2025年大學大一（審計學）內部審計基礎階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.內部審計的主要目的是A.對財務報表進行審計B.評估組織內部控制的有效性C.發(fā)現所有的錯誤和舞弊D.幫助組織實現其目標2.以下哪項不屬于內部審計的職能A.監(jiān)督B.評價C.鑒證D.咨詢3.內部審計機構的獨立性主要體現在A.人員獨立B.工作獨立C.經費獨立D.以上都是4.內部審計人員應具備的專業(yè)知識不包括A.財務會計知識B.計算機知識C.市場營銷知識D.審計理論與方法5.內部審計計劃的制定依據不包括A.組織的戰(zhàn)略目標B.管理層的要求C.審計人員的興趣D.風險評估結果6.內部控制的要素不包括A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督7.以下哪項屬于控制活動A.授權B.業(yè)績評價C.信息處理D.以上都是8.內部審計在評價內部控制時，首先應關注A.控制的設計B.控制的執(zhí)行C.控制的效果D.控制的成本9.審計證據的可靠性受多種因素影響，以下哪種證據可靠性較高A.被審計單位提供的書面資料B.內部審計人員親自觀察獲得的證據C.被審計單位管理層的口頭陳述D.經過加工匯總的資料10.內部審計報告的收件人通常是A.被審計單位管理層B.董事會C.審計委員會D.以上都可能11.內部審計報告的內容不包括A.審計目的B.審計范圍C.審計結論D.外部審計意見12.以下哪項不是內部審計后續(xù)跟蹤的目的A.確保審計發(fā)現得到糾正B.驗證管理層采取的措施是否有效C.評價審計建議的合理性D.提高內部審計的權威性13.內部審計參與風險管理的主要方式是A.識別風險B.評估風險C.提出風險管理建議D.以上都是14.以下哪種情況可能導致內部控制失效A.控制設計不完善B.控制執(zhí)行不力C.外部環(huán)境變化D.以上都是15.內部審計在審查采購業(yè)務時，應關注的重點不包括A.采購流程的合規(guī)性B.采購成本的合理性C.供應商的選擇D.產品的市場需求16.內部審計對固定資產的審查內容不包括A.固定資產的購置B.固定資產的折舊C.固定資產的銷售D.固定資產的市場價格17.內部審計在審查銷售業(yè)務時，應關注的風險不包括A.收入確認的準確性B.應收賬款的回收C.銷售渠道的拓展D.銷售退回的處理18.以下哪項不屬于內部審計對人力資源管理的審查內容A.人員招聘B.員工培訓C.員工薪酬D.企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃19.內部審計在審查預算管理時，應關注的方面不包括A.預算編制的合理性B.預算執(zhí)行的監(jiān)控C.預算調整的審批D.預算的歷史數據20.內部審計與外部審計的協(xié)調工作應由A.內部審計機構負責B.外部審計機構負責C.雙方共同協(xié)商D.上級主管部門指定第II卷（非選擇題，共60分）一、簡答題（共20分）答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內部審計的定義和目標。（5分）2.內部審計在組織治理中發(fā)揮著哪些作用？（5分）3.內部控制的局限性主要體現在哪些方面？（5分）4.內部審計人員在收集審計證據時應遵循哪些原則？（5分）二、論述題（共15分）答題要求：結合所學知識，論述內部審計如何促進組織的風險管理。三、案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。某公司內部審計部門在對公司財務報表進行審計時，發(fā)現以下問題：1.部分應收賬款賬齡較長，且存在個別客戶長期拖欠賬款的情況。2.存貨盤點記錄不完整，存在賬實不符的現象。3.費用報銷審批流程存在漏洞，部分費用報銷未經嚴格審核。要求：針對上述問題，分析可能存在的風險，并提出相應的審計建議。四、材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：某企業(yè)為了加強內部控制，制定了一系列規(guī)章制度。但在實際執(zhí)行過程中，發(fā)現部分員工對制度不熟悉，執(zhí)行不到位。內部審計部門對該情況進行了審查，并提出了改進建議。問題：1.請分析該企業(yè)內部控制執(zhí)行中存在的問題。（5分）2.內部審計部門應如何提出有效的改進建議？（5分）五、綜合應用題（共10分）答題要求：根據以下情境，回答問題。某公司計劃開展一項新的業(yè)務項目，內部審計部門參與了項目的前期規(guī)劃和風險評估。問題：1.內部審計部門在項目前期應重點關注哪些方面？（5分）2.如何通過內部審計保障項目的順利實施？（5分）答案：1.B2.C3.D4.C5.C6.D7.D8.A9.B10.D11.D12.C13.D14.D15.D16.D17.C18.D19.D20.C簡答題答案：1.內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。2.內部審計在組織治理中發(fā)揮著監(jiān)督、評價、咨詢等作用。監(jiān)督組織的運營活動，確保其符合法律法規(guī)和組織政策；評價內部控制的有效性，提出改進建議；為管理層提供咨詢服務，協(xié)助解決問題，促進組織治理的完善。3.內部控制的局限性主要體現在：受成本效益原則限制；可能因人為錯誤、串通舞弊等失效；隨著環(huán)境變化可能不再適用；對未預計到的業(yè)務活動控制不足。4.內部審計人員收集審計證據應遵循相關性、可靠性、充分性、合法性原則。相關性指證據與審計目標相關；可靠性要求證據真實可靠；充分性保證證據數量足夠；合法性確保證據獲取符合法律規(guī)定。論述題答案：內部審計通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法對組織的風險管理進行審查和評價。首先，識別組織面臨的各種風險，包括市場風險、信用風險等。然后，評估風險的可能性和影響程度。內部審計可以提出改進風險管理的建議，如完善風險管理制度、優(yōu)化風險應對策略等。通過持續(xù)監(jiān)督風險管理的執(zhí)行情況，確保風險得到有效控制，從而促進組織風險管理水平的提升，保障組織目標的實現。案例分析題答案：風險：應收賬款回收困難影響資金周轉；存貨賬實不符可能導致資產損失；費用報銷漏洞易造成成本增加。建議：加強應收賬款管理，定期催款并分析賬齡；完善存貨盤點制度，確保賬實相符；嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程，加強審核。材料分析題答案：1.問題：員工對制度不熟悉，執(zhí)行不到位。2.建議：了解員工對制度不熟悉的原因，針對性開展培訓；建立