PAGE醫(yī)院完善內(nèi)控制度醫(yī)院內(nèi)控制度完善方案一、總則（一）目的為加強醫(yī)院管理，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動，提高醫(yī)院資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保醫(yī)院各項工作健康、有序發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合醫(yī)院實際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各部門、各科室及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點和管理要求，不斷完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況以及財務(wù)收支狀況等因素，編制年度預(yù)算。2.編制流程：各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展目標(biāo)，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案。醫(yī)院預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行審議，報醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與科室和員工的績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致醫(yī)院預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可抗力因素，如重大自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。其他經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序：科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。醫(yī)院預(yù)算管理委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，報醫(yī)院管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各科室執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為醫(yī)院管理層決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與科室和員工的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的科室和個人進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，確認(rèn)各項收入的實現(xiàn)。2.醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務(wù)并同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。3.其他收入在實際收到款項或取得索取款項的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。（二）收費管理1.加強收費票據(jù)管理，建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度。收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)。2.規(guī)范收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強收費人員培訓(xùn)，提高收費人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，確保收費準(zhǔn)確、及時。4.建立收費公示制度，在醫(yī)院顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等，接受患者和社會監(jiān)督。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.加強對收入的監(jiān)督檢查，定期對收費情況進(jìn)行內(nèi)部審計，防止收入流失和違規(guī)收費行為。3.建立收入分析制度，定期對收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動情況等進(jìn)行分析，為醫(yī)院經(jīng)營決策提供參考。四、支出管理（一）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，符合國家財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、清單等。3.嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。4.加強對報銷憑證的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（三）支出控制措施1.加強對各項支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.建立支出分析制度，定期對支出結(jié)構(gòu)、支出增減變動情況等進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以控制。3.加強對重點支出項目的監(jiān)控，如藥品采購、設(shè)備購置、基本建設(shè)等，確保資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，不得坐支現(xiàn)金。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。4.加強對貨幣資金收支的內(nèi)部控制，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.加強固定資產(chǎn)采購管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購質(zhì)量。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊。5.規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，明確庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫、盤點等流程。2.加強庫存物資采購管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購質(zhì)量。3.定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的庫存物資，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強庫存物資保管管理，確保庫存物資安全、完整。5.規(guī)范庫存物資出庫管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行出庫，防止庫存物資浪費和流失。六、采購管理（一）采購原則1.公開、公平、公正原則：采購活動應(yīng)公開透明，確保所有符合條件的供應(yīng)商都有機(jī)會參與競爭。2.質(zhì)量優(yōu)先原則：在保證質(zhì)量的前提下，選擇價格合理的供應(yīng)商。3.效益原則：合理控制采購成本，提高資金使用效益。（二）采購流程1.采購申請：各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出采購申請，詳細(xì)說明采購項目、采購數(shù)量、采購預(yù)算等。2.采購審批：采購申請報醫(yī)院采購管理部門審核，經(jīng)醫(yī)院管理層批準(zhǔn)后實施采購。3.供應(yīng)商選擇：采購管理部門通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式，選擇合格的供應(yīng)商。4.合同簽訂：采購管理部門與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購項目、采購數(shù)量、采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。5.驗收付款：采購物資到貨后，由采購管理部門組織相關(guān)科室進(jìn)行驗收。驗收合格后，按照合同約定支付貨款。（三）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督制度，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。2.采購管理部門應(yīng)定期對采購項目進(jìn)行跟蹤檢查，確保采購合同的履行。3.審計部門應(yīng)定期對采購活動進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。七、合同管理（一）合同簽訂1.醫(yī)院對外簽訂的合同，必須由法定代表人或經(jīng)法定代表人授權(quán)的代理人簽訂。2.簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行合同條款的審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。3.合同應(yīng)采用書面形式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.醫(yī)院應(yīng)建立合同履行跟蹤制度，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，應(yīng)及時將合同文本及相關(guān)資料歸檔保存。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，不得遺失、損壞。3.合同檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。（二）內(nèi)部審計職責(zé)1.對醫(yī)院財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價。3.對醫(yī)院固定資產(chǎn)、庫存物資等進(jìn)行審計盤點。4.對醫(yī)院基本建設(shè)項目、設(shè)備購置項目等進(jìn)行審計監(jiān)督。5.對醫(yī)院對外投資、合作項目等進(jìn)行審計監(jiān)督。（三）內(nèi)部審計工作流程1.制定審計計劃：根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和內(nèi)部審計工作重點，制定年度審計計劃。2.實施審計程序：根據(jù)審計計劃，開展審計工作，收集審計證據(jù)，編