PAGE出納企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強企業(yè)內(nèi)部控制，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風險，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)的出納工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況制定。二、出納崗位職責（一）現(xiàn)金收付管理1.嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時存入銀行，不得坐支。2.認真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實、準確、完整，手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的憑證，有權(quán)拒絕辦理。3.收付現(xiàn)金時，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。收到假幣?yīng)予以沒收，并及時向領(lǐng)導報告。4.每日下班前，要對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。（二）銀行存款收付管理1.負責辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。2.及時與銀行對賬，每月至少核對一次銀行存款余額。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查明原因，并向領(lǐng)導匯報。3.妥善保管銀行存款賬戶的印鑒、密碼等重要資料，不得隨意泄露。（三）票據(jù)管理1.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用期限等信息。3.嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)讓、出借、涂改票據(jù)。對作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期銷毀。（四）資金日記賬登記1.按照會計制度的要求，及時、準確地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.每日終了，要結(jié)出當日收入、支出合計數(shù)及余額，并與庫存現(xiàn)金、銀行存款核對相符。3.定期將日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。（五）資金報表編制1.定期編制資金日報表、資金月報表等，向領(lǐng)導匯報公司資金收支情況。2.報表內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)清晰，能夠反映公司資金的動態(tài)變化。3.對資金報表中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時進行分析，并提出合理的建議和措施。（六）其他工作1.協(xié)助會計做好財務(wù)憑證的整理、裝訂和歸檔工作。2.完成領(lǐng)導交辦的其他臨時性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金收付流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門將收到的現(xiàn)金款項交給出納，并填寫現(xiàn)金繳款單。2.出納審核現(xiàn)金繳款單的內(nèi)容是否完整、準確，與所收現(xiàn)金金額是否一致。3.核對無誤后，出納在現(xiàn)金繳款單上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并將其中一聯(lián)返還給業(yè)務(wù)部門。4.出納將現(xiàn)金存入銀行，并取得銀行回單。5.根據(jù)銀行回單，登記現(xiàn)金日記賬，并在現(xiàn)金繳款單上注明銀行存款日期。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷單或借款單等付款申請單據(jù)，并附上相關(guān)的原始憑證。2.業(yè)務(wù)部門負責人對付款申請單據(jù)進行審核簽字。3.財務(wù)經(jīng)理對付款申請單據(jù)進行審批，重點審核費用的合理性、合規(guī)性以及資金預(yù)算情況。4.總經(jīng)理對付款申請單據(jù)進行最終審批。5.出納收到經(jīng)過審批的付款申請單據(jù)后，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性。6.審核無誤后，出納按照規(guī)定的付款方式進行付款。如果是現(xiàn)金付款，直接支付現(xiàn)金給出納人員，并要求收款人在付款申請單據(jù)上簽字確認；如果是銀行轉(zhuǎn)賬付款，出納根據(jù)付款申請單據(jù)填寫支票或辦理網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)。7.付款后，出納在付款申請單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。四、銀行存款收付流程（一）收款流程1.業(yè)務(wù)部門將收到的銀行存款款項的相關(guān)信息傳遞給出納，如支票、匯票等，并填寫收款通知單。2.出納審核收款通知單的內(nèi)容是否完整、準確，與所收款項的相關(guān)憑證是否一致。3.出納將收到的銀行票據(jù)及時送交銀行辦理入賬手續(xù)，并取得銀行進賬單。4.根據(jù)銀行進賬單，登記銀行存款日記賬，并在收款通知單上注明銀行入賬日期。（二）付款流程1.業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單，并附上相關(guān)的合同、發(fā)票等原始憑證。2.業(yè)務(wù)部門負責人對付款申請單進行審核簽字。3.財務(wù)經(jīng)理對付款申請單進行審批，重點審核付款的必要性、金額的準確性以及資金來源等情況。4.總經(jīng)理對付款申請單進行最終審批。5.出納收到經(jīng)過審批的付款申請單后，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，并核對付款金額與申請單是否一致。6.審核無誤后，出納根據(jù)付款方式進行操作。如果是支票付款，出納填寫支票，在支票上加蓋預(yù)留銀行印鑒，并登記支票領(lǐng)用登記簿。將支票交給收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認。如果是網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬付款，出納按照網(wǎng)上銀行操作流程進行轉(zhuǎn)賬，并打印轉(zhuǎn)賬記錄。如果是匯票付款，出納填寫匯票申請書，辦理匯票簽發(fā)手續(xù)，并將匯票交給收款人。7.付款后，出納在付款申請單上加蓋“銀行付訖”章，并登記銀行存款日記賬。五、票據(jù)管理規(guī)定（一）票據(jù)購買1.出納根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向銀行申請購買支票、匯票、本票等票據(jù)。2.填寫票據(jù)購買申請書，注明票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。3.銀行審核通過后，出納前往銀行購買票據(jù)，并取得銀行出具的票據(jù)購買憑證。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱，將購買的票據(jù)放入保管箱中妥善保管。2.票據(jù)保管箱應(yīng)設(shè)置密碼，并由出納專人負責保管鑰匙。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或丟失，應(yīng)立即查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。（三）票據(jù)使用1.出納在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實、準確、完整。2.填寫票據(jù)時，應(yīng)使用碳素墨水或黑色墨水，不得使用圓珠筆或鉛筆。3.票據(jù)上的各項簽章應(yīng)齊全、清晰，符合規(guī)定要求。（四）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，出納應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件整理歸檔，并在票據(jù)登記簿上進行核銷登記。2.定期對已核銷的票據(jù)進行裝訂成冊，妥善保管，以備查閱。六、資金審批制度（一）審批原則1.合法性原則：資金審批必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：資金支出應(yīng)具有合理的用途，符合公司的經(jīng)營目標和財務(wù)預(yù)算。3.真實性原則：資金審批所依據(jù)的原始憑證必須真實、有效，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。4.分級審批原則：根據(jù)資金金額的大小，實行分級審批制度；重大資金支出需經(jīng)過集體決策。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門填寫費用報銷單或借款單等付款申請單據(jù)，并附上相關(guān)的原始憑證。2.業(yè)務(wù)部門負責人對付款申請單據(jù)進行審核簽字，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、必要性以及費用的合理性。3.財務(wù)經(jīng)理對付款申請單據(jù)進行審批，審核內(nèi)容包括費用的合規(guī)性、資金預(yù)算情況以及財務(wù)風險評估等。4.總經(jīng)理對付款申請單據(jù)進行最終審批。對于重大資金支出，需提交公司管理層會議進行集體決策。（三）審批權(quán)限1.一般費用報銷：金額在[X]元以下的，由業(yè)務(wù)部門負責人和財務(wù)經(jīng)理審批；金額在[X]元以上至[X]元的，需總經(jīng)理審批。2.大額資金支出：金額超過[X]元的重大資金支出，需經(jīng)過公司管理層會議討論決定，并由總經(jīng)理簽署審批意見。七、資金盤點與清查（一）現(xiàn)金盤點1.每日下班前，出納應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行實地盤點。2.盤點時，出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬實相符。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并填寫現(xiàn)金盤點報告表。4.對于現(xiàn)金短缺，屬于出納人員責任的，由出納人員負責賠償；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后計入管理費用。對于現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)及時支付；屬于無法查明原因的，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。（二）銀行存款清查1.每月末，出納應(yīng)與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的發(fā)生額和余額，找出未達賬項。3.對于未達賬項，應(yīng)分析原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。如屬于正常的時間差異導致的未達賬項，可待下月銀行結(jié)算憑證到達后再進行調(diào)整；如發(fā)現(xiàn)存在異常情況，如銀行存款被盜用、挪用等，應(yīng)及時向領(lǐng)導報告，并配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。（三）定期清查1.公司應(yīng)定期組織對資金進行全面清查，清查時間間隔一般為[X]年。2.清查工作由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門配合進行。清查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等。3.清查結(jié)束后，應(yīng)編制資金清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析總結(jié)，并提出改進措施和建議。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對出納工作進行審計監(jiān)督，檢查出納工作是否符合本制度的規(guī)定。2.審計內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理、資金審批等方面。3.對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財務(wù)部門自查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自查內(nèi)容包括出納崗位職責履行情況、資金收付流程執(zhí)行情況、票據(jù)管理情況等。3.財務(wù)部門應(yīng)建立自查記錄檔案，對自查情況進行詳細記錄，并將自查結(jié)果向領(lǐng)導匯