PAGE企業(yè)稅收內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本稅收內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司稅務(wù)管理行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，降低稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效率，保障公司合法合規(guī)運營，維護公司良好的稅務(wù)形象。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，以及國家稅務(wù)總局發(fā)布的各項稅收規(guī)范性文件制定。（三）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確計算、申報和繳納各項稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。3.風(fēng)險防范原則：識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，采取有效措施防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高稅務(wù)管理效益。5.全員參與原則：公司全體員工應(yīng)積極參與稅務(wù)管理工作，共同維護公司稅務(wù)合規(guī)。二、稅務(wù)管理組織架構(gòu)（一）稅務(wù)管理決策機構(gòu)公司設(shè)立稅務(wù)管理委員會，作為稅務(wù)管理的決策機構(gòu)。稅務(wù)管理委員會由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。稅務(wù)管理委員會職責(zé)如下：1.審議公司稅務(wù)戰(zhàn)略、規(guī)劃和重大稅務(wù)政策。2.審議公司年度稅務(wù)預(yù)算、稅務(wù)風(fēng)險管理報告等重要稅務(wù)文件。3.研究解決公司重大稅務(wù)問題，協(xié)調(diào)各部門之間的稅務(wù)工作。4.監(jiān)督公司稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。（二）稅務(wù)管理職能部門公司財務(wù)部為稅務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體實施公司的稅務(wù)管理工作。財務(wù)部設(shè)置稅務(wù)管理崗位，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)日常稅務(wù)核算、申報、繳納、稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控等工作。稅務(wù)管理人員職責(zé)如下：1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和政策，準(zhǔn)確掌握公司適用的稅收政策。2.負(fù)責(zé)公司各項稅款的計算、申報和繳納工作，確保按時足額繳納稅款。3.建立健全公司稅務(wù)核算體系，準(zhǔn)確記錄和反映公司稅務(wù)業(yè)務(wù)。4.開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。5.收集、整理和分析稅收政策信息，為公司提供稅務(wù)咨詢和建議。6.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，提供相關(guān)資料和解釋。（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動涉及的稅務(wù)事項，及時向財務(wù)部提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息，協(xié)助財務(wù)部做好稅務(wù)管理工作。在簽訂合同、開展業(yè)務(wù)活動時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，避免因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。2.采購部門：負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)事項，審核采購發(fā)票的真實性、合法性和完整性，確保采購成本的稅務(wù)處理符合規(guī)定。3.銷售部門：負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)事項，準(zhǔn)確核算銷售收入和銷項稅額，及時開具發(fā)票，確保銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合規(guī)定。4.人力資源部門：負(fù)責(zé)員工薪酬、福利等稅務(wù)事項，準(zhǔn)確計算和代扣代繳員工個人所得稅，確保員工稅務(wù)處理合規(guī)。三、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，識別范圍包括公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等各個環(huán)節(jié)涉及的稅務(wù)風(fēng)險。2.關(guān)注國家稅收政策變化、稅務(wù)法規(guī)調(diào)整、稅務(wù)機關(guān)征管要求等外部因素對公司稅務(wù)風(fēng)險的影響。3.分析公司內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、財務(wù)核算、稅務(wù)管理等方面存在的潛在稅務(wù)風(fēng)險點。（二）風(fēng)險評估1.財務(wù)部根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估。評估內(nèi)容包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等。2.對于評估出風(fēng)險較高的稅務(wù)事項，財務(wù)部應(yīng)制定專項應(yīng)對措施，重點監(jiān)控和管理。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險較高且無法有效控制的稅務(wù)事項，公司應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、放棄相關(guān)業(yè)務(wù)等。2.風(fēng)險降低：通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制、合理利用稅收政策等方式，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于部分稅務(wù)風(fēng)險，公司可通過購買保險、簽訂稅收籌劃協(xié)議等方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險承受：對于一些風(fēng)險較低且對公司影響較小的稅務(wù)事項，公司可選擇風(fēng)險承受，在合理范圍內(nèi)承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。2.關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險指標(biāo)的變化情況，如稅負(fù)率、發(fā)票開具情況、納稅申報準(zhǔn)確率等。3.對于監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題，及時采取措施進(jìn)行處理，并跟蹤處理結(jié)果，確保稅務(wù)風(fēng)險得到有效控制。四、稅務(wù)核算與申報（一）稅務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，設(shè)置稅務(wù)會計科目，準(zhǔn)確核算各項稅款。2.稅務(wù)核算應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)部應(yīng)定期對稅務(wù)核算結(jié)果進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和糾正。（二）納稅申報1.稅務(wù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定的納稅申報期限和要求，及時、準(zhǔn)確地完成各項納稅申報工作。2.納稅申報前，應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對和審核，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。3.申報完成后，應(yīng)及時跟蹤申報結(jié)果，如有異常情況，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通并處理。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，財務(wù)部應(yīng)及時足額繳納各項稅款，確保公司按時履行納稅義務(wù)。2.繳納稅款時，應(yīng)選擇合適的繳納方式，確保稅款及時、準(zhǔn)確入庫。3.定期對稅款繳納情況進(jìn)行核對和分析，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理人員負(fù)責(zé)按照稅務(wù)機關(guān)的要求，及時辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)核對發(fā)票種類、數(shù)量、號碼等信息，確保領(lǐng)購的發(fā)票符合規(guī)定。（二）發(fā)票開具1.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)按照規(guī)定及時開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，與實際交易相符。2.嚴(yán)格按照發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，使用發(fā)票開具系統(tǒng)，規(guī)范開具發(fā)票的格式、字體、印章等。3.對于作廢發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，確保作廢發(fā)票的聯(lián)次齊全，并妥善保管。（三）發(fā)票取得1.采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票。取得發(fā)票時，應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，確保發(fā)票內(nèi)容與實際交易相符。2.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方更換或重新開具。（四）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，妥善保管發(fā)票。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。2.按照發(fā)票號碼順序，對發(fā)票進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保發(fā)票的完整性和可查性。3.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（五）發(fā)票繳銷1.對于不再使用的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理繳銷手續(xù)。2.繳銷發(fā)票時，應(yīng)核對發(fā)票的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保繳銷的發(fā)票與實際情況相符。六、稅收優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策收集與研究1.稅務(wù)管理人員應(yīng)及時收集國家稅收優(yōu)惠政策信息，關(guān)注政策變化動態(tài)。2.對收集到的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，準(zhǔn)確把握政策適用條件和范圍。（二）優(yōu)惠申請與備案1.對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)事項，公司應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)申請稅收優(yōu)惠，并按照規(guī)定提交相關(guān)資料。2.申請稅收優(yōu)惠時，應(yīng)確保申請資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，符合稅務(wù)機關(guān)的要求。3.對于需要備案的稅收優(yōu)惠事項，應(yīng)按照規(guī)定及時辦理備案手續(xù)。（三）優(yōu)惠核算與管理1.財務(wù)部應(yīng)按照稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定，準(zhǔn)確核算享受稅收優(yōu)惠的金額和條件。2.對享受稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行單獨核算和管理，確保稅收優(yōu)惠的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。3.定期對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)檔案分為稅務(wù)法規(guī)類、稅務(wù)申報類、稅務(wù)核算類、發(fā)票管理類、稅收優(yōu)惠類、稅務(wù)審計類等類別。2.各類檔案應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分具體的檔案目錄，如稅務(wù)法規(guī)類可分為國家稅收法律法規(guī)、地方稅收政策等。（二）檔案收集1.稅務(wù)管理人員應(yīng)及時收集各類稅務(wù)檔案資料，確保檔案資料的完整性。2.檔案資料應(yīng)包括紙質(zhì)文件、電子文檔、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)資料。（三）檔案整理與歸檔1.對收集到的稅務(wù)檔案資料進(jìn)行整理，按照檔案分類和目錄進(jìn)行編號、裝訂。2.將整理好的檔案資料歸檔到專門的檔案柜或電子存儲系統(tǒng)中，便于查閱和管理。（四）檔案保管期限1.稅務(wù)法規(guī)類檔案應(yīng)長期保管。2.稅務(wù)申報類、稅務(wù)核算類、發(fā)票管理類、稅收優(yōu)惠類等檔案保管期限為[X]年。3.稅務(wù)審計類檔案保管期限為自審計報告出具之日起[X]年。（五）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.