PAGE學校經費內控制度細則一、總則（一）制定目的為了加強學校經費內部控制，規(guī)范經費管理行為，提高經費使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和財經制度，結合學校實際情況，制定本細則。（二）適用范圍本細則適用于學校各部門、各單位在開展教學、科研、行政管理等活動中涉及的經費收支及相關經濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保經費使用合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經費管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等。3.制衡性原則：明確各部門、各崗位在經費管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據學校發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，不斷完善經費內控制度，適應形勢變化。5.成本效益原則：在保證經費管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高經費使用效益。二、預算管理（一）預算編制1.學校各部門、各單位應根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照學校預算編制要求，提出本部門、本單位的年度經費預算建議數(shù)。2.財務部門負責匯總各部門、各單位的預算建議數(shù)，結合學校財力狀況，提出學校年度預算草案，報學校預算管理委員會審議。3.學校預算管理委員會對預算草案進行審核、平衡，報學校黨委常委會審定后，提交教職工代表大會審議通過。4.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。（二）預算執(zhí)行1.學校各部門、各單位應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向學校領導和各部門、各單位通報預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門、各單位應建立健全預算執(zhí)行管理制度，明確預算執(zhí)行責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。（三）預算調整1.預算調整應堅持必要性、可行性和合理性原則，嚴格控制預算調整范圍。2.因國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調整預算的，由相關部門提出預算調整申請，經財務部門審核后，報學校預算管理委員會審議，提交學校黨委常委會審定。3.預算調整申請應詳細說明調整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行分析報告，為學校領導決策提供參考依據。2.學校建立預算執(zhí)行考核制度，將預算執(zhí)行情況納入各部門、各單位年度績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的部門和單位給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和單位進行通報批評，并追究相關責任人的責任。三、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門核定的預算和經費申報進度確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項或取得索取款項的憑據確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入管理1.學校各部門、各單位應嚴格按照國家有關規(guī)定和學校收費管理辦法組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.財務部門應加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，及時、準確地記錄收入的取得情況。3.學校應加強票據管理，嚴格按照票據管理規(guī)定領購、使用、保管票據，確保票據的安全和規(guī)范使用。四、支出管理（一）支出審批1.學校各項支出應嚴格按照審批程序辦理，實行“一支筆”審批制度。2.支出審批應根據支出金額大小、性質等確定審批權限，明確各級審批人員的職責。3.一般支出由部門負責人審批；較大金額支出由分管領導審批；重大支出由學校主要領導審批。（二）支出范圍與標準1.學校支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財經制度規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍和提高支出標準。2.人員經費支出應按照國家和學校規(guī)定的工資、津貼、補貼等標準執(zhí)行；公用經費支出應按照學校制定的定額標準執(zhí)行。3.專項經費支出應按照項目預算和相關規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩＃ㄈ┲С龊怂闩c控制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.學校應建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)控，嚴格控制不合理支出。3.對于大額支出、專項支出等，應實行集體決策和跟蹤問效制度，確保資金使用效益。（四）支出報銷1.報銷人員應按照學校規(guī)定的報銷流程和要求，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務部門應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，要求報銷人員補充或更正。3.報銷憑證經審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進行審批，方可報銷。五）采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物、工程和服務等項目。貨物采購是指各種設備、材料、辦公用品等的采購；工程采購是指建筑物、構筑物的新建、改建、擴建等工程項目的采購；服務采購是指各類咨詢、培訓、維修等服務項目的采購。（二）采購方式1.學校采購應根據采購項目的性質、金額等因素，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購和詢價等。2.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應采用公開招標方式進行采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）采購流程1.各部門、各單位根據實際需要提出采購申請，經部門負責人審核后，報采購管理部門。2.采購管理部門對采購申請進行審核，確定采購方式和采購預算，編制采購文件。3.采購文件經審核后，發(fā)布采購公告或邀請供應商參與采購活動。4.組織開標、評標、談判等采購活動，確定中標供應商或成交供應商。5.簽訂采購合同，按照合同約定組織驗收和付款。（四）采購監(jiān)督1.學校建立健全采購監(jiān)督制度，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購管理部門應定期對采購項目進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應加強對采購項目的審計監(jiān)督，對采購過程中的違規(guī)行為進行嚴肅處理。六、資產管理（一）資產分類與登記1.學校資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.財務部門應建立健全資產臺賬，對資產的購置、使用、處置等情況進行詳細記錄。3.資產管理部門應定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（二）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.學校應建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序辦理，納入學校預算管理。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳學校財務。（三）無形資產與對外投資管理1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權等。2.學校應加強無形資產的管理，明確無形資產的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保無形資產的安全和有效利用。3.對外投資是指學校以貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。4.學校應建立對外投資管理制度，加強對外投資的可行性研究和風險評估，嚴格按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。七、財務風險管理（一）風險識別與評估1.學校應建立財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別、評估和分析。2.財務風險主要包括預算風險、收入風險、支出風險、債務風險、資產風險等。3.學校應根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略。（二）風險應對措施1.預算風險應對措施：加強預算編制的科學性和準確性，嚴格預算執(zhí)行，及時調整預算，確保預算平衡。2.收入風險應對措施：加強收入管理，拓寬收入渠道，確保收入穩(wěn)定增長。3.支出風險應對措施：嚴格支出審批，控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結構，提高支出效益。4.債務風險應對措施：合理控制債務規(guī)模，優(yōu)化債務結構，加強債務管理，防范債務風險。5.資產風險應對措施：加強資產管理，定期清查盤點，確保資產安全完整，提高資產使用效益。（三）風險監(jiān)控與預警1.學校應建立財務風險監(jiān)控與預警機制，對財務風險進行實時監(jiān)控和預警。2.財務部門應定期編制財務風險監(jiān)控報告，及時向學校領導和相關部門通報財務風險情況。3.當財務風險達到預警值時，學校應及時采取措施進行應對，防范風險擴大。八、監(jiān)督檢查與評價《一）監(jiān)督檢查1.學校建立健全經費內部控制監(jiān)督檢查制度，定期對經費內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內容包括預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產管理、