建設(shè)項目管理內(nèi)部控制制度一、的目標(biāo)與原則（一）目標(biāo)建設(shè)項目管理內(nèi)部控制制度的首要目標(biāo)是確保建設(shè)項目的順利實施，實現(xiàn)項目的預(yù)期目標(biāo)。具體而言，包括保障項目質(zhì)量達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，確保項目在預(yù)算范圍內(nèi)按時完成，有效防范項目實施過程中的各種風(fēng)險，如財務(wù)風(fēng)險、工程質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險等。通過內(nèi)部控制，提高項目管理的效率和效益，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證項目相關(guān)信息的真實、準(zhǔn)確和完整，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供有力支持。（二）原則1.合法性原則：建設(shè)項目管理內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，確保項目的規(guī)劃、設(shè)計、施工、驗收等各個環(huán)節(jié)都在合法合規(guī)的框架內(nèi)進行。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋建設(shè)項目的全過程，包括項目決策、招投標(biāo)、合同管理、工程進度控制、質(zhì)量監(jiān)督、資金管理等各個方面，做到不留死角，全面防范風(fēng)險。3.制衡性原則：在項目管理過程中，應(yīng)合理設(shè)置崗位和職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。例如，項目的審批、執(zhí)行、監(jiān)督等職能應(yīng)分離，避免權(quán)力過于集中導(dǎo)致的舞弊和錯誤。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和項目的特點進行設(shè)計和調(diào)整，適應(yīng)企業(yè)的管理水平和發(fā)展戰(zhàn)略。同時，要能夠隨著外部環(huán)境的變化和項目的推進及時進行優(yōu)化和完善。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制的過程中，要權(quán)衡控制成本與控制效益的關(guān)系。既要保證內(nèi)部控制的有效性，又要避免過度控制導(dǎo)致的成本過高，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。二、建設(shè)項目決策階段的內(nèi)部控制（一）項目可行性研究1.組建專業(yè)團隊：企業(yè)應(yīng)組建由工程技術(shù)、財務(wù)、法律等專業(yè)人員組成的可行性研究團隊，對項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、環(huán)境影響等進行全面深入的分析和評估。2.收集相關(guān)資料：研究團隊要廣泛收集與項目有關(guān)的資料，包括市場需求、技術(shù)發(fā)展趨勢、原材料供應(yīng)、資金來源等方面的信息，為可行性研究提供充分的依據(jù)。3.進行多方案比選：在可行性研究過程中，要制定多個項目方案，并對各個方案進行詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟分析和比較，選擇最優(yōu)方案。同時，要充分考慮項目的風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。4.出具可行性研究報告：可行性研究團隊?wèi)?yīng)根據(jù)研究結(jié)果出具詳細(xì)的可行性研究報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括項目概況、市場分析、技術(shù)方案、投資估算、資金籌措、經(jīng)濟效益評價等方面的內(nèi)容，并對項目的可行性做出明確的結(jié)論。（二）項目決策審批1.建立決策審批機制：企業(yè)應(yīng)建立健全項目決策審批機制，明確決策審批的權(quán)限、程序和責(zé)任。重大項目決策應(yīng)實行集體審議聯(lián)簽制度，避免個人獨斷專行。2.嚴(yán)格審批程序：項目決策審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，決策過程中要充分聽取各方面的意見和建議，對可行性研究報告進行嚴(yán)格審核。對于不符合要求的項目，應(yīng)不予批準(zhǔn)。3.做好決策記錄：企業(yè)要對項目決策過程進行詳細(xì)記錄，包括決策時間、決策人員、決策依據(jù)、決策結(jié)果等內(nèi)容，以便日后進行追溯和審計。三、建設(shè)項目招投標(biāo)階段的內(nèi)部控制（一）招標(biāo)管理1.招標(biāo)方式選擇：企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目的特點和要求，合理選擇招標(biāo)方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等。對于依法必須進行招標(biāo)的項目，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進行公開招標(biāo)。2.編制招標(biāo)文件：招標(biāo)文件應(yīng)明確招標(biāo)項目的技術(shù)要求、商務(wù)條款、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，確保招標(biāo)文件的完整性和準(zhǔn)確性。同時，要對潛在投標(biāo)人的資格條件進行合理設(shè)定，避免排斥潛在投標(biāo)人。3.發(fā)布招標(biāo)公告：企業(yè)應(yīng)通過指定的媒體發(fā)布招標(biāo)公告，公告內(nèi)容應(yīng)包括招標(biāo)項目的名稱、規(guī)模、招標(biāo)范圍、投標(biāo)截止時間等信息，確保潛在投標(biāo)人能夠及時獲取招標(biāo)信息。4.開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)：開標(biāo)應(yīng)在規(guī)定的時間和地點公開進行，評標(biāo)應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法進行，確保評標(biāo)過程的公平、公正、公開。定標(biāo)應(yīng)根據(jù)評標(biāo)結(jié)果確定中標(biāo)人，并及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。（二）投標(biāo)管理1.資格審查：企業(yè)應(yīng)對潛在投標(biāo)人的資格進行嚴(yán)格審查，包括投標(biāo)人的資質(zhì)證書、業(yè)績情況、財務(wù)狀況等方面的內(nèi)容，確保投標(biāo)人具備承擔(dān)項目的能力和資格。2.投標(biāo)文件編制：投標(biāo)人應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件應(yīng)包括商務(wù)部分、技術(shù)部分和報價部分等內(nèi)容，確保投標(biāo)文件的完整性和準(zhǔn)確性。3.投標(biāo)保證金管理：企業(yè)應(yīng)按照招標(biāo)文件的要求收取投標(biāo)保證金，投標(biāo)保證金的金額應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。投標(biāo)保證金應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)退還未中標(biāo)投標(biāo)人。（三）合同管理1.合同簽訂：企業(yè)應(yīng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后的規(guī)定時間內(nèi)與中標(biāo)人簽訂合同，合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括工程范圍、工程質(zhì)量、工程進度、工程價款、支付方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同審核：合同簽訂前，企業(yè)應(yīng)組織法律、財務(wù)、工程技術(shù)等專業(yè)人員對合同進行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和企業(yè)的利益。3.合同履行監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)建立合同履行監(jiān)督機制，對合同的履行情況進行跟蹤和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。對于合同變更、解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行處理。四、建設(shè)項目施工階段的內(nèi)部控制（一）工程進度控制1.制定進度計劃：施工單位應(yīng)根據(jù)合同要求和工程實際情況制定詳細(xì)的工程進度計劃，包括總進度計劃、月進度計劃、周進度計劃等，并報監(jiān)理單位和建設(shè)單位審核批準(zhǔn)。2.進度計劃執(zhí)行：施工單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的進度計劃組織施工，確保工程按時完成。建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)定期對工程進度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)進度偏差并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。3.協(xié)調(diào)各方關(guān)系：在工程施工過程中，建設(shè)單位應(yīng)協(xié)調(diào)好施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計單位等各方之間的關(guān)系，及時解決施工過程中出現(xiàn)的問題，確保工程順利進行。（二）工程質(zhì)量控制1.建立質(zhì)量管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全工程質(zhì)量管理制度，明確質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量責(zé)任和質(zhì)量控制流程。施工單位應(yīng)建立質(zhì)量管理體系，加強對施工過程的質(zhì)量控制。2.加強質(zhì)量監(jiān)督：建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對工程質(zhì)量進行全程監(jiān)督，監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理規(guī)范和合同要求對工程質(zhì)量進行檢查和驗收。同時，建設(shè)單位自身也要加強對工程質(zhì)量的檢查和監(jiān)督。3.質(zhì)量問題處理：對于施工過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，應(yīng)及時進行處理。對于一般質(zhì)量問題，施工單位應(yīng)立即進行整改；對于嚴(yán)重質(zhì)量問題，應(yīng)責(zé)令施工單位停工整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）工程安全控制1.建立安全管理制度：企業(yè)應(yīng)建立健全工程安全管理制度，明確安全目標(biāo)、安全責(zé)任和安全控制流程。施工單位應(yīng)建立安全生產(chǎn)管理體系，加強對施工過程的安全管理。2.加強安全教育培訓(xùn)：施工單位應(yīng)加強對施工人員的安全教育培訓(xùn)，提高施工人員的安全意識和安全技能。建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)定期對施工單位的安全教育培訓(xùn)情況進行檢查。3.安全檢查和隱患排查：建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位應(yīng)定期對施工現(xiàn)場進行安全檢查和隱患排查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。對于存在重大安全隱患的，應(yīng)責(zé)令施工單位立即停止施工，并進行整改。（四）工程變更控制1.變更申請：在施工過程中，如需要進行工程變更，應(yīng)由提出變更的單位或個人提出變更申請，說明變更的原因、內(nèi)容和對工程進度、質(zhì)量、造價的影響。2.變更審批：工程變更申請應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，審批過程中要充分考慮變更的必要性和合理性，以及對工程進度、質(zhì)量、造價的影響。對于重大工程變更，應(yīng)組織相關(guān)專家進行論證。3.變更實施：工程變更經(jīng)批準(zhǔn)后，施工單位應(yīng)按照變更要求進行施工。建設(shè)單位和監(jiān)理單位應(yīng)加強對變更實施過程的監(jiān)督，確保變更工程的質(zhì)量和進度。（五）資金管理1.資金預(yù)算編制：企業(yè)應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和工程進度，編制資金預(yù)算，合理安排資金使用。資金預(yù)算應(yīng)包括項目前期費用、工程價款、設(shè)備采購款、監(jiān)理費等方面的內(nèi)容。2.資金支付管理：企業(yè)應(yīng)建立資金支付審批制度，嚴(yán)格按照合同約定和工程進度進行資金支付。資金支付應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審核，確保資金支付的合理性和安全性。3.資金監(jiān)督檢查：企業(yè)應(yīng)定期對資金使用情況進行監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ?，防止資金挪用和浪費。同時，要加強對資金使用效益的分析和評價，提高資金使用效率。五、建設(shè)項目竣工驗收階段的內(nèi)部控制（一）竣工驗收準(zhǔn)備1.整理工程資料：施工單位應(yīng)在工程竣工后及時整理工程資料，包括施工圖紙、施工記錄、檢驗報告、質(zhì)量驗收記錄等，確保工程資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.進行自驗：施工單位應(yīng)在整理好工程資料后進行自驗，對工程質(zhì)量進行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.提交竣工驗收申請：施工單位自驗合格后，應(yīng)向建設(shè)單位提交竣工驗收申請，申請中應(yīng)包括工程概況、施工情況、質(zhì)量驗收情況等內(nèi)容。（二）竣工驗收組織1.組建驗收小組：建設(shè)單位應(yīng)組建由工程技術(shù)、財務(wù)、法律等專業(yè)人員組成的驗收小組，對工程進行竣工驗收。驗收小組應(yīng)包括建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計單位等相關(guān)單位的人員。2.制定驗收方案：驗收小組應(yīng)根據(jù)項目的特點和要求制定詳細(xì)的驗收方案，明確驗收的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。3.進行現(xiàn)場驗收：驗收小組應(yīng)按照驗收方案對工程進行現(xiàn)場驗收，檢查工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的規(guī)定，工程資料是否完整、準(zhǔn)確。（三）竣工驗收報告1.編制竣工驗收報告：驗收小組應(yīng)根據(jù)驗收結(jié)果編制竣工驗收報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括工程概況、驗收范圍、驗收依據(jù)、驗收情況、驗收結(jié)論等內(nèi)容，并對工程質(zhì)量、進度、造價等方面進行評價。2.報告審批：竣工驗收報告應(yīng)經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計單位等相關(guān)單位簽字確認(rèn)后，報上級主管部門審批。（四）資產(chǎn)交付使用1.資產(chǎn)清查：企業(yè)應(yīng)在工程竣工驗收合格后，對項目資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和價值與合同約定和驗收報告一致。2.辦理資產(chǎn)交付手續(xù)：企業(yè)應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，將項目資產(chǎn)交付給使用部門，并建立資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)進行管理和核算。六、建設(shè)項目后評價階段的內(nèi)部控制（一）后評價內(nèi)容1.項目目標(biāo)評價：對項目的預(yù)期目標(biāo)實現(xiàn)情況進行評價，分析項目目標(biāo)是否合理、是否達(dá)到預(yù)期效果。2.項目效益評價：對項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益進行評價，分析項目的投資回報率、內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值等經(jīng)濟指標(biāo)，以及項目對社會和環(huán)境的影響。3.項目過程評價：對項目的決策、設(shè)計、施工、竣工驗收等各個階段的工作進行評價，分析項目管理過程中存在的問題和不足。4.項目可持續(xù)性評價：對項目的可持續(xù)發(fā)展能力進行評價，分析項目在技術(shù)、經(jīng)濟、環(huán)境等方面的可持續(xù)性。（二）后評價方法1.對比分析法：將項目實際情況與項目預(yù)期目標(biāo)、同類項目進行對比分析，找出差距和問題。2.專家評議法：邀請相關(guān)領(lǐng)域的專家對項目進行評價，聽取專家的意見和建議。3.統(tǒng)計分析法：運用統(tǒng)計分析方法對項目的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，評估項目的效益和效果。（三）后評價報告1.編制后評價報告：企業(yè)應(yīng)根據(jù)后評價結(jié)果編制后評價報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括項目概況、后評價目的、后評價內(nèi)容、評價方法、評價結(jié)論、改進建議等內(nèi)容。2.報告應(yīng)用：后評價報告應(yīng)作為企業(yè)改進項目管理、優(yōu)化投資決策的重要依據(jù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)后評價報告提出的改進建議，及時采取措施進行整改，提高項目管理水平和投資效益。七、建設(shè)項目管理內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計部門對建設(shè)項目進行審計，審計內(nèi)容包括項目決策、招投標(biāo)、合同管理、工程進度、質(zhì)量、安全、資金管理等各個方面。2.專項審計：對于重大建設(shè)項目或存在問題較多的項目，企業(yè)應(yīng)組織專項審計，深入查找問題，提出整改建議。3.審計結(jié)果處理：內(nèi)部審計部門應(yīng)將審計結(jié)果及時反饋給企業(yè)管理層，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)令相關(guān)部門和人員進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。（二）外部監(jiān)督1.政府部門監(jiān)督：企業(yè)應(yīng)積極配合政府相關(guān)部門對建設(shè)項目的監(jiān)督檢查，如建設(shè)行政主管部