PAGE監(jiān)所財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本監(jiān)所財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范監(jiān)所財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保監(jiān)所資金安全、有效使用，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障監(jiān)所各項(xiàng)工作的順利開展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和監(jiān)所管理的相關(guān)規(guī)定制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本監(jiān)所及所屬各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋監(jiān)所財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)監(jiān)所實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.監(jiān)所應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門應(yīng)按照監(jiān)所預(yù)算編制要求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算建議數(shù)，編制年度預(yù)算草案，提交監(jiān)所預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.監(jiān)所預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議，經(jīng)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.監(jiān)所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.監(jiān)所應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批。3.監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算決算1.年度終了，監(jiān)所應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算報(bào)告，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核決算報(bào)告，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。決算報(bào)告經(jīng)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、收入管理（一）收入范圍監(jiān)所收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.監(jiān)所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進(jìn)度確認(rèn)收入。3.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.監(jiān)所應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管收入票據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，建立領(lǐng)用、核銷制度，防止票據(jù)丟失和濫用。3.監(jiān)所應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行清理和核對(duì)，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。（四）收入監(jiān)督1.監(jiān)所應(yīng)建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源、收入金額、收入票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)所應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收入相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。四、支出管理（一）支出范圍監(jiān)所支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出審批1.監(jiān)所應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）支出核算1.監(jiān)所應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.監(jiān)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保支出票據(jù)真實(shí)、合法、有效。支出票據(jù)應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等必要的憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。（四）支出監(jiān)督1.監(jiān)所應(yīng)建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)支出審批、支出核算、支出用途等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)所應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供支出相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類監(jiān)所資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.監(jiān)所應(yīng)根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的質(zhì)量和效益。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置資金的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和資金使用規(guī)定支付資產(chǎn)購(gòu)置款項(xiàng)。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，監(jiān)所應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，納入監(jiān)所資產(chǎn)管理。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。（四）資產(chǎn)使用1.監(jiān)所應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門和人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、出租出借資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y。3.監(jiān)所應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。（五）資產(chǎn)處置1.監(jiān)所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.對(duì)于閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的資產(chǎn)，監(jiān)所應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的價(jià)值最大化。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理，確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍監(jiān)所負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.監(jiān)所應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉債。3.一般負(fù)債由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)審批；重大負(fù)債應(yīng)經(jīng)監(jiān)所領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（三）負(fù)債核算1.監(jiān)所應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，合理安排負(fù)債資金的使用，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。3.監(jiān)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債利息的管理，按時(shí)足額支付負(fù)債利息，確保負(fù)債信用。（四）負(fù)債監(jiān)督1.監(jiān)所應(yīng)建立健全負(fù)債監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債審批、負(fù)債核算、負(fù)債償還等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)所應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供負(fù)債相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.監(jiān)所應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)