽字確認(rèn)。監(jiān)交人也應(yīng)在移交清冊上簽字。（三）交接后的工作1.接收人應(yīng)將接收的會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行整理、歸檔，并按照規(guī)定妥善保管。2.交接雙方應(yīng)將交接過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門，并進(jìn)行妥善處理。五、會(huì)計(jì)檔案交接的時(shí)間規(guī)定（一）定期交接1.公司應(yīng)每年定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案交接，交接時(shí)間一般為年度終了后的[X]個(gè)月內(nèi)。2.定期交接時(shí)，移交人應(yīng)將上一年度的會(huì)計(jì)檔案整理完畢，并編制移交清冊，移交給接收人。（二）臨時(shí)交接1.在會(huì)計(jì)人員離職、崗位調(diào)動(dòng)等情況下，應(yīng)進(jìn)行臨時(shí)會(huì)計(jì)檔案交接。2.臨時(shí)交接應(yīng)在會(huì)計(jì)人員離職或崗位調(diào)動(dòng)前[X]天內(nèi)完成。移交人應(yīng)將其經(jīng)管的會(huì)計(jì)檔案整理完畢，并編制移交清冊，移交給接收人。六、會(huì)計(jì)檔案交接的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案交接工作進(jìn)行定期監(jiān)督檢查，檢查交接程序是否合規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案交接工作的日常管理，確保交接工作的順利進(jìn)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照要求提供會(huì)計(jì)檔案資料。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。七、會(huì)計(jì)檔案交接的責(zé)任追究（一）交接過程中，如發(fā)現(xiàn)移交人故意隱瞞會(huì)計(jì)檔案問題、提供虛假信息等，應(yīng)追究移交人的責(zé)任。（二）接收人如未認(rèn)真履行職責(zé)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)檔案接收不完整、不準(zhǔn)確等問題，應(yīng)追究接收人的責(zé)任