PAGE幼兒園會計檔案規(guī)章制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園會計檔案管理，保證會計檔案的真實、完整、安全和有效利用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計檔案管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合本幼兒園實際情況，制定本規(guī)章制度。（二）適用范圍本規(guī)章制度適用于本幼兒園全體會計人員及涉及會計檔案管理的相關部門和人員。（三）定義會計檔案是指幼兒園在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映幼兒園經濟業(yè)務事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。二、會計檔案的內容（一）會計憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、借款單、工資表等各類反映經濟業(yè)務發(fā)生的原始單據(jù)。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經濟業(yè)務簡要內容、確定會計分錄、作為記賬依據(jù)的會計憑證。（二）會計賬簿1.總賬：按照總分類賬戶分類登記經濟業(yè)務的賬簿，全面、總括地反映幼兒園經濟活動情況。2.明細賬：按照明細分類賬戶分類登記經濟業(yè)務的賬簿，詳細記錄各項經濟業(yè)務的具體情況。3.日記賬：按照經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.其他輔助性賬簿：如固定資產卡片、低值易耗品臺賬等。（三）財務會計報告1.月度財務報表：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映幼兒園月度財務狀況和經營成果。2.年度財務會計報告：包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等，全面反映幼兒園年度財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等情況。（四）其他會計資料1.銀行存款余額調節(jié)表：用于核對銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異，調整未達賬項的表格。2.銀行對賬單：銀行定期提供的反映幼兒園銀行賬戶收支情況的對賬單。3.納稅申報表：幼兒園按照稅法規(guī)定定期向稅務機關申報繳納稅款的報表。4.會計檔案移交清冊：記錄會計檔案從一個部門或人員移交至另一個部門或人員的詳細清單。5.會計檔案保管清冊：記錄會計檔案保管情況的清單，包括檔案名稱、數(shù)量、保管期限等。6.會計檔案銷毀清冊：記錄會計檔案銷毀情況的清單，包括檔案名稱、數(shù)量、銷毀原因、銷毀時間等。7.其他具有保存價值的會計資料，如財務分析報告、財務預算資料等。三、會計檔案的整理（一）分類標準1.按照會計檔案的類別進行分類，如會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料等。2.在每一類別下，再按照時間順序、業(yè)務內容等進行細分。例如，會計憑證按照月份進行分類，每個月的憑證再按照記賬憑證編號順序排列。（二）裝訂要求1.會計憑證應按月裝訂成冊，每冊厚度應適中，一般以1.52厘米為宜。2.裝訂時應去除憑證內的金屬物，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數(shù)字完整。3.記賬憑證應連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。4.會計賬簿應在年度終了后，按照賬簿啟用順序整理立卷，活頁賬簿應去除空白頁，再加上封面、封底，裝訂成冊。5.財務會計報告應按照年度進行整理，裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、報告種類等信息。（三）編號規(guī)則1.會計檔案應進行編號管理，以便于查找和核對。2.編號應遵循唯一性、系統(tǒng)性、簡潔性原則。例如，會計憑證編號可以采用年份+月份+憑證序號的方式，如202301001表示2023年1月份的第1號記賬憑證。3.會計賬簿編號可以采用賬簿類別代碼+年份+賬簿序號的方式，如ZZ202301表示2023年第1本總賬。4.財務會計報告編號可以采用年份+報告類別代碼+報告期次的方式，如2023YB01表示2023年第一期月度財務報表。5.其他會計資料編號可以根據(jù)資料的性質和類別，制定相應的編號規(guī)則，確保編號的唯一性和系統(tǒng)性。四、會計檔案的保管（一）保管期限1.會計憑證保管期限為30年。2.會計賬簿中總賬、明細賬、日記賬保管期限為30年，固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年。3.月度、季度、半年度財務會計報告保管期限為10年，年度財務會計報告永久保管。4.其他會計資料中，銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年，納稅申報表保管期限為10年，會計檔案移交清冊保管期限為30年，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。（二）保管地點1.幼兒園應設置專門的會計檔案保管庫房，確保庫房安全、干燥、通風良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.會計檔案保管庫房應配備必要的保管設備，如檔案柜、貨架、溫濕度計、滅火器等。3.會計檔案應存放在專用的檔案柜中，按照類別、年份、編號順序排列存放，便于查找和管理。（三）保管要求1.會計檔案管理人員應定期對會計檔案進行檢查和核對，確保檔案的完整性和準確性。2.對于電子會計檔案，應定期進行備份，并存儲在不同的介質上，如光盤、硬盤等，以防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴格限制非會計檔案管理人員進入會計檔案保管庫房，確需查閱檔案的，應經相關負責人批準，并進行登記。4.會計檔案管理人員應做好庫房的清潔衛(wèi)生工作，保持檔案存放環(huán)境整潔。5.定期對會計檔案保管設備進行維護和檢查，確保設備正常運行。五、會計檔案的查閱與借閱（一）查閱程序1.本幼兒園內部人員查閱會計檔案，需填寫《會計檔案查閱申請表》，注明查閱目的、查閱檔案名稱、查閱時間等信息，經所在部門負責人簽字同意后，提交給會計檔案管理人員。2.會計檔案管理人員根據(jù)申請表，提供相應的會計檔案，并在查閱現(xiàn)場進行監(jiān)督。查閱人員不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。3.查閱完畢后，查閱人員應在《會計檔案查閱登記表》上簽字確認，會計檔案管理人員應及時將檔案歸還原位。（二）借閱程序1.外單位因特殊原因需要借閱本幼兒園會計檔案的，需持有單位介紹信，注明借閱目的、借閱檔案名稱、借閱時間等信息，經本幼兒園負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。2.借閱會計檔案時，借閱人員需填寫《會計檔案借閱申請表》，并與會計檔案管理人員簽訂《會計檔案借閱承諾書》，承諾遵守相關規(guī)定，愛護檔案，按時歸還。3.會計檔案管理人員按照批準的借閱范圍和時間，提供相應的會計檔案，并在借閱期限屆滿前提醒借閱人員歸還檔案。4.借閱人員應在規(guī)定的借閱期限內歸還檔案，如需延期借閱，應提前辦理續(xù)借手續(xù)。歸還檔案時，會計檔案管理人員應認真檢查檔案的完整性和準確性，如有損壞或丟失，借閱人員應承擔相應的責任。（三）查閱與借閱限制1.查閱或借閱會計檔案時，嚴禁將會計檔案攜帶出保管庫房，確需帶出的，需經特別批準，并采取必要的保護措施，確保檔案安全。2.涉及幼兒園機密信息的會計檔案，查閱或借閱時應嚴格遵循保密規(guī)定，限制知悉范圍。3.除特殊情況外，會計檔案原件一般不得外借，如有特殊需要，需經上級主管部門批準。六、會計檔案的銷毀（一）銷毀條件1.會計檔案保管期滿，且該檔案所涉及的經濟業(yè)務事項已經結清，經過鑒定可以銷毀的，可以按照規(guī)定程序進行銷毀。2.對于保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3.正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。（二）銷毀程序1.由會計部門提出銷毀意見，編制《會計檔案銷毀清冊》，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2.《會計檔案銷毀清冊》經會計機構負責人、會計主管人員和單位負責人審核簽字后，報經上級主管部門批準。3.批準銷毀后，由會計部門、檔案管理部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照《會計檔案銷毀清冊》所列內容進行清點核對；在銷毀后，應當在《會計檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。（三）銷毀記錄1.會計檔案銷毀過程中，應進行詳細記錄，包括銷毀時間、地點、銷毀方式、監(jiān)銷人員等信息。2.銷毀記錄應形成書面文件，與《會計檔案銷毀清冊》一并保存，以備查考。七、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全會計檔案管理內部監(jiān)督制度，定期對會計檔案管理工作進行檢查和評估。2.會計機構負責人、會計主管人員應定期對會計檔案的整理、保管、查閱、借閱、銷毀等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督檢查，確保會計檔案管理工作符合規(guī)定要求。3.內部審計部門應定期對會計檔案管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，