PAGE體育局資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)體育局資產(chǎn)內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)的采購(gòu)、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合體育局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于體育局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的資產(chǎn)內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資產(chǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋資產(chǎn)從形成到處置的全過(guò)程，包括資產(chǎn)的預(yù)算管理、采購(gòu)管理、驗(yàn)收管理、使用管理、維護(hù)管理、盤(pán)點(diǎn)管理、處置管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則在資產(chǎn)內(nèi)部控制過(guò)程中，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和資產(chǎn)流失。4.適應(yīng)性原則根據(jù)體育局的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善資產(chǎn)內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則在保證資產(chǎn)安全完整和有效使用的前提下，合理控制資產(chǎn)內(nèi)部控制成本，提高資產(chǎn)使用效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以體育局局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃體育局資產(chǎn)內(nèi)部控制工作，審議資產(chǎn)管理制度、重大資產(chǎn)采購(gòu)和處置事項(xiàng)等，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)采購(gòu)、處置等資金安排，進(jìn)行資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，定期編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的登記、入賬、調(diào)配、維護(hù)、清查等。2.組織資產(chǎn)采購(gòu)的需求調(diào)研、采購(gòu)實(shí)施等工作，負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行跟蹤。3.提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，辦理資產(chǎn)處置相關(guān)手續(xù)，對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。（四）資產(chǎn)使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行自查，確保資產(chǎn)安全完整和正常使用。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)采購(gòu)和驗(yàn)收工作。3.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、報(bào)廢等手續(xù)，及時(shí)反饋資產(chǎn)使用狀況和存在問(wèn)題。三、資產(chǎn)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，提出年度資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總審核，結(jié)合體育局整體資產(chǎn)狀況和財(cái)力情況，提出資產(chǎn)預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審核，報(bào)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，納入體育局年度預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織資產(chǎn)采購(gòu)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期向資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。2.資產(chǎn)管理部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算監(jiān)督工作，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。四、資產(chǎn)采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資產(chǎn)現(xiàn)狀和使用情況，編制年度資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確采購(gòu)資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)、采購(gòu)時(shí)間等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，統(tǒng)籌安排采購(gòu)資金和采購(gòu)時(shí)間。（二）采購(gòu)方式1.資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢(xún)價(jià)等。2.達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)；因特殊原因需要采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。（三）采購(gòu)實(shí)施1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)采購(gòu)的具體實(shí)施工作。根據(jù)采購(gòu)方式，編制采購(gòu)文件，發(fā)布采購(gòu)公告，組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判等活動(dòng)。2.在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)文件和相關(guān)法律法規(guī)的要求，確保采購(gòu)活動(dòng)的公平、公正、公開(kāi)。（四）采購(gòu)合同1.采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商后，應(yīng)及時(shí)簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行跟蹤，確保合同的有效履行。五、資產(chǎn)驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)使用部門(mén)和相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)采購(gòu)資產(chǎn)的技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行熟悉和掌握，制定驗(yàn)收方案。（二）驗(yàn)收實(shí)施1.驗(yàn)收人員應(yīng)按照驗(yàn)收方案對(duì)采購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行逐一驗(yàn)收，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀、質(zhì)量等方面。2.對(duì)于技術(shù)復(fù)雜、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行驗(yàn)收。（三）驗(yàn)收?qǐng)?bào)告1.驗(yàn)收完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收結(jié)論、存在問(wèn)題及整改建議等。2.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，作為資產(chǎn)入賬和支付貨款的依據(jù)。六、資產(chǎn)使用管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)每一項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，資產(chǎn)在體育局內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行調(diào)配的，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，經(jīng)調(diào)出部門(mén)和調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審批。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)登記信息。（三）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或違規(guī)使用資產(chǎn)。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)保管1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管工作，確保資產(chǎn)安全完整。2.對(duì)于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的安全防護(hù)措施，防止資產(chǎn)被盜、損壞等情況發(fā)生。七、資產(chǎn)維護(hù)管理（一）維護(hù)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和技術(shù)狀況，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃。維護(hù)計(jì)劃應(yīng)明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等。2.資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃應(yīng)涵蓋各類(lèi)資產(chǎn)，包括辦公設(shè)備、體育器材、場(chǎng)館設(shè)施等。（二）維護(hù)實(shí)施1.按照資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，組織專(zhuān)業(yè)維修人員或委托專(zhuān)業(yè)維修機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.在維護(hù)過(guò)程中，應(yīng)做好維護(hù)記錄，詳細(xì)記錄維護(hù)時(shí)間、維護(hù)內(nèi)容、更換部件等信息。（三）維護(hù)費(fèi)用1.資產(chǎn)維護(hù)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和支付。2.嚴(yán)格控制維護(hù)費(fèi)用支出，確保維護(hù)費(fèi)用的合理使用。八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理（一）盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、盤(pán)點(diǎn)人員等。2.資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)定期進(jìn)行，原則上每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。（二）盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織資產(chǎn)使用部門(mén)和相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等方法，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.盤(pán)點(diǎn)完成后，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、盤(pán)盈盤(pán)虧情況及原因分析等。2.盤(pán)點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。資產(chǎn)管理部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）盤(pán)盈盤(pán)虧處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬，并查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。2.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。屬于正常損耗的，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)；屬于人為原因造成的，應(yīng)責(zé)令責(zé)任人賠償。九、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或無(wú)法滿足工作需要的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成損壞無(wú)法修復(fù)的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。（二）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。2.對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，并通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價(jià)格意向等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行鑒定和評(píng)估。3.經(jīng)審核和評(píng)估后，報(bào)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。審批通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)做好資產(chǎn)處置收入的賬務(wù)處理，確保收入的合規(guī)管理。十、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)