PAGE會(huì)計(jì)檔案工作管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國檔案法》以及國家有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理工作。（三）定義會(huì)計(jì)檔案是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則。公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理全公司的會(huì)計(jì)檔案工作，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)檔案管理，并接受公司財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。2.規(guī)范操作、安全保密原則。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行操作，確保檔案的安全和保密，防止檔案的損壞、丟失和泄密。3.有效利用、服務(wù)發(fā)展原則。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的作用，為公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)決策、審計(jì)監(jiān)督等提供有力支持，促進(jìn)公司的持續(xù)健康發(fā)展。二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單等。2.記賬憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)分錄和金額等。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照會(huì)計(jì)科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)科目分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬等。3.日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.其他輔助性賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.會(huì)計(jì)報(bào)表附注，對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、主要項(xiàng)目等進(jìn)行說明的文字材料。3.財(cái)務(wù)情況說明書，對公司一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面報(bào)告。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異的表格。2.銀行對賬單，銀行提供的反映公司銀行賬戶收支情況的單據(jù)。3.納稅申報(bào)表，公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的表格。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊等。5.其他與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的資料，如經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告等。三、會(huì)計(jì)檔案的收集與整理（一）收集要求1.各會(huì)計(jì)崗位人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算工作的流程，及時(shí)將本崗位產(chǎn)生的會(huì)計(jì)檔案資料收集齊全，不得遺漏。2.對于外來的會(huì)計(jì)資料，如發(fā)票、銀行對賬單等，應(yīng)在收到后及時(shí)進(jìn)行整理和登記，并與相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對。（二）整理方法1.會(huì)計(jì)憑證的整理按照記賬憑證的編號(hào)順序，將原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。對原始憑證進(jìn)行分類整理，如按發(fā)票類型、業(yè)務(wù)內(nèi)容等進(jìn)行分類，確保同類原始憑證集中在一起。對于紙張較大的原始憑證，應(yīng)進(jìn)行折疊或裁剪，使其大小與記賬憑證一致，并在裝訂時(shí)保持整齊。2.會(huì)計(jì)賬簿的整理將各種賬簿按年度、類別順序排列，檢查賬簿的頁碼是否連續(xù)，有無缺頁、跳行等情況。對于活頁式賬簿，應(yīng)將空白頁抽出，并在賬頁上加蓋“作廢”戳記。在賬簿的封面上注明賬簿名稱、年度及冊數(shù)等信息。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的整理將月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按順序裝訂成冊，在封面上注明報(bào)告名稱、年度、月份、單位名稱等信息。對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的各項(xiàng)報(bào)表、附注及說明書等進(jìn)行編號(hào)，并編制目錄，以便查閱。4.其他會(huì)計(jì)資料的整理對銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表等資料，應(yīng)按時(shí)間順序進(jìn)行整理，并裝訂成冊或裝入檔案盒。（三）編號(hào)與標(biāo)識(shí)1.對整理好的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行編號(hào)，以便于查找和管理。編號(hào)應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性和邏輯性原則。2.會(huì)計(jì)憑證可按年度、月份、憑證類別進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年X月記字第X號(hào)”。3.會(huì)計(jì)賬簿可按年度、賬簿類別進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年總賬第X冊”。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可按年度、報(bào)告類別進(jìn)行編號(hào)，如“20XX年度財(cái)務(wù)報(bào)表第X冊”。5.在會(huì)計(jì)檔案的封面、脊背等部位應(yīng)標(biāo)注清晰的編號(hào)和標(biāo)識(shí)，注明檔案的名稱、年度、月份、類別、保管期限等信息。四、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證的保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿的保管期限為30年，其中固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為：月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為永久保存。4.其他會(huì)計(jì)資料的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報(bào)表等保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊、銷毀清冊為永久保存。（二）保管地點(diǎn)1.公司應(yīng)設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫房，確保庫房安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫房應(yīng)配備必要的保管設(shè)備，如檔案柜、貨架、溫濕度計(jì)、滅火器等。3.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤等存儲(chǔ)設(shè)備上，并定期進(jìn)行備份，備份存儲(chǔ)地點(diǎn)應(yīng)與主存儲(chǔ)地點(diǎn)分開，以防止數(shù)據(jù)丟失。（三）保管要求1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，按照保管期限、類別等進(jìn)行排列，便于查找和管理。2.對于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)整齊排列在檔案柜或貨架上，不得隨意堆放，防止檔案受損。3.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和存儲(chǔ)方式進(jìn)行存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。4.定期對會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，核對檔案的數(shù)量、完整性和保管情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。5.會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、挪用、銷毀會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和保密。五、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到會(huì)計(jì)檔案保管部門辦理查閱手續(xù)。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出保管地點(diǎn)。3.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在檔案上涂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊，更不得抽換或撕毀憑證、賬頁等。如需復(fù)印或摘錄有關(guān)內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)檔案保管部門負(fù)責(zé)人同意，并進(jìn)行登記。4.查閱會(huì)計(jì)檔案的申請及查閱記錄應(yīng)妥善保存，以備查考。（二）借閱規(guī)定1.公司外部單位或個(gè)人因特殊原因需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請表》，注明借閱目的、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間、歸還日期等信息，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行借閱登記手續(xù)，借閱人員應(yīng)在借閱登記簿上簽字確認(rèn)，并注明所借檔案的名稱、數(shù)量、起止日期等信息。3.借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如有特殊情況需要延長借閱期限的，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管所借會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、傳播或用于其他非借閱目的的活動(dòng)。歸還時(shí)，應(yīng)確保檔案的完整性和安全性，如有損壞或丟失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。六、會(huì)計(jì)檔案的移交與銷毀（一）移交1.單位因撤銷、合并、分立等原因辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。2.單位之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或蓋章。3.公司內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)之間因工作需要移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案移交清單》，注明移交檔案的名稱、數(shù)量、年度、保管期限等信息，經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，辦理移交手續(xù)。（二）銷毀1.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。3.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。4.監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。5.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。6.正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。七、會(huì)計(jì)檔案管理的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對全公司的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，定期或不定期地對各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案管理情況進(jìn)行抽查。（二）檢查內(nèi)容1.會(huì)計(jì)檔案的收集、整理、保管、查閱、借閱、移交、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。2.會(huì)計(jì)檔案的保管設(shè)施是否安全、完善，是否滿足檔案保管的要求。3.會(huì)計(jì)檔案管理人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，是否嚴(yán)格遵守檔案管理規(guī)定。4.會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、標(biāo)識(shí)、目錄等是否清晰、準(zhǔn)確，便于查找和管理。（三）問題處理1.