2025年大學(xué)三年級（國際稅收）稅收應(yīng)用階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.國際稅收的本質(zhì)是（）A.國家與個人之間的稅收分配關(guān)系B.國家與國家之間的稅收分配關(guān)系C.國家與企業(yè)之間的稅收分配關(guān)系D.國家與社會組織之間的稅收分配關(guān)系2.以下不屬于國際稅收涉及的稅種的是（）A.所得稅B.流轉(zhuǎn)稅C.財產(chǎn)稅D.資源稅3.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是（）A.各國稅收管轄權(quán)的交叉B.各國所得稅制的普遍化C.跨國納稅人的存在D.各國稅收政策的差異4.抵免法的計算公式為（）A.居住國應(yīng)征所得稅額=居民的跨國總所得×居住國稅率B.居住國應(yīng)征所得稅額=（居民的跨國總所得×居住國稅率）-允許抵免的已納來源國稅額C.居住國應(yīng)征所得稅額=居民的跨國總所得÷居住國稅率D.居住國應(yīng)征所得稅額=（居民的跨國總所得÷居住國稅率）-允許抵免的已納來源國稅額5.稅收饒讓抵免的實質(zhì)是（）A.對跨國納稅人的一種優(yōu)惠B.對來源國稅收優(yōu)惠的認(rèn)可C.對居住國稅收管轄權(quán)的限制D.對國際重復(fù)征稅的消除6.國際避稅地通常具有的特征不包括（）A.稅率較低B.稅收制度簡單C.政治穩(wěn)定D.嚴(yán)格的金融監(jiān)管7.轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理主要包括（）A.價格調(diào)整B.成本分?jǐn)侰.預(yù)約定價安排D.以上都是8.以下不屬于國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容的是（）A.稅收管轄權(quán)的劃分B.避免雙重征稅的方法C.稅收情報交換D.各國稅收政策的協(xié)調(diào)9.跨國公司利用資本弱化進行避稅的方式是（）A.提高股權(quán)融資比例B.降低債權(quán)融資比例C.提高債權(quán)融資比例D.降低股權(quán)融資比例10.國際稅收競爭的主要表現(xiàn)形式是（）A.降低稅率B.增加稅收優(yōu)惠C.簡化稅制D.以上都是11.以下關(guān)于國際稅收中性原則的說法正確的是（）A.對跨國納稅人的經(jīng)營決策不產(chǎn)生影響B(tài).對國際資本流動不產(chǎn)生影響C.對國際貿(mào)易不產(chǎn)生影響D.以上都對12.......13.......14.......15.......16.......17.......18.......19.......20.......第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答以下問題，每題10分。1.簡述國際稅收的研究對象。2.簡述國際重復(fù)征稅的消極影響。（二）論述題（共20分）答題要求：論述以下觀點，要求觀點明確，論述充分，邏輯清晰，字?jǐn)?shù)在300字左右。1.論國際稅收協(xié)定在國際稅收關(guān)系中的作用。（三）案例分析題（共10分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題，答案要簡潔明了，緊扣案例。某跨國公司在A國和B國設(shè)有子公司，A國稅率為30%，B國稅率為20%。該跨國公司通過轉(zhuǎn)讓定價將利潤從A國子公司轉(zhuǎn)移到B國子公司。已知A國子公司原本應(yīng)納稅所得額為1000萬元，通過轉(zhuǎn)讓定價后應(yīng)納稅所得額變?yōu)?00萬元，B國子公司應(yīng)納稅所得額從300萬元變?yōu)?00萬元。1.計算該跨國公司通過轉(zhuǎn)讓定價少繳納的稅款。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題，分析要深入，有條理。材料：近年來，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，國際稅收競爭日益激烈。一些國家為了吸引外資，紛紛降低稅率，出臺各種稅收優(yōu)惠政策。這使得跨國公司在全球范圍內(nèi)進行資源配置時，更加注重稅收因素。同時，國際稅收協(xié)調(diào)也在不斷加強，以應(yīng)對稅收競爭帶來的負(fù)面影響。1.分析國際稅收競爭加劇的原因及影響。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：根據(jù)以下給定的條件，進行綜合分析和計算，并回答問題。某跨國企業(yè)在甲國和乙國開展業(yè)務(wù)，甲國所得稅稅率為40%，乙國所得稅稅率為30%。該企業(yè)在甲國取得應(yīng)稅所得1000萬元，在乙國取得應(yīng)稅所得800萬元。甲國允許該企業(yè)采用分國限額抵免法計算境外所得稅抵免。1.計算該企業(yè)在甲國應(yīng)繳納的所得稅額。答案：第I卷：1.B2.D3.A4.B5.B6.D7.D8.D9.C10.D11.D12.......13.......14.......15.......16.......17.......18.......19.......20.......第II卷：（一）1.國際稅收的研究對象主要包括：各國政府處理與跨國納稅人之間稅收征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范；各國政府處理與其他國家之間稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范；國際稅收協(xié)定、國際稅收慣例以及國際稅收協(xié)調(diào)機制等。2.國際重復(fù)征稅的消極影響主要有：加重跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，影響其國際競爭力；阻礙國際資本、技術(shù)和人員的自由流動，不利于資源的優(yōu)化配置；違背稅收公平原則，造成稅負(fù)不公；影響國家之間的稅收權(quán)益分配，引發(fā)國際稅收矛盾。（二）國際稅收協(xié)定在國際稅收關(guān)系中具有重要作用。它可以協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)，避免雙重征稅，為跨國納稅人創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。通過明確稅收管轄權(quán)的劃分，減少國際重復(fù)征稅，促進國際經(jīng)濟交往。同時，稅收協(xié)定還能加強國家間的稅收合作與情報交換，防止國際逃避稅，維護各國稅收權(quán)益。此外，它有助于規(guī)范跨國稅收征管秩序，保障國際稅收秩序的穩(wěn)定，推動全球經(jīng)濟的健康發(fā)展。（三）A國子公司原本應(yīng)納稅額：1000×30%=300萬元，轉(zhuǎn)讓定價后應(yīng)納稅額：500×30%=150萬元，少繳納稅款：300-150=150萬元。B國子公司原本應(yīng)納稅額：300×20%=60萬元，轉(zhuǎn)讓定價后應(yīng)納稅額：800×20%=160萬元，多繳納稅款：160-60=100萬元。該跨國公司通過轉(zhuǎn)讓定價少繳納的稅款為150-100=50萬元。（四）國際稅收競爭加劇的原因主要有經(jīng)濟全球化促使各國吸引外資、促進經(jīng)濟增長的需求。影響包括積極方面，能吸引外資、促進經(jīng)濟發(fā)展；消極方面，導(dǎo)致稅收流失、破壞稅收公平，引發(fā)國家間稅收利益沖突，還可能使一些國家公共服務(wù)資金減少，影響