PAGE預算執(zhí)行內控制度一、總則（一）目的為了加強公司預算執(zhí)行的內部控制，規(guī)范預算執(zhí)行行為，提高預算執(zhí)行的準確性和有效性，確保公司戰(zhàn)略目標的實現，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的預算執(zhí)行內部控制管理。（三）預算執(zhí)行內部控制的基本原則1.合法性原則：預算執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)和相關政策的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有預算項目和業(yè)務活動，確保預算執(zhí)行的全過程控制。3.準確性原則：預算執(zhí)行數據應真實、準確、完整，能夠反映公司實際經營情況。4.及時性原則：預算執(zhí)行信息應及時反饋和處理，以便及時調整預算執(zhí)行偏差。5.制衡性原則：建立健全預算執(zhí)行內部控制的制衡機制，確保各部門、各崗位之間相互監(jiān)督、相互制約。二、預算執(zhí)行內部控制的組織架構及職責分工（一）預算管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各部門負責人等組成。2.職責審議公司年度預算方案、預算調整方案等。監(jiān)督預算執(zhí)行情況，協(xié)調解決預算執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行結果進行考核和評價。（二）預算管理部門1.組成：一般為財務部門或專門設立的預算管理辦公室。2.職責負責公司預算的編制、匯總、上報等工作。跟蹤預算執(zhí)行進度，定期進行預算執(zhí)行情況分析。提出預算調整建議，經批準后組織實施預算調整。對各部門預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（三）各業(yè)務部門1.職責負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制。及時向預算管理部門反饋預算執(zhí)行情況，提供相關數據和資料。根據實際業(yè)務情況，提出預算調整申請。（四）審計部門1.職責對預算執(zhí)行內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、準確性和有效性，發(fā)現問題及時提出整改意見。三、預算編制與審批（一）預算編制的依據1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。2.上一年度預算執(zhí)行情況及本年度經營預測。3.國家宏觀經濟形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢和市場動態(tài)。（二）預算編制的方法1.零基預算法：對于一些費用項目，在編制預算時不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)，逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。2.滾動預算法：根據上一期預算執(zhí)行情況和對下一期市場環(huán)境的預測，定期對預算進行調整和補充，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制的流程1.下達預算編制通知：預算管理部門根據公司年度經營計劃，向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案，并報送預算管理部門。3.預算管理部門審核與匯總：預算管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，檢查其是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，是否符合預算編制的原則和方法，是否存在數據不實、漏報等問題。對審核通過的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算草案審議與批準：預算管理部門將公司年度預算草案提交預算管理委員會審議。預算管理委員會對預算草案進行全面審議，提出修改意見和建議。預算管理部門根據預算管理委員會的意見，對預算草案進行修改完善后，報公司董事會批準。四、預算執(zhí)行控制（一）預算執(zhí)行的授權審批1.公司建立健全預算執(zhí)行授權審批制度，明確各部門、各崗位在預算執(zhí)行過程中的審批權限和審批流程。2.預算執(zhí)行過程中的各項支出，必須按照授權審批制度的規(guī)定，經過相應的審批程序后，方可支付。（二）預算執(zhí)行的監(jiān)控與分析1.預算執(zhí)行監(jiān)控預算管理部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。各業(yè)務部門定期向預算管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，詳細說明本部門預算執(zhí)行的進度、差異及原因等。預算管理部門通過實地檢查、數據分析等方式，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中的問題和風險。2.預算執(zhí)行分析預算管理部門定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，對預算執(zhí)行情況進行全面分析。分析預算執(zhí)行差異產生的原因，包括市場環(huán)境變化、業(yè)務調整、預算編制不準確等因素。根據預算執(zhí)行分析結果，提出針對性的改進措施和建議，為預算調整和后續(xù)預算編制提供參考依據。（三）預算執(zhí)行的調整1.調整條件國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生重大變化。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標進行重大調整，需要對預算進行相應調整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導致公司預算執(zhí)行出現重大偏差。其他不可預見的因素，對公司預算執(zhí)行產生重大影響。2.調整流程各業(yè)務部門根據預算執(zhí)行的實際情況，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等。預算管理部門對業(yè)務部門提交的預算調整申請進行審核，分析調整的必要性和合理性。預算管理部門將審核通過的預算調整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議。預算管理委員會對預算調整申請進行全面審議，做出是否批準的決定。預算管理部門根據預算管理委員會的決定，組織實施預算調整。調整后的預算經公司董事會批準后，作為公司預算執(zhí)行的依據。五、預算執(zhí)行考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程公開透明，確保考核結果客觀公正。2.全面性原則：對預算執(zhí)行情況進行全面考核，包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確性、預算執(zhí)行效益等方面。3.激勵與約束相結合原則：通過考核，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，激勵各部門和員工積極履行預算執(zhí)行職責。（二）考核指標與權重1.預算執(zhí)行進度指標：考核各部門預算執(zhí)行的實際進度與預算安排進度的差異情況，權重一般為[X]%。2.預算執(zhí)行準確性指標：考核各部門預算執(zhí)行數據與預算目標的相符程度，權重一般為[X]%。3.預算執(zhí)行效益指標：考核各部門預算執(zhí)行對公司經濟效益和社會效益的貢獻情況，權重一般為[X]%。（三）考核周期考核周期一般為一個會計年度。（四）考核流程1.各部門自評：各部門在年度終了后，對本部門預算執(zhí)行情況進行自我評價，填寫預算執(zhí)行考核自評表，報送預算管理部門。2.預算管理部門審核：預算管理部門對各部門報送的預算執(zhí)行考核自評表進行審核，核實相關數據和資料。3.審計部門審計：審計部門對各部門預算執(zhí)行情況進行審計，出具審計報告。4.考核結果評定：預算管理部門根據各部門自評情況、審核結果和審計報告，結合考核指標與權重，計算各部門的考核得分，確定考核結果。5.考核結果反饋與公示：預算管理部門將考核結果反饋給各部門，并在公司內部進行公示。各部門如有異議，可在規(guī)定時間內提出申訴。6.考核結果應用：公司根據考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和懲罰。六、預算執(zhí)行內部控制的監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.審計部門定期對公司預算執(zhí)行內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查預算編制、審批、執(zhí)行、調整、考核等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.審計部門對審計過程中發(fā)現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務監(jiān)督1.財務部門負責對公司預算執(zhí)行情況進行日常財務監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行過程中的財務收支是否合規(guī)、準確。2.通過財務報表分析、財務指標監(jiān)控等方式，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中的財務風險，并提出防范措施。（三）其他監(jiān)督1.公司內部設立舉報信箱和舉報電話，鼓勵員工對預算執(zhí)行過