PAGE會(huì)計(jì)檔案賬簿管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案賬簿管理，保證會(huì)計(jì)檔案的真實(shí)、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案賬簿管理工作。（三）管理原則會(huì)計(jì)檔案賬簿管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，確保會(huì)計(jì)檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。二、會(huì)計(jì)檔案賬簿的范圍（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單等各類外來和自制原始憑證。2.記賬憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容、確定會(huì)計(jì)分錄、作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬，按照總分類賬戶分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，全面、總括地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。2.明細(xì)賬，按照明細(xì)分類賬戶分類登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，詳細(xì)反映某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況。3.日記賬，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.其他輔助性賬簿，如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)情況說明書，對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，用于核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間差異，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)的表格。2.銀行對(duì)賬單，銀行提供給企業(yè)的反映其銀行賬戶資金收支情況的對(duì)賬單據(jù)。3.納稅申報(bào)表，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款時(shí)填寫的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)等檔案管理相關(guān)資料。三、會(huì)計(jì)檔案賬簿的整理與歸檔（一）整理要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按編號(hào)順序排列，折疊整齊，附件齊全，并在記賬憑證上注明附件張數(shù)。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后，及時(shí)打印并裝訂成冊(cè)，賬頁編號(hào)連續(xù)，封面、扉頁內(nèi)容填寫完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定格式編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并依次編寫頁碼，加具封面、裝訂成冊(cè)。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)分類整理，順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并注明資料名稱、日期、編號(hào)等。（二）歸檔流程1.會(huì)計(jì)年度終了后，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)將當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂。2.整理好的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。3.會(huì)計(jì)部門將整理好的會(huì)計(jì)檔案移交至檔案管理部門，雙方按照移交清冊(cè)進(jìn)行核對(duì)、清點(diǎn)，辦理交接手續(xù)。四、會(huì)計(jì)檔案賬簿的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿中總賬、明細(xì)賬、日記賬保管期限為30年，固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.財(cái)務(wù)報(bào)告月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久保管。4.其他會(huì)計(jì)資料銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè)永久保管。（二）保管地點(diǎn)1.公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜、防磁等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全保管。2.會(huì)計(jì)檔案保管庫應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，溫度、濕度應(yīng)符合規(guī)定要求。（三）保管要求1.檔案管理部門應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案的名稱、年度、保管期限、存放位置等信息。2.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)檔案的完整無缺。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制。3.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫，確需查閱、借閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。五、會(huì)計(jì)檔案賬簿的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.本公司內(nèi)部人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案管理部門查閱。2.查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督，查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。3.查閱人對(duì)查閱的會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，不得向無關(guān)人員泄露。（二）借閱規(guī)定1.外單位因特殊原因需要借閱本公司會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱理由、借閱期限等，并經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.借閱期限一般不得超過[X]個(gè)工作日，如需延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應(yīng)妥善保管會(huì)計(jì)檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容。歸還時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，確保會(huì)計(jì)檔案完整無損。六、會(huì)計(jì)檔案賬簿的銷毀（一）銷毀條件1.保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證外，可以按照規(guī)定程序銷毀。2.未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（二）銷毀程序1.由檔案管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出會(huì)計(jì)檔案銷毀意見，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2.《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》所列內(nèi)容進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本公司主管領(lǐng)導(dǎo)。七、會(huì)計(jì)檔案賬簿管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案賬簿管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管、查閱、借閱、銷毀等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。2.會(huì)計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部檢查1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案