PAGE城投健全內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本城投公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司運(yùn)營(yíng)流程，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保障公司資產(chǎn)安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于城投公司及其所屬各部門、子公司、分公司等所有機(jī)構(gòu)和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立與實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)規(guī)范。2.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門及崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.制衡性原則：確保公司內(nèi)部各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及業(yè)務(wù)發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)城投公司應(yīng)建立科學(xué)合理、職責(zé)明確的組織架構(gòu)，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保公司運(yùn)營(yíng)管理的順暢進(jìn)行。公司組織架構(gòu)主要包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層負(fù)責(zé)公司重大戰(zhàn)略決策；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司戰(zhàn)略，制定各項(xiàng)管理制度和業(yè)務(wù)流程，并監(jiān)督執(zhí)行；執(zhí)行層負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)：作為公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃、重大決策等，對(duì)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。2.監(jiān)事會(huì)：對(duì)董事會(huì)及管理層的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)。3.管理層：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施，制定并完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和管理制度，明確各部門職責(zé)分工，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。4.各部門：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，制定財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)資金管理、預(yù)算管理、成本控制等工作，確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司內(nèi)部控制提供財(cái)務(wù)支持。風(fēng)險(xiǎn)管理部：負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制公司各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體操作和執(zhí)行，嚴(yán)格按照公司制定的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制要求開展工作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。審計(jì)法務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議；同時(shí)負(fù)責(zé)處理公司法律事務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）資金管理1.資金預(yù)算：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，并分解為季度、月度預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)涵蓋公司各項(xiàng)收入、支出，確保資金收支平衡。2.資金籌集：公司應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資渠道和方式，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)、成本合理。融資方案應(yīng)報(bào)董事會(huì)審批后實(shí)施。3.資金使用：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，并報(bào)董事會(huì)備案。加強(qiáng)資金支付管理，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.資金監(jiān)控：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施加以解決。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前進(jìn)行預(yù)警和防范。（二）會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告1.會(huì)計(jì)核算：嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外披露。確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（三）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理：加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫(kù)存水平，降低存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和跟蹤管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。四、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制（一）項(xiàng)目投資管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)：業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和市場(chǎng)需求，提出項(xiàng)目投資建議。項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和可行性研究，編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部評(píng)估、公司管理層審核后報(bào)董事會(huì)審批。2.項(xiàng)目實(shí)施：項(xiàng)目立項(xiàng)后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目方案組織實(shí)施，明確項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、成本控制目標(biāo)等。加強(qiáng)項(xiàng)目過(guò)程管理，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.項(xiàng)目驗(yàn)收：項(xiàng)目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、成本、效益等方面。驗(yàn)收合格后，出具項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（二）工程建設(shè)管理1.工程招投標(biāo)：嚴(yán)格按照國(guó)家招投標(biāo)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行招投標(biāo)。規(guī)范招投標(biāo)程序，確保招投標(biāo)活動(dòng)公開、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)投標(biāo)單位的資格審查和評(píng)標(biāo)過(guò)程的監(jiān)督管理。2.工程合同管理：簽訂工程建設(shè)合同前，應(yīng)進(jìn)行合同條款審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求、付款方式等內(nèi)容。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和管理，及時(shí)處理合同變更、違約等事項(xiàng)。3.工程質(zhì)量管理：建立工程質(zhì)量管理制度，明確工程質(zhì)量責(zé)任。加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程的質(zhì)量監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行工程質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，確保工程質(zhì)量符合要求。4.工程造價(jià)管理：合理確定工程造價(jià)，加強(qiáng)工程預(yù)算、結(jié)算管理。嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)工程變更應(yīng)進(jìn)行必要性和經(jīng)濟(jì)性分析，并按規(guī)定程序?qū)徟＃ㄈ┪镔Y采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃：業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫(kù)存情況，編制物資采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核、公司管理層審批后實(shí)施。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估，選擇合格的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和采購(gòu)條款。3.采購(gòu)過(guò)程控制：加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程管理，規(guī)范采購(gòu)流程，嚴(yán)格按照采購(gòu)合同執(zhí)行。對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)物資質(zhì)量符合要求。加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，定期對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行分析和比較，降低采購(gòu)成本。五、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)定期組織各部門對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問(wèn)卷調(diào)查、訪談、案例分析等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施、加強(qiáng)內(nèi)部控制等，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂免責(zé)條款等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可選擇風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即不采取特別措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，而是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)承擔(dān)相應(yīng)損失。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)主體與頻率：審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)組織對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)定期進(jìn)行，至少每年開展一次全面評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容與方法：評(píng)價(jià)內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性。評(píng)價(jià)方法可采用問(wèn)卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等。3.評(píng)價(jià)報(bào)告與整改：審計(jì)法務(wù)部應(yīng)在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，向公司管理層和董事會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果。針對(duì)評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，明確整改責(zé)任人和整改期限。公司管理層應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)整改建議進(jìn)行研究和落實(shí)，確保內(nèi)部控制制度不斷完善和有效執(zhí)行。六、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.系統(tǒng)開發(fā)：選擇具有資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的開發(fā)單位進(jìn)行信息系統(tǒng)開發(fā)。在系統(tǒng)開發(fā)過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)需求分析、設(shè)計(jì)、測(cè)試等環(huán)節(jié)的管理，確保系統(tǒng)功能滿足公司業(yè)務(wù)需求，系統(tǒng)質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。3.系統(tǒng)維護(hù)：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理，防范系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險(xiǎn)。（二）信息安全管理1.數(shù)據(jù)安全：建立數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制，定期對(duì)重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上。加強(qiáng)數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制，設(shè)置不同用戶的訪問(wèn)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問(wèn)。2.網(wǎng)絡(luò)安全：采取防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)安全措施，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和病毒感染。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理，定期進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全檢查和評(píng)估。3.信息系統(tǒng)安全審計(jì)：建立信息系統(tǒng)安全審計(jì)機(jī)制，對(duì)信息系統(tǒng)操作日志進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常操作。七、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.日常監(jiān)督：各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對(duì)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.專項(xiàng)監(jiān)督：風(fēng)險(xiǎn)管理部、審計(jì)法務(wù)部等部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，定期或不定期開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)法務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后實(shí)施。2.審計(jì)實(shí)施：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)法務(wù)部應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，向公司管理層和董事會(huì)匯報(bào)