PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村級(jí)組織和村民的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于村級(jí)集體資產(chǎn)的管理、收入與支出的核算、專項(xiàng)資金的使用等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受村民監(jiān)督，保障村民的知情權(quán)和參與權(quán)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)核算工作。財(cái)務(wù)核算小組由村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生，成員包括村黨支部書記、村委會(huì)主任、報(bào)賬員等。（二）人員職責(zé)分工1.村黨支部書記：對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.村委會(huì)主任：協(xié)助村黨支部書記做好財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批日常財(cái)務(wù)支出。3.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)辦理本村的財(cái)務(wù)收支結(jié)算、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)核算等工作，定期向村民公開財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批流程1.日常支出審批：由報(bào)賬員初審原始憑證，填寫報(bào)銷審批單，經(jīng)村委會(huì)主任審批后報(bào)銷。2.重大支出審批：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所備案后，方可支出。（二）審批權(quán)限1.村委會(huì)主任：審批權(quán)限為[X]元以下的日常支出。2.村民代表大會(huì)：審批權(quán)限為超過[X]元的重大支出。四、財(cái)務(wù)收支管理制度（一）收入管理1.收入范圍：包括村級(jí)集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等。2.收入票據(jù)：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用白條收款。3.收入核算：及時(shí)將各項(xiàng)收入足額入賬，不得坐收坐支。（二）支出管理1.支出范圍：包括村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、公益事業(yè)支出、村級(jí)干部報(bào)酬等。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本村實(shí)際情況制定支出標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.支出審批：所有支出必須經(jīng)過審批，手續(xù)齊全后方可報(bào)銷。五、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額：根據(jù)本村實(shí)際情況，核定庫存現(xiàn)金限額為[X]元。2.現(xiàn)金收付：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得白條抵庫，不得公款私存。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)：定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)：經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所批準(zhǔn)，開設(shè)村級(jí)基本存款賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。2.銀行存款收付：嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額。3.銀行對(duì)賬單管理：每月及時(shí)取得銀行對(duì)賬單，由報(bào)賬員核對(duì)后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。六、村級(jí)集體資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查定期對(duì)村級(jí)集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用情況，做到賬實(shí)相符。（二）資產(chǎn)登記建立村級(jí)集體資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用情況等信息，并及時(shí)更新。（三）資產(chǎn)處置村級(jí)集體資產(chǎn)的處置，需經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所備案后，方可進(jìn)行。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。七、專項(xiàng)資金管理制度（一）專項(xiàng)資金范圍包括扶貧資金、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金等。（二）專項(xiàng)資金使用1.?？顚Ｓ茫簩ｍ?xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.項(xiàng)目管理：建立專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理制度，對(duì)項(xiàng)目的申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)管。3.資金核算：?jiǎn)为?dú)設(shè)立專項(xiàng)資金賬戶，進(jìn)行專項(xiàng)核算，確保資金使用情況清晰明了。八、財(cái)務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容定期公開村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、專項(xiàng)資金使用情況等。（二）公開方式通過村務(wù)公開欄、村民會(huì)議、微信公眾號(hào)等方式進(jìn)行公開，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。（三）公開時(shí)間每月公開一次村級(jí)財(cái)務(wù)收支情況，每季度公開一次資產(chǎn)負(fù)債情況，每年公開一次專項(xiàng)資金使用情況。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部監(jiān)督成立村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向村民代表大會(huì)報(bào)告監(jiān)督情況。（二）外部審計(jì)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所、審計(jì)部門等的審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)工作，并及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。十、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)種類包括收款收據(jù)、支出報(bào)銷憑證等。（二）票據(jù)購(gòu)買統(tǒng)一到財(cái)政部門購(gòu)買票據(jù)，不得私自印制或購(gòu)買其他票據(jù)。（三）票據(jù)使用嚴(yán)格按照票據(jù)使用規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)。（四）票據(jù)保管設(shè)立票據(jù)專柜，由報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管票據(jù)，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。十一、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂，按照檔案管理要求分類存放。（三）檔案保管期限會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，需經(jīng)村黨支部書記批準(zhǔn)，并辦理查閱登