PAGE國(guó)稅總局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)稅總局”）內(nèi)部管理，有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收法律法規(guī)和各項(xiàng)稅收政策的正確執(zhí)行，保障稅收工作的規(guī)范、高效、廉潔運(yùn)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)稅總局機(jī)關(guān)各部門及所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的制定與實(shí)施必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的要求，確保稅務(wù)工作在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：涵蓋國(guó)稅總局稅收征管、行政管理、隊(duì)伍建設(shè)等各個(gè)方面的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不留管理死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的風(fēng)險(xiǎn)防控。3.制衡性原則：在機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等方面合理設(shè)計(jì)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與國(guó)稅總局的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求相適應(yīng)，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在實(shí)施內(nèi)控制度過程中，充分考慮控制成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，提高稅務(wù)管理效率。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅收政策風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的調(diào)整變化，及時(shí)評(píng)估政策執(zhí)行過程中可能出現(xiàn)的理解偏差、操作失誤等風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收政策準(zhǔn)確貫徹落實(shí)。2.征管流程風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)稅款征收、稅務(wù)管理、稅務(wù)檢查等各個(gè)征管環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，查找可能存在的流程漏洞、環(huán)節(jié)銜接不暢等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防止稅收流失和執(zhí)法不公。3.行政管理風(fēng)險(xiǎn)：在人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目等行政管理領(lǐng)域，識(shí)別可能出現(xiàn)的決策失誤、違規(guī)操作、貪污腐敗等風(fēng)險(xiǎn)，保障行政管理工作的規(guī)范有序。4.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：隨著稅收信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，關(guān)注信息系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保信息技術(shù)為稅收工作提供可靠支撐。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法1.定性評(píng)估：組織相關(guān)業(yè)務(wù)專家和管理人員，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.定量評(píng)估：對(duì)于部分能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型和統(tǒng)計(jì)方法進(jìn)行定量分析，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供更精確的數(shù)據(jù)支持。3.情景分析：針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，通過設(shè)定不同的情景，模擬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程和后果，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無法通過其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)或改變業(yè)務(wù)模式等方式進(jìn)行規(guī)避。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。如完善征管流程、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督、提高人員素質(zhì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：通過購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品、簽訂合同條款等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較小且影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益后，選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外措施進(jìn)行專門應(yīng)對(duì)，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。三、控制活動(dòng)（一）稅收征管控制1.稅源管理建立健全稅源監(jiān)控體系，加強(qiáng)對(duì)納稅人戶籍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況等信息的動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握稅源變化情況。加強(qiáng)與工商、地稅、海關(guān)等部門的信息共享與協(xié)作，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅源的全方位監(jiān)控。2.稅款征收嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)和征收標(biāo)準(zhǔn)，確保稅款足額、及時(shí)入庫。加強(qiáng)對(duì)稅款征收過程的監(jiān)督，防止擅自減免稅、緩稅等違規(guī)行為。優(yōu)化納稅服務(wù)，提供多種便捷的納稅申報(bào)方式，提高納稅人滿意度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的審核，防范虛假申報(bào)。3.稅務(wù)管理加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，嚴(yán)格審核納稅人登記信息，確保登記信息準(zhǔn)確完整。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)，防止發(fā)票違法犯罪行為。做好稅收減免、退稅等審批管理工作，嚴(yán)格審核審批資料，防范審批風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位。4.稅務(wù)檢查制定科學(xué)合理的稅務(wù)檢查計(jì)劃，明確檢查重點(diǎn)和范圍。規(guī)范檢查程序，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，確保檢查工作合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)檢查結(jié)果的分析和運(yùn)用，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改建議，完善征管措施，堵塞管理漏洞。（二）行政管理控制1.人事管理完善干部選拔任用機(jī)制，堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、以德為先，任人唯賢的原則，嚴(yán)格選拔程序，確保選拔出優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)干部。加強(qiáng)干部培訓(xùn)與考核工作，制定科學(xué)合理的培訓(xùn)計(jì)劃，提高干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和履職能力。建立健全干部考核評(píng)價(jià)體系，客觀公正評(píng)價(jià)干部工作業(yè)績(jī)。規(guī)范人事檔案管理，確保檔案信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，嚴(yán)格人事檔案查閱、借閱制度，防止檔案信息泄露。2.財(cái)務(wù)管理建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范資產(chǎn)管理，做好資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理工作，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。3.物資采購(gòu)制定物資采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。加強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃管理，根據(jù)實(shí)際工作需要合理編制采購(gòu)計(jì)劃，避免盲目采購(gòu)。規(guī)范采購(gòu)方式選擇，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的管理，嚴(yán)格審核合同條款，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收工作，確保采購(gòu)物資符合質(zhì)量要求和使用標(biāo)準(zhǔn)。建立采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)采購(gòu)工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，提高采購(gòu)效益。4.基建項(xiàng)目管理建立基建項(xiàng)目管理制度，規(guī)范項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作。加強(qiáng)項(xiàng)目前期論證，確保項(xiàng)目建設(shè)必要性和可行性。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目招投標(biāo)制度，選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程的監(jiān)督，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。做好項(xiàng)目竣工決算和審計(jì)工作，嚴(yán)格審核項(xiàng)目資金使用情況，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ茫乐官Y金浪費(fèi)和違規(guī)使用。（三）信息技術(shù)控制1.信息系統(tǒng)安全管理建立信息系統(tǒng)安全管理制度，明確安全責(zé)任和安全措施。加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，設(shè)置防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全設(shè)備，防止外部網(wǎng)絡(luò)攻擊。定期進(jìn)行信息系統(tǒng)安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全隱患。加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止用戶越權(quán)操作。做好信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)工作，制定數(shù)據(jù)備份策略，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，并確保備份數(shù)據(jù)的安全性和完整性。2.數(shù)據(jù)質(zhì)量管理建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度體系，明確數(shù)據(jù)采集、錄入、審核、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)質(zhì)量要求。加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)源頭的管理，確保數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和完整性。加強(qiáng)數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)的審核，對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格校驗(yàn)，防止錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)。定期開展數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查和清理工作，并建立數(shù)據(jù)質(zhì)量考核機(jī)制，對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量問題進(jìn)行責(zé)任追究。3.網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行管理建立網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的日常維護(hù)和管理，確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備正常運(yùn)行。制定網(wǎng)絡(luò)應(yīng)急預(yù)案，提高應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)突發(fā)事件的能力。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)控，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理網(wǎng)絡(luò)故障和安全事件。做好網(wǎng)絡(luò)帶寬管理，保障稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。四、信息與溝通（一）內(nèi)部信息傳遞1.建立健全信息傳遞機(jī)制：明確信息傳遞的渠道、方式、頻率和責(zé)任主體，確保各類信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地在國(guó)稅總局內(nèi)部各部門及所屬各單位之間傳遞。2.加強(qiáng)稅收征管信息傳遞：建立稅收征管數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)在不同層級(jí)、不同部門之間的實(shí)時(shí)共享和交換。加強(qiáng)征管工作動(dòng)態(tài)信息的傳遞，及時(shí)通報(bào)征管工作進(jìn)展情況、存在的問題及解決措施。3.強(qiáng)化行政管理信息傳遞：在人事、財(cái)務(wù)、物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目等行政管理領(lǐng)域，建立信息定期報(bào)送和溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，確保行政管理決策層能夠及時(shí)掌握各項(xiàng)工作動(dòng)態(tài)，提高行政管理效率。（二）外部信息交流1.加強(qiáng)與納稅人溝通：通過多種渠道廣泛收集納稅人的意見和建議，及時(shí)了解納稅人需求。建立納稅人反饋問題處理機(jī)制，對(duì)納稅人反映的問題及時(shí)進(jìn)行處理和回復(fù)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。2.密切與相關(guān)部門協(xié)作：加強(qiáng)與工商、地稅、海關(guān)、財(cái)政、銀行等部門的溝通協(xié)作，建立常態(tài)化的信息交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，共同推進(jìn)稅收征管工作。3.關(guān)注外部政策環(huán)境變化：及時(shí)收集國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策調(diào)整等外部信息，深入分析對(duì)國(guó)稅總局工作的影響，為稅收決策提供參考依據(jù)。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立國(guó)稅總局內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)監(jiān)督工作的組織實(shí)施和日常管理。2.明確監(jiān)督職責(zé)：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)稅總局各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，對(duì)違規(guī)行為提出處理建議。（二）監(jiān)督方式與內(nèi)容1.日常監(jiān)督：通過內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門日常監(jiān)控、業(yè)務(wù)部門自查自糾等方式，對(duì)稅收征管、行政管理、信息技術(shù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。2.專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風(fēng)險(xiǎn)事件，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。如對(duì)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況、重大基建項(xiàng)目建設(shè)情況、財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和檢查。3.監(jiān)督內(nèi)容：重點(diǎn)監(jiān)督檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性、人員履職盡責(zé)情況等。（三）監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用1.建立監(jiān)督結(jié)果反饋機(jī)制：監(jiān)督機(jī)構(gòu)將監(jiān)督檢查結(jié)果及時(shí)反饋給被監(jiān)督部門和單位，并提出整改要求和建議。被監(jiān)督