PAGE會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀程序，確保會(huì)計(jì)檔案信息的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀管理工作。（三）定義1.會(huì)計(jì)檔案：是指公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等過(guò)程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的，具有保存價(jià)值的文字、圖表等各種形式的會(huì)計(jì)資料，包括通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。2.銷(xiāo)毀：是指對(duì)已超過(guò)保管期限或無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行徹底刪除或消除其使用價(jià)值的行為。二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證、記賬憑證保管期限為30年。2.涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久保管。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬、明細(xì)賬、日記賬保管期限為30年。2.固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。3.輔助賬簿保管期限為30年。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年。2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告永久保管。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年。2.納稅申報(bào)表保管期限為10年。3.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年。4.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久保管。5.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)永久保管。三、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的鑒定（一）鑒定小組公司成立會(huì)計(jì)檔案鑒定小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、檔案管理人員等。鑒定小組負(fù)責(zé)對(duì)擬銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行全面審查和鑒定。（二）鑒定內(nèi)容1.審查會(huì)計(jì)檔案的保管期限是否已滿(mǎn)。2.檢查會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容是否涉及未了事項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)糾紛、重要經(jīng)濟(jì)決策等，如有此類(lèi)情況，應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)處理完畢后再進(jìn)行銷(xiāo)毀。3.評(píng)估會(huì)計(jì)檔案的保存價(jià)值，對(duì)于仍有參考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，不得銷(xiāo)毀。（三）鑒定程序1.每年定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清理，由檔案管理人員提出擬銷(xiāo)毀清單，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)組織鑒定小組對(duì)擬銷(xiāo)毀清單進(jìn)行逐一審查鑒定，形成鑒定意見(jiàn)。3.鑒定小組根據(jù)審查結(jié)果，對(duì)確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。四、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的審批（一）審批流程1.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)編制完成后，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、公司主要負(fù)責(zé)人逐級(jí)審批。2.審批通過(guò)后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀工作。（二）審批要求1.各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審查會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)的內(nèi)容，包括會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等，確保審批意見(jiàn)準(zhǔn)確、合理。2.對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或存在疑問(wèn)的會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀申請(qǐng)，審批人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或組織相關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)題研究，確保銷(xiāo)毀工作的合規(guī)性和必要性。五、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的實(shí)施（一）銷(xiāo)毀方式1.紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用焚燒、粉碎等方式進(jìn)行銷(xiāo)毀，確保檔案信息無(wú)法恢復(fù)。2.電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)通過(guò)存儲(chǔ)介質(zhì)擦除、物理銷(xiāo)毀等方式進(jìn)行銷(xiāo)毀，確保電子數(shù)據(jù)徹底清除。（二）銷(xiāo)毀人員會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，銷(xiāo)毀人員應(yīng)具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉銷(xiāo)毀流程和要求。（三）銷(xiāo)毀過(guò)程監(jiān)督1.在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)安排專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督，確保銷(xiāo)毀過(guò)程符合規(guī)定要求。2.監(jiān)督人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)與實(shí)際銷(xiāo)毀的檔案是否一致，檢查銷(xiāo)毀方式是否得當(dāng)，防止檔案信息泄露或不當(dāng)處理。（四）銷(xiāo)毀記錄1.對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括銷(xiāo)毀時(shí)間、地點(diǎn)、銷(xiāo)毀方式、銷(xiāo)毀人員、監(jiān)督人員等信息。2.銷(xiāo)毀記錄應(yīng)形成書(shū)面文件，與會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)一并保存，保存期限按照會(huì)計(jì)檔案保管期限的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的特殊情況處理（一）涉及未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)檔案對(duì)于涉及未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)檔案，如未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證等，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（二）因法律法規(guī)要求或其他特殊原因需延長(zhǎng)保管期限的會(huì)計(jì)檔案因國(guó)家法律法規(guī)、政策調(diào)整或其他特殊原因，需要延長(zhǎng)會(huì)計(jì)檔案保管期限的，應(yīng)按照新的規(guī)定執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。（三）已銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的查詢(xún)與恢復(fù)已銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案原則上不得恢復(fù)查詢(xún)，但因司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)等依法進(jìn)行查詢(xún)或其他特殊原因確需恢復(fù)的，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序辦理。公司應(yīng)建立健全已銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案查詢(xún)與恢復(fù)的登記制度，詳細(xì)記錄查詢(xún)或恢復(fù)的原因、時(shí)間、查詢(xún)?nèi)藛T或恢復(fù)操作人員等信息。七、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀管理制度的執(zhí)行情況，包括鑒定程序是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全、銷(xiāo)毀過(guò)程是否規(guī)范等。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀相關(guān)資料，配合政府部門(mén)的工作。2.對(duì)于政府部門(mén)提出的整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告政府部門(mén)。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)