PAGE政府會計(jì)檔案查閱制度一、總則（一）目的為了規(guī)范政府會計(jì)檔案的查閱行為，確保會計(jì)檔案的安全與完整，保障會計(jì)信息的合法使用，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《會計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門在開展會計(jì)工作過程中形成的會計(jì)檔案的查閱管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：查閱會計(jì)檔案必須遵守國家法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，確保查閱行為合法合規(guī)。2.安全保密原則：在查閱過程中，要采取有效措施保障會計(jì)檔案的安全，防止檔案信息泄露。3.規(guī)范有序原則：明確查閱流程和要求，保證查閱工作有序進(jìn)行，提高工作效率。二、會計(jì)檔案的范圍與分類（一）會計(jì)檔案的范圍1.會計(jì)憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計(jì)賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告等。4.其他會計(jì)資料，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊等。（二）會計(jì)檔案的分類1.按形成時(shí)間分類：分為年度會計(jì)檔案、季度會計(jì)檔案、月度會計(jì)檔案等。2.按保管期限分類：分為永久保管的會計(jì)檔案和定期保管的會計(jì)檔案，定期保管期限一般分為10年和30年。三、查閱權(quán)限與申請（一）查閱權(quán)限1.本單位內(nèi)部人員查閱會計(jì)檔案，需經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.外部單位因工作需要查閱會計(jì)檔案，須持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，并經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.涉及國家機(jī)密、商業(yè)秘密的會計(jì)檔案，嚴(yán)格按照國家保密規(guī)定進(jìn)行查閱，未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人查閱。（二）查閱申請1.本單位內(nèi)部人員申請查閱會計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，提交至檔案管理部門。2.外部單位申請查閱會計(jì)檔案，應(yīng)向本單位檔案管理部門提交單位介紹信或相關(guān)證明文件，并填寫《會計(jì)檔案查閱申請表》，詳細(xì)說明查閱事由、查閱范圍、查閱時(shí)間等，經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可進(jìn)行查閱申請登記。四、查閱流程（一）受理登記檔案管理部門收到查閱申請后，對申請材料進(jìn)行審核，符合要求的予以受理，并進(jìn)行查閱登記。登記內(nèi)容包括查閱申請人姓名或單位名稱、查閱時(shí)間、查閱內(nèi)容、查閱目的、批準(zhǔn)人等信息。（二）檔案調(diào)閱根據(jù)查閱申請，檔案管理人員在指定地點(diǎn)調(diào)閱會計(jì)檔案，并將檔案交予查閱人員。調(diào)閱檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)與查閱人員共同核對檔案數(shù)量和完整性，確保檔案無缺失、損壞等情況。（三）查閱過程監(jiān)督1.查閱人員只能在檔案管理部門指定的地點(diǎn)查閱會計(jì)檔案，不得擅自將檔案帶出指定場所。2.查閱人員必須遵守查閱紀(jì)律，愛護(hù)會計(jì)檔案，嚴(yán)禁在檔案上涂改、標(biāo)記或者抽換、拆卷等。3.檔案管理部門應(yīng)安排專人對查閱過程進(jìn)行監(jiān)督，確保查閱工作符合規(guī)定要求，防止檔案信息泄露和丟失。（四）歸還檔案查閱工作結(jié)束后，查閱人員應(yīng)及時(shí)將查閱的會計(jì)檔案歸還檔案管理部門。檔案管理人員對歸還的檔案進(jìn)行核對，確認(rèn)檔案完整無缺后，辦理歸還手續(xù)，并在查閱登記冊上注明歸還時(shí)間。五、查閱限制與保密要求（一）查閱限制1.查閱會計(jì)檔案應(yīng)按照批準(zhǔn)的范圍進(jìn)行，不得擅自擴(kuò)大查閱內(nèi)容。2.涉及重要會計(jì)事項(xiàng)或敏感信息的檔案，查閱人員如需摘錄、復(fù)制相關(guān)內(nèi)容，須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（二）保密要求1.查閱人員對在查閱過程中知悉的國家機(jī)密、商業(yè)秘密和會計(jì)信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向無關(guān)人員泄露。2.檔案管理人員應(yīng)對查閱過程中涉及敏感信息的情況進(jìn)行記錄，并采取相應(yīng)的保密措施，防止信息擴(kuò)散。3.嚴(yán)禁利用查閱會計(jì)檔案之便，從事?lián)p害本單位利益或違反法律法規(guī)的行為。六、特殊情況處理（一）檔案損壞或遺失查閱過程中如發(fā)現(xiàn)會計(jì)檔案有損壞或遺失情況，查閱人員應(yīng)立即向檔案管理部門報(bào)告。檔案管理部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，如修復(fù)檔案、查找遺失檔案等。同時(shí)，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）查閱時(shí)間變更如查閱人員因特殊原因需要變更查閱時(shí)間，應(yīng)提前向檔案管理部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可變更。檔案管理部門應(yīng)做好相應(yīng)的記錄和調(diào)整工作。（三）查閱內(nèi)容爭議查閱人員對查閱的會計(jì)檔案內(nèi)容存在爭議時(shí)，應(yīng)及時(shí)與檔案管理部門溝通協(xié)商。如協(xié)商不成，可由雙方共同上級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)解決，確保查閱工作的順利進(jìn)行。七、電子會計(jì)檔案查閱規(guī)定（一）查閱方式電子會計(jì)檔案查閱應(yīng)通過本單位指定的電子檔案管理系統(tǒng)進(jìn)行，查閱人員應(yīng)使用經(jīng)授權(quán)的賬號和密碼登錄系統(tǒng)。（二）權(quán)限管理電子會計(jì)檔案查閱權(quán)限與紙質(zhì)會計(jì)檔案查閱權(quán)限一致，需經(jīng)相應(yīng)審批流程。檔案管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制電子檔案查閱權(quán)限，確保查閱人員只能訪問其有權(quán)查閱的電子會計(jì)檔案。（三）安全保障在電子會計(jì)檔案查閱過程中，應(yīng)采取安全防護(hù)措施，防止電子檔案被篡改、泄露或丟失。如發(fā)現(xiàn)電子檔案存在安全問題，應(yīng)立即停止查閱，并采取相應(yīng)的應(yīng)急處理措施。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督本單位內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對會計(jì)檔案查閱制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查查閱申請審批、查閱流程規(guī)范、檔案安全保密等方面的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）外部檢查接受財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供會計(jì)檔案查閱相關(guān)資料，對檢查中提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，確保會計(jì)檔案查閱工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。九、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定對違反本制度規(guī)定查閱會計(jì)檔案的單位和個(gè)人，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的批評教育、警告、罰款等處理；對因違規(guī)查閱導(dǎo)致會計(jì)檔案損壞、遺失或信息泄露的，依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。（二）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由檔案管理部門或相關(guān)監(jiān)督檢查部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。2.根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.按照審批意見，對違