PAGE支付結(jié)算內(nèi)控制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在加強公司支付結(jié)算內(nèi)部控制，規(guī)范支付結(jié)算行為，防范支付風(fēng)險，保障公司資金安全，提高資金使用效率，確保公司各項經(jīng)濟活動的順利進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：支付結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全支付結(jié)算風(fēng)險防范機制，保障公司資金安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。3.準(zhǔn)確性原則：支付結(jié)算信息應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。4.效率性原則：優(yōu)化支付結(jié)算流程，提高資金使用效率，減少資金在途時間。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。二、支付結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.支付結(jié)算主管：負(fù)責(zé)支付結(jié)算制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，處理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的重大問題。2.支付結(jié)算專員：負(fù)責(zé)具體辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，包括審核支付申請、辦理資金收付、登記賬目等工作。3.票據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等工作，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。4.印章管理人員：負(fù)責(zé)公司支付結(jié)算相關(guān)印章的保管、使用和登記等工作，嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章。（二）崗位職責(zé)1.支付結(jié)算主管制定和完善支付結(jié)算內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實際情況。組織實施支付結(jié)算制度，對制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保支付結(jié)算業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。對支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的重大問題進(jìn)行決策，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。定期對支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)建議，提高支付結(jié)算管理水平。2.支付結(jié)算專員審核支付申請，檢查申請內(nèi)容是否完整、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全。根據(jù)審核通過的支付申請，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金準(zhǔn)確、及時到賬。登記支付結(jié)算賬目，做到賬目清晰、準(zhǔn)確，定期與財務(wù)部門核對賬目。負(fù)責(zé)支付結(jié)算憑證的整理、歸檔和保管工作，確保憑證的完整性和安全性。協(xié)助支付結(jié)算主管處理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的日常問題，及時反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況。3.票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作，確保票據(jù)的安全和完整。按照規(guī)定使用票據(jù)，對票據(jù)的使用情況進(jìn)行登記和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。定期盤點票據(jù)庫存，核對賬目，確保賬實相符。協(xié)助支付結(jié)算專員辦理與票據(jù)相關(guān)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，提供必要的票據(jù)支持。4.印章管理人員負(fù)責(zé)公司支付結(jié)算相關(guān)印章的保管工作，確保印章安全。嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，對印章的使用情況進(jìn)行登記和審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自使用印章。定期檢查印章的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。協(xié)助支付結(jié)算專員辦理與印章相關(guān)的支付結(jié)算業(yè)務(wù)，確保印章使用的合規(guī)性。三支付結(jié)算流程（一）支付申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫支付申請單，詳細(xì)注明支付事由、金額、收款單位等信息。2.支付申請單需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實性和必要性。（二）審核審批1.支付結(jié)算專員收到支付申請單后，對申請內(nèi)容進(jìn)行初步審核，檢查申請單填寫是否完整、合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全。2.對于金額較大或重要的支付申請，需提交支付結(jié)算主管進(jìn)行審核。支付結(jié)算主管審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審核審批過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。（三）資金收付1.經(jīng)審核審批通過的支付申請，支付結(jié)算專員根據(jù)不同的支付方式辦理資金收付業(yè)務(wù)。銀行轉(zhuǎn)賬：根據(jù)收款單位信息，填寫轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬指令，提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)?，F(xiàn)金支付：按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定，提取現(xiàn)金并支付給收款單位?，F(xiàn)金支付需嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，確保資金安全。票據(jù)支付：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，開具支票、匯票等票據(jù)，并交付給收款單位。票據(jù)支付需按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保票據(jù)的真實性和有效性。2.在辦理資金收付業(yè)務(wù)時，支付結(jié)算專員應(yīng)認(rèn)真核對收款單位信息、金額等內(nèi)容，確保資金收付的準(zhǔn)確性。（四）賬務(wù)處理1.支付結(jié)算專員在完成資金收付業(yè)務(wù)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)支付申請單和資金收付憑證，登記相關(guān)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期與財務(wù)部門核對賬目，確保支付結(jié)算賬目與財務(wù)賬目一致。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查找原因并進(jìn)行調(diào)整。（五）檔案管理1.支付結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，支付結(jié)算專員負(fù)責(zé)將支付申請單、資金收付憑證、票據(jù)存根等相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔。2.檔案應(yīng)按照類別、時間順序進(jìn)行分類存放，便于查閱和保管。檔案保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。四、支付結(jié)算風(fēng)險防控（一）風(fēng)險識別1.支付結(jié)算主管定期組織對支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險點。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋支付申請、審核審批、資金收付、賬務(wù)處理、檔案管理等各個環(huán)節(jié)。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、風(fēng)險評分等。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。低風(fēng)險：可采取日常監(jiān)控和定期檢查等措施，確保風(fēng)險處于可控狀態(tài)。中等風(fēng)險：應(yīng)加強管理，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。高風(fēng)險：需制定專項應(yīng)對方案，采取嚴(yán)格的控制措施，確保風(fēng)險得到有效防范。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括制度完善、流程優(yōu)化、人員培訓(xùn)、技術(shù)支持等方面。（四）監(jiān)督檢查1.支付結(jié)算主管定期對支付結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查制度執(zhí)行情況、風(fēng)險防控措施落實情況等。2.監(jiān)督檢查可采用現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票等。（二）票據(jù)購買1.票據(jù)管理人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要及庫存情況，填寫票據(jù)購買申請單，經(jīng)支付結(jié)算主管審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.票據(jù)管理人員持審批后的申請單到銀行購買票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。（三）票據(jù)保管1.票據(jù)管理人員應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫，配備必要的安全設(shè)施，確保票據(jù)安全。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、使用情況等信息。3.定期盤點票據(jù)庫存，核對賬目，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用等情況，應(yīng)立即采取措施，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。（四）票據(jù)使用1.業(yè)務(wù)部門需要使用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)使用申請單，注明票據(jù)種類、金額、收款單位等信息。2.票據(jù)使用申請單需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，支付結(jié)算專員審核后，報支付結(jié)算主管審批。3.票據(jù)管理人員根據(jù)審批后的申請單，向業(yè)務(wù)部門發(fā)放票據(jù)，并登記票據(jù)使用情況。4.業(yè)務(wù)部門在使用票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行填寫和蓋章，確保票據(jù)的真實性和有效性。（五）票據(jù)核銷1.業(yè)務(wù)部門使用完票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)存根交回票據(jù)管理人員。2.票據(jù)管理人員對交回的票據(jù)存根進(jìn)行審核，檢查票據(jù)使用情況是否與申請單一致，票據(jù)填寫是否規(guī)范、印章是否齊全等。3.審核無誤后，票據(jù)管理人員對票據(jù)存根進(jìn)行核銷，并在票據(jù)臺賬上記錄核銷情況。六、印章管理（一）印章種類公司支付結(jié)算相關(guān)印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、支票專用章等。（二）印章刻制1.印章的刻制應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，由專人負(fù)責(zé)辦理。2.刻制印章時，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的刻章單位，確保印章的質(zhì)量和安全性。（三）印章保管1.印章管理人員應(yīng)設(shè)立專門的印章保管柜，配備必要的安全設(shè)施，確保印章安全。2.印章應(yīng)實行雙人保管制度，由兩名印章管理人員分別保管不同的印章，使用時需兩人同時在場。3.印章管理人員應(yīng)定期檢查印章的保管情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。（四）印章使用1.業(yè)務(wù)部門需要使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請單，注明印章名稱、使用事由、金額、收款單位等信息。2.印章使用申請單需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，支付結(jié)算專員審核后，報支付結(jié)算主管審批。3.印章管理人員根據(jù)審批后的申請單，按照規(guī)定使用印章，并在印章使用登記簿上記錄使用情況。4.嚴(yán)禁在空白憑證上加蓋印章。如因業(yè)務(wù)需要必須在空白憑證上加蓋印章的，應(yīng)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制使用范圍和數(shù)量。（五）印章停用與銷毀1.因公司機構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變更等原因，需要停用印章時，印章