PAGE高等學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強高等學(xué)校內(nèi)部控制，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，提高學(xué)校管理水平和風(fēng)險防范能力，確保學(xué)校各項事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬二級學(xué)院在開展經(jīng)濟(jì)活動過程中涉及的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋學(xué)校各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，實現(xiàn)全過程、全員控制。3.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位，重點關(guān)注對學(xué)校整體財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和管理目標(biāo)有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)層面、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段、管理水平等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.外部風(fēng)險政策法規(guī)風(fēng)險：國家教育政策、財政政策、稅收政策等的調(diào)整可能對學(xué)校的資金來源、招生規(guī)模、收費標(biāo)準(zhǔn)等產(chǎn)生影響。市場競爭風(fēng)險：高等教育市場競爭日益激烈，其他高校在學(xué)科建設(shè)、師資隊伍、招生就業(yè)等方面的優(yōu)勢可能對本校的發(fā)展造成壓力。經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險：宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的波動，如通貨膨脹、利率變動等，可能影響學(xué)校的資金運作和財務(wù)狀況。2.內(nèi)部風(fēng)險管理風(fēng)險：學(xué)校內(nèi)部管理體制不完善，決策程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致決策失誤；各部門之間溝通協(xié)調(diào)不暢，可能影響工作效率和質(zhì)量。財務(wù)風(fēng)險：預(yù)算編制不合理導(dǎo)致資金短缺或閑置；資金使用效益低下；債務(wù)風(fēng)險控制不當(dāng)?shù)?。廉政風(fēng)險：在招生錄取、物資采購、工程招投標(biāo)、科研經(jīng)費管理等重點領(lǐng)域，可能存在工作人員違規(guī)操作、以權(quán)謀私等廉政問題。信息安全風(fēng)險：隨著信息技術(shù)在學(xué)校管理中的廣泛應(yīng)用，信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性面臨挑戰(zhàn)，可能導(dǎo)致信息泄露、數(shù)據(jù)丟失等風(fēng)險。（二）風(fēng)險分析與評價1.成立風(fēng)險評估工作小組，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)、審計、紀(jì)檢等部門人員組成，負(fù)責(zé)對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析和評價。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評估。例如，對于一些重大決策事項，可通過專家咨詢、數(shù)據(jù)分析等方式，確定其風(fēng)險等級。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，繪制風(fēng)險矩陣圖，直觀展示各類風(fēng)險的分布情況，為制定風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的事項，如存在重大法律糾紛隱患的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避策略，停止相關(guān)活動。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度一般的事項，如部分科研項目經(jīng)費管理風(fēng)險，可通過完善管理制度、加強過程監(jiān)控等措施降低風(fēng)險。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于一些風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的事項，如重大投資項目風(fēng)險，可通過購買保險、尋求合作等方式分擔(dān)風(fēng)險。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的事項，如日常辦公用品采購中的小額風(fēng)險，可采取風(fēng)險承受策略，在一定范圍內(nèi)自行承擔(dān)風(fēng)險。三、控制活動（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算，各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后報學(xué)校預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校黨委常委會審議通過后，提交教職工代表大會審議通過。學(xué)校根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，報上級主管部門批復(fù)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變更、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難時，可申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因必要性、調(diào)整的金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校預(yù)算管理委員會審核后報學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)。（二）收支控制1.收入控制學(xué)校各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。建立收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管和核銷等工作，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.支出控制學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。對于超預(yù)算或無預(yù)算的支出，必須按照規(guī)定的程序追加預(yù)算或履行審批手續(xù)。加強對支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和相關(guān)性。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行物資采購、工程建設(shè)和服務(wù)采購等活動，確保采購過程公開、公平、公正。（三）采購控制（物資采購、工程采購、服務(wù)采購）1.采購計劃各部門根據(jù)實際工作需要，編制年度采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等內(nèi)容。采購計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報學(xué)校采購管理部門匯總。采購管理部門對采購計劃進(jìn)行審核平衡，結(jié)合學(xué)校預(yù)算安排，確定年度采購項目清單。2.采購實施對于納入政府采購目錄的項目，按照政府采購規(guī)定的程序進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應(yīng)根據(jù)項目特點和采購金額選擇合適的采購方式。對于未納入政府采購目錄但達(dá)到學(xué)校規(guī)定采購限額標(biāo)準(zhǔn)的項目，按照學(xué)校內(nèi)部采購管理辦法進(jìn)行采購。采購過程應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保采購質(zhì)量和效益。建立采購合同管理制度，加強對采購合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的合法性、有效性和可操作性。3.采購驗收采購項目完成后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括采購項目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等是否符合合同要求。驗收合格的采購項目，由驗收人員簽署驗收報告，并辦理相關(guān)入賬手續(xù)。驗收不合格的采購項目，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補貨、換貨、退貨等措施，直至驗收合格。（四）資產(chǎn)管理（流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）1.流動資產(chǎn)貨幣資金管理：嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額；建立貨幣資金盤點制度，確保貨幣資金安全。應(yīng)收及預(yù)付款項管理：建立應(yīng)收及預(yù)付款項臺賬，定期清理催收；對逾期款項進(jìn)行分析，采取有效措施進(jìn)行追收；對于確實無法收回的款項，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。存貨管理：建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度；合理確定存貨儲備定額，避免存貨積壓或短缺；定期對存貨進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照學(xué)校預(yù)算安排和固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)購置審批手續(xù)；對于納入政府采購目錄的固定資產(chǎn)，按照政府采購程序進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置完成后，及時辦理入賬手續(xù)，確定固定資產(chǎn)的入賬價值；建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊；定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、捐贈等；處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行列支。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：學(xué)校自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費用化處理；通過外購、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際成本入賬。建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得時間、內(nèi)容、價值等信息。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷；定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報廢等；處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)處置過程中發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行列支。（五）工程項目控制1.項目立項學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提出工程項目立項申請，申請內(nèi)容包括項目名稱、項目背景、項目建設(shè)內(nèi)容、項目投資預(yù)算等。學(xué)校發(fā)展規(guī)劃部門對工程項目立項申請進(jìn)行審核，結(jié)合學(xué)校整體規(guī)劃和資源狀況，提出立項意見報學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)。2.項目設(shè)計工程項目立項批準(zhǔn)后，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行項目設(shè)計。設(shè)計單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和設(shè)計規(guī)范，進(jìn)行項目初步設(shè)計和施工圖設(shè)計。建設(shè)單位組織相關(guān)部門和專家對設(shè)計方案進(jìn)行評審，提出修改意見，確保設(shè)計方案科學(xué)合理、經(jīng)濟(jì)可行。3.項目招標(biāo)工程項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等采購，必須按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格遵循公開、公平、公正的原則，確保投標(biāo)人具備相應(yīng)資質(zhì)和能力，投標(biāo)文件符合要求。招標(biāo)結(jié)果應(yīng)及時公示，接受師生監(jiān)督。4.項目施工建設(shè)單位與施工單位簽訂施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。施工單位應(yīng)按照施工合同約定和施工規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。建設(shè)單位應(yīng)建立工程項目現(xiàn)場管理制度，加強對施工現(xiàn)場的監(jiān)督檢查，及時解決施工過程中出現(xiàn)的問題。5.項目竣工驗收工程項目完工后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行竣工驗收。驗收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、工程資料等是否符合合同要求。驗收合格的工程項目，由驗收人員簽署驗收報告，并辦理相關(guān)資產(chǎn)交付手續(xù)。驗收不合格的工程項目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，直至驗收合格。（六）合同控制1.合同簽訂學(xué)校對外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同，必須由學(xué)校法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的人員簽訂。簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行合同文本的審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理、明確具體。合同文本審核通過后由學(xué)校授權(quán)的簽約人員與對方當(dāng)事人簽訂合同。合同簽訂過程中應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理簽字、蓋章等手續(xù)，確保合同的真實性、有效性。2.合同履行合同簽訂后，合同承辦部門應(yīng)按照合同約定全面履行合同義務(wù)，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和資金支付審批制度，辦理合同款項的支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.合同變更與解除合同履行過程中，因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同的，合同承辦部門應(yīng)及時與對方當(dāng)事人協(xié)商，簽訂變更或解除合同協(xié)議，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。合同變更或解除后，應(yīng)及時對相關(guān)事項進(jìn)行清理，包括合同款項的結(jié)算、資產(chǎn)的處置等。（七）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身管理需求和業(yè)務(wù)流程，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等內(nèi)容。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循國家有關(guān)信息系統(tǒng)安全和保密的規(guī)定，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和技術(shù)實力的開發(fā)單位進(jìn)行建設(shè)。建設(shè)過程中應(yīng)加強項目管理，確保信息系統(tǒng)按時、按質(zhì)、按量完成。2.信息系統(tǒng)運行與維護(hù)建立信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)管理員、操作員等人員的職責(zé)和權(quán)限；規(guī)范信息系統(tǒng)的操作流程，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，及時處理系統(tǒng)故障和安全漏洞；加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)管理，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.信息系統(tǒng)安全與保密建立信息系統(tǒng)安全保密制度，采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，防止信息系統(tǒng)受到外部攻擊和數(shù)據(jù)泄露。對涉及學(xué)校機密信息的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格設(shè)置訪問權(quán)限，實行分級授權(quán)管理；加強對信息系統(tǒng)用戶的安全教育，提高用戶的安全意識和保密意識。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.學(xué)校應(yīng)建立健全信息收集機制，明確各部門信息收集的職責(zé)和范圍，確保及時、準(zhǔn)確地收集各類與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制相關(guān)的信息。2.信息收集渠道包括內(nèi)部報告制度、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表、審計報告、師生意見反饋等。各部門應(yīng)定期將收集到的信息進(jìn)行整理、分析，并及時傳遞給相關(guān)部門和人員。3.建立信息傳遞流程和溝通機制，明確信息傳遞的方式、時間、對象等，確保信息在學(xué)校內(nèi)部能夠及時、有效地傳遞，避免信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生。（二）信息共享與利用1.學(xué)校應(yīng)搭建信息共享平臺，整合各類信息資源，實現(xiàn)財務(wù)、資產(chǎn)、人事、教學(xué)、科研等信息的互聯(lián)互通和共享。2.各部門應(yīng)充分利用信息共享平臺提供的信息，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和決策支持。例如，財務(wù)部門可通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)，為學(xué)校預(yù)算編制、資金管理等提供決策依據(jù)；資產(chǎn)管理部門可通過共享資產(chǎn)信息，加強資產(chǎn)的動態(tài)管理。3.鼓勵師生參與信息共享和利用，通過設(shè)立意見箱、開展問卷調(diào)查等方式，廣泛收集師生對學(xué)校管理和內(nèi)部控制的意見和建議，及時改進(jìn)工作。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)與職責(zé)1.學(xué)校設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，負(fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)的主要職責(zé)