PAGE工會預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本工會預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高預(yù)算資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《工會預(yù)算管理辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，結(jié)合本工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會及所屬各基層工會的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會各項收支業(yè)務(wù)，全面反映工會財務(wù)狀況和工作成果。3.準確性原則：預(yù)算編制數(shù)據(jù)真實、準確，符合實際情況，為預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督提供可靠依據(jù)。4.完整性原則：將所有預(yù)算收支納入統(tǒng)一管理體系，不得遺漏或隱瞞重要收支項目。5.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性。二、預(yù)算管理組織與職責（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由工會主席擔任主任，副主席擔任副主任，各部門負責人為成員。2.職責：審議工會預(yù)算管理制度、辦法和流程。審批工會年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。（二）財務(wù)部門1.職責：負責預(yù)算編制的組織、指導和審核工作。具體編制工會年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。負責預(yù)算的下達、執(zhí)行、監(jiān)控和分析工作。定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。配合有關(guān)部門進行預(yù)算執(zhí)行情況的審計和監(jiān)督。（三）各部門1.職責：負責本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項工作任務(wù)的完成。定期向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況。配合財務(wù)部門做好預(yù)算調(diào)整和預(yù)算分析等工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和工會政策要求。2.工會年度工作計劃和工作重點。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括會費收入、撥繳經(jīng)費收入（含行政撥繳經(jīng)費、上級工會補助經(jīng)費等）、上級補助收入、政府補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。2.支出預(yù)算：包括職工活動支出（如職工教育、文體活動、宣傳活動等費用）、維權(quán)支出（如勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等費用）、業(yè)務(wù)支出（如培訓會議、專項業(yè)務(wù)等費用）、行政支出（如人員經(jīng)費、辦公費、差旅費等）、資本性支出（如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等費用）、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。（三）編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)各項收入的來源和增長趨勢，采用零基預(yù)算、增量預(yù)算等方法進行編制。會費收入按照會員人數(shù)和規(guī)定的會費標準計算；撥繳經(jīng)費收入根據(jù)工資總額和規(guī)定的撥繳比例預(yù)計；其他收入根據(jù)相關(guān)政策和實際情況進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算：按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)工作需要和財力可能，采用零基預(yù)算、項目預(yù)算等方法進行編制。對于人員經(jīng)費、辦公費等經(jīng)常性支出，可參考上年度實際支出情況，結(jié)合本年度變化因素進行適當調(diào)整；對于專項業(yè)務(wù)支出、職工活動支出等，應(yīng)根據(jù)具體項目的內(nèi)容和要求，詳細測算所需資金。（四）編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達編制下一年度預(yù)算的通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和要求等。2.各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門工作實際，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合工會整體工作安排和財力情況，編制工會年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報工會委員會審批。5.工會委員會審批通過后的預(yù)算，按照規(guī)定程序報上級工會備案，并向全體會員公開。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達預(yù)算經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時將預(yù)算指標下達至各部門。各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的準確性和嚴肅性。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核簽字。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及支出是否符合預(yù)算進行審核，審核通過后報分管領(lǐng)導審批。分管領(lǐng)導審批同意后，報工會主席審批。工會主席審批通過后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報工會委員會審批。工會委員會審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，按照規(guī)定程序報上級工會備案，并向全體會員公開。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：調(diào)整事項應(yīng)符合國家法律法規(guī)和工會政策要求。調(diào)整原因應(yīng)充分、合理，確屬必要。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)保持收支平衡，不得突破工會財力承受能力。五、預(yù)算監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控方式1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，通過建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項收支的發(fā)生時間、金額、執(zhí)行進度等信息。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效果、存在問題及改進措施等。3.預(yù)算管理委員會不定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進度分析：對比實際執(zhí)行進度與預(yù)算進度，分析差異原因，及時采取措施促進預(yù)算執(zhí)行。2.收支結(jié)構(gòu)分析：分析各項收入和支出的構(gòu)成及變化趨勢，評估預(yù)算執(zhí)行的合理性和效益性。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析：對重點項目和專項業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行效果進行評價，分析資金使用是否達到預(yù)期目標，是否存在浪費或低效使用資金的情況。（三）分析報告財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，報送預(yù)算管理委員會。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、主要指標完成情況、存在問題及原因分析、改進措施及建議等內(nèi)容。預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)分析報告，及時研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，采取有效措施加強預(yù)算管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。六、預(yù)算考核與評價（一）考核原則1.客觀公正原則：以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為依據(jù)，按照統(tǒng)一的標準和程序進行考核評價，確?？己私Y(jié)果真實、公正。2.全面考核原則：對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核，不僅考核預(yù)算執(zhí)行的準確性，還要考核資金使用效益、工作任務(wù)完成情況等。3.激勵約束原則：通過考核評價，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對執(zhí)行不力的進行約束，促進各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。（二）考核內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：考核各部門預(yù)算執(zhí)行的準確性，是否嚴格按照預(yù)算指標控制支出，有無超預(yù)算支出情況。2.資金使用效益：考核各項支出是否達到預(yù)期目標，是否取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。3.工作任務(wù)完成情況：考核各部門是否按照預(yù)算安排完成各項工作任務(wù)，工作質(zhì)量和效率是否符合要求。（三）評價指標1.預(yù)算執(zhí)行率：計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。該指標反映預(yù)算執(zhí)行的進度和準確性。2.資金使用效益指標：如項目收益率、成本節(jié)約率等，根據(jù)不同項目和業(yè)務(wù)的特點設(shè)置相應(yīng)指標，考核資金使用的效益情況。3.工作任務(wù)完成指標：根據(jù)各部門年度工作計劃和工作任務(wù)，設(shè)定具體的量化指標，考核工作任務(wù)的完成情況。（四）考核評價程序1.每年末，財務(wù)部門會同相關(guān)部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.各部門按照要求報送預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報告及相關(guān)資料，包括預(yù)算執(zhí)行臺賬、財務(wù)報表、項目實施情況報告等。3.考核評價小組根據(jù)考核內(nèi)容和評價指標，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合評價，形成考核評價結(jié)果。4.考核評價結(jié)果經(jīng)預(yù)算管理委員會審核后，報工會委員會批準。5.工會委員會根據(jù)考核評價結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行表彰和獎勵，對執(zhí)行不力的部門提出整改意見，并視情況進行相應(yīng)處罰。七、預(yù)算檔案管理（一）檔案范圍1.預(yù)算管理制度、辦法和流程文件。2.年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案及相關(guān)審批文件。3.預(yù)算執(zhí)行過程中的各類報表、臺賬、分析報告等資料。4.與預(yù)算管理相關(guān)的其他文件和資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門負責對預(yù)算檔案進行整理、分類和編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。2.按照檔案形成的時間順序、類別等進行分類，每類檔案編制詳細的目錄清單，便于查找和管理。3.對重要的預(yù)算文件和資料進行編號，編號應(yīng)具有唯一性和連貫性，便于識別和追溯。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的預(yù)算檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全和完整。2.預(yù)算檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進行保管，一般預(yù)算檔案保管期限為[X]年，重要預(yù)算檔案應(yīng)長期保管。3.定期對預(yù)算檔案進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保檔案的質(zhì)量。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱預(yù)算檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原