PAGE校園財(cái)務(wù)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)校園財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各級(jí)各類財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等各種形式的財(cái)務(wù)檔案。（三）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全校財(cái)務(wù)檔案的集中管理，各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)檔案的收集、整理和移交。2.依法依規(guī)，確保安全。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，采取有效措施保障財(cái)務(wù)檔案的安全，防止檔案損壞、丟失和泄密。3.方便利用，提高效率。建立科學(xué)合理的檔案管理流程，便于檔案的查閱、借閱和使用，提高檔案利用效率。二、財(cái)務(wù)檔案的分類與歸檔（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、銀行對(duì)賬單等。原始憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序排列，同類原始憑證應(yīng)粘貼整齊，并在粘貼單上注明張數(shù)和金額。2.記賬憑證：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，應(yīng)按照編號(hào)順序排列，附在原始憑證后面。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，全面記錄學(xué)校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？傎~應(yīng)定期打印，裝訂成冊(cè)。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。明細(xì)賬應(yīng)每月打印，裝訂成冊(cè)。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。日記賬應(yīng)每天打印，裝訂成冊(cè)。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，反映學(xué)校月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在每月終了后[X]日內(nèi)編制完成，并加蓋單位公章。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告：包括年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等，全面反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成，并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后加蓋單位公章。（四）其他財(cái)務(wù)檔案1.財(cái)務(wù)預(yù)算：包括年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算等，反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定格式編制，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)決算：包括年度決算、專項(xiàng)決算等，反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)決算應(yīng)按照規(guī)定格式編制，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)。3.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告等，反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定格式編制，并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。4.財(cái)務(wù)制度：包括學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度等，是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本依據(jù)。財(cái)務(wù)制度應(yīng)按照規(guī)定程序制定和修訂，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.財(cái)務(wù)文件：包括上級(jí)主管部門下發(fā)的財(cái)務(wù)文件、學(xué)校制定的財(cái)務(wù)文件等，是學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)文件應(yīng)按照規(guī)定分類整理，并妥善保管。三、財(cái)務(wù)檔案的整理與裝訂（一）整理要求1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)破損、褪色的檔案應(yīng)進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制，保證檔案的清晰可讀。3.去除檔案中的金屬物，如訂書釘、回形針等。（二）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序排列，折疊整齊，加具封面、封底，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照總賬、明細(xì)賬、日記賬的順序排列，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照月度、年度順序排列，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。4.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序排列，裝訂成冊(cè)，并在裝訂處加蓋騎縫章。四、財(cái)務(wù)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證：保管期限為[X]年。2.會(huì)計(jì)賬簿：保管期限為[X]年。3.財(cái)務(wù)報(bào)告：年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久保管，月度財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為[X]年。4.其他財(cái)務(wù)檔案：保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）保管地點(diǎn)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，用于存放財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，按照類別和時(shí)間順序排列，便于查閱和管理。（三）保管措施1.建立財(cái)務(wù)檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、數(shù)量、保管期限、存放位置等信息。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。3.嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案室，確需查閱檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。五、財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本校人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表》，并經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)檔案室進(jìn)行，不得將檔案帶出檔案室。如需復(fù)印或摘錄檔案內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損或抽取、撤換檔案材料。（二）借閱規(guī)定1.外單位人員查閱或借閱本校財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)本校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《財(cái)務(wù)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱期限、用途等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.借閱人員應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。如需延長(zhǎng)借閱期限，應(yīng)提前辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱期滿后，借閱人員應(yīng)及時(shí)歸還檔案。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，借閱人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。六、財(cái)務(wù)檔案的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，經(jīng)鑒定確無(wú)保存價(jià)值的，可以銷毀。2.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（二）銷毀程序1.由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制《財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)》，列明銷毀檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)》應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。3.銷毀