PAGE納稅評估檔案管理制度一、總則（一）目的為加強公司納稅評估檔案管理，規(guī)范納稅評估工作流程，提高納稅評估工作質(zhì)量和效率，防范稅務風險，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及納稅評估工作的所有部門和人員，包括但不限于財務部門、稅務管理部門、審計部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：納稅評估檔案管理應嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保檔案內(nèi)容真實、合法、有效。2.全面性原則：涵蓋納稅評估工作的全過程，包括評估對象確定、評估資料收集、評估分析、評估結(jié)果處理等各個環(huán)節(jié)的相關(guān)文件和資料。3.準確性原則：檔案記錄應準確反映納稅評估工作的實際情況，數(shù)據(jù)真實可靠，邏輯清晰嚴謹。4.保密性原則：對涉及公司商業(yè)秘密、納稅人敏感信息等內(nèi)容，應嚴格保密，防止信息泄露。5.便于查閱和利用原則：檔案管理應科學分類、有序存放，便于相關(guān)人員查閱和使用，以支持納稅評估工作的持續(xù)改進和決策參考。二、納稅評估檔案的內(nèi)容（一）評估對象相關(guān)資料1.納稅人基本信息營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證副本等證照復印件。公司章程、法定代表人身份證明等資料。納稅人財務制度、財務核算方法等相關(guān)文件。2.納稅申報資料各稅種納稅申報表、附表及財務報表。納稅申報附報資料，如發(fā)票領(lǐng)用存情況、稅控設(shè)備使用記錄等。稅務機關(guān)要求報送的其他納稅申報相關(guān)資料。（二）評估資料收集1.內(nèi)部資料財務部門提供的財務賬目、會計憑證、審計報告等資料。這些資料反映了公司的財務狀況和經(jīng)營成果，是納稅評估的重要基礎(chǔ)。銷售部門提供的銷售合同、銷售臺賬、發(fā)貨記錄等，有助于分析公司的銷售業(yè)務真實性和收入確認情況。采購部門提供的采購合同、采購發(fā)票、入庫記錄等，用于核實公司的采購成本及進項稅額情況。2.外部資料稅務機關(guān)發(fā)布的稅收政策文件、征管規(guī)定等，確保公司納稅評估工作符合最新法規(guī)要求。行業(yè)協(xié)會發(fā)布的行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)標準等，可作為對比分析公司納稅情況的參考依據(jù)。從第三方獲取的與公司業(yè)務相關(guān)的信息，如市場調(diào)研報告、競爭對手資料等，輔助評估公司的經(jīng)營環(huán)境和納稅合理性。（三）評估分析過程資料1.評估指標計算與分析各項納稅評估指標的計算過程及結(jié)果，如稅負率、銷售額變動率、成本利潤率等。通過對這些指標的分析，查找可能存在的納稅異常點。對評估指標異常情況的原因分析記錄，包括從公司經(jīng)營業(yè)務、財務核算、稅收政策執(zhí)行等方面進行的深入探討。2.數(shù)據(jù)分析方法及模型運用采用的數(shù)據(jù)分析方法，如趨勢分析、比率分析、因素分析等的說明。運用的納稅評估模型及參數(shù)設(shè)置，以及模型應用效果的評估記錄。（四）評估結(jié)果處理資料1.評估結(jié)論納稅評估報告，詳細闡述評估對象的納稅情況、存在問題及評估結(jié)論。對評估發(fā)現(xiàn)的問題進行分類整理，明確問題的性質(zhì)、涉及金額及影響程度。2.處理措施及跟蹤記錄針對評估發(fā)現(xiàn)的問題，提出的具體處理措施，如補繳稅款、調(diào)整賬務、補充申報等。對處理措施執(zhí)行情況的跟蹤記錄，包括執(zhí)行時間、執(zhí)行結(jié)果、相關(guān)憑證等資料，確保問題得到妥善解決。三、納稅評估檔案的收集與整理（一）收集要求1.各部門應按照納稅評估工作流程和職責分工，及時收集各自工作環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的相關(guān)資料，并向檔案管理部門移交。2.資料收集應完整、準確，確保涵蓋納稅評估所需的各類信息。對于重要資料，應收集原件或與原件核對無誤的復印件，并要求提供單位或個人簽字蓋章確認。3.收集過程中發(fā)現(xiàn)資料缺失或不完整的，應及時與相關(guān)部門或人員溝通，要求補充完善。（二）整理方法1.分類根據(jù)納稅評估檔案的內(nèi)容，分為評估對象資料類、評估資料收集類、評估分析過程資料類、評估結(jié)果處理資料類等四大類。每大類下再根據(jù)具體內(nèi)容進行細分，如評估對象資料類可細分為納稅人基本信息、納稅申報資料等小類。2.編號為便于檔案的管理和查找，對每一份檔案資料進行編號。編號應遵循唯一性、系統(tǒng)性原則，采用一定的編碼規(guī)則，如按照年份、類別、順序號等進行編制。3.裝訂對紙張較多的資料，應進行裝訂成冊。裝訂時應整齊、牢固，確保資料不易散落。資料應按照順序排列，在每頁的右上角或左上角編寫頁碼，并在裝訂處加蓋騎縫章。4.編目編制檔案目錄，目錄應包括檔案編號、資料名稱、日期、來源、保管期限等內(nèi)容。檔案目錄應打印成冊，并放置在檔案盒或檔案柜的顯著位置，便于查閱。四、納稅評估檔案的保管（一）保管期限1.納稅評估檔案的保管期限根據(jù)其重要性和性質(zhì)確定，一般分為永久、定期兩類。2.涉及公司重大稅務事項、稅務爭議處理等重要檔案應永久保管。3.其他一般性納稅評估檔案的保管期限為[X]年，自評估工作結(jié)束之日起計算。（二）保管方式1.紙質(zhì)檔案保管設(shè)立專門的檔案庫房，配備必要的防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，確保紙質(zhì)檔案的安全存放。檔案應分類存放在檔案柜中，每個檔案柜應標明存放類別和范圍。2.電子檔案保管對電子檔案進行備份存儲，備份介質(zhì)可采用光盤、硬盤等。備份應定期進行，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。建立電子檔案管理系統(tǒng)，對電子檔案進行分類、編號、索引等管理，方便查閱和檢索。電子檔案應設(shè)置相應的訪問權(quán)限，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)人員的訪問。（三）保管要求1.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和清點，確保檔案的數(shù)量和質(zhì)量無異常。2.發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況時，應及時采取修復、復制等措施進行處理，并記錄處理情況。3.嚴格遵守檔案查閱和借閱制度，對檔案的查閱和借閱情況進行詳細登記，防止檔案丟失或損壞。五、納稅評估檔案的查閱與借閱（一）查閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱納稅評估檔案的，應填寫《納稅評估檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息。2.申請表經(jīng)所在部門負責人審批后，提交檔案管理部門。檔案管理部門根據(jù)審批意見，安排專人陪同查閱，并在指定地點進行查閱。3.查閱人員應愛護檔案資料，不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞。如需復印或摘錄相關(guān)資料，應經(jīng)檔案管理部門同意，并登記復印或摘錄的內(nèi)容、數(shù)量等信息。（二）借閱規(guī)定1.公司內(nèi)部人員因特殊原因需要借閱納稅評估檔案的，應填寫《納稅評估檔案借閱申請表》，詳細說明借閱理由、借閱期限等。2.申請表經(jīng)所在部門負責人、檔案管理部門負責人及公司分管領(lǐng)導審批后，方可辦理借閱手續(xù)。3.借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延期，應提前辦理續(xù)借手續(xù)。4.借閱人員應妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得擅自將檔案帶出公司。借閱期滿后，應及時歸還檔案管理部門。歸還時，檔案管理人員應認真檢查檔案的完整性和安全性。六、納稅評估檔案的銷毀（一）銷毀條件1.納稅評估檔案保管期滿，且無繼續(xù)保存價值的，可按照規(guī)定程序進行銷毀。2.因公司改制、重組等原因，需要對相關(guān)納稅評估檔案進行銷毀的，應按照本制度執(zhí)行。（二）銷毀程序1.檔案管理部門提出銷毀申請，填寫《納稅評估檔案銷毀申請表》，詳細說明擬銷毀檔案名稱、數(shù)量、保管期限、銷毀原因等信息。2.申請表經(jīng)檔案管理部門負責人、財務部門負責人、審計部門負責人審核后，報公司分管領(lǐng)導審批。3.審批通過后，檔案管理部門會同財務部門、審計部門等相關(guān)人員組成銷毀小組，對擬銷毀檔案進行清點、核對。4.銷毀小組采用焚燒