PAGE應(yīng)收票據(jù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收票據(jù)的管理，規(guī)范應(yīng)收票據(jù)的各項(xiàng)操作流程，防范應(yīng)收票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括應(yīng)收票據(jù)的取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2.準(zhǔn)確性原則：確保應(yīng)收票據(jù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)記錄和反映應(yīng)收票據(jù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.安全性原則：采取有效措施保障應(yīng)收票據(jù)的安全，防止丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理應(yīng)收票據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)，提高資金回籠效率，減少資金占用。二、應(yīng)收票據(jù)的取得與審核（一）取得渠道1.銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到客戶交付的應(yīng)收票據(jù)。2.通過背書轉(zhuǎn)讓等方式從其他企業(yè)取得應(yīng)收票據(jù)。（二）審核要點(diǎn)1.票據(jù)真實(shí)性審核：檢查票據(jù)的票面要素是否齊全，包括出票日期、出票人、收款人、金額、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)到期日等，是否有偽造、變?cè)燠E象。2.票據(jù)有效性審核：確認(rèn)票據(jù)是否在有效期內(nèi)，背書是否連續(xù)，有無(wú)禁止背書轉(zhuǎn)讓等限制條款。3.與銷售合同核對(duì)：核對(duì)應(yīng)收票據(jù)所對(duì)應(yīng)的銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，合同條款與票據(jù)內(nèi)容是否一致。4.客戶信用評(píng)估：對(duì)交付票據(jù)的客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確?？蛻艟邆渲Ц赌芰Γ档蛪馁~風(fēng)險(xiǎn)。（三）取得流程1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定結(jié)算方式為應(yīng)收票據(jù)，并在合同中注明票據(jù)的種類、金額、到期日等條款。2.業(yè)務(wù)人員收到客戶交付的應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)填寫《應(yīng)收票據(jù)交接單》，詳細(xì)記錄票據(jù)的基本信息、取得日期、交接人等內(nèi)容，并將票據(jù)及相關(guān)資料一并交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員交來(lái)的應(yīng)收票據(jù)后，按照審核要點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核無(wú)誤后，在《應(yīng)收票據(jù)交接單》上簽字確認(rèn)，并將票據(jù)妥善保管于保險(xiǎn)柜等安全場(chǎng)所。三、應(yīng)收票據(jù)的保管（一）保管方式1.設(shè)立專門的應(yīng)收票據(jù)保管崗位，配備保險(xiǎn)柜等必要的保管設(shè)備，確保應(yīng)收票據(jù)存放安全。2.對(duì)于收到的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)按照票據(jù)種類、到期日等進(jìn)行分類存放，便于管理和查找。（二）保管要求1.定期對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。2.嚴(yán)格限制應(yīng)收票據(jù)保管人員的接觸范圍，非保管人員未經(jīng)授權(quán)不得接觸應(yīng)收票據(jù)。3.如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即采取掛失止付等措施，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告，同時(shí)配合相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。（三）保管記錄1.建立應(yīng)收票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收票據(jù)的取得日期、票據(jù)號(hào)碼、出票人名稱、金額、到期日、背書轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況、托收情況等信息。2.保管臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)一致。四、應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓條件1.公司因業(yè)務(wù)需要，在確保背書轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)的前提下，可以將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。2.背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)真實(shí)、有效，背書應(yīng)連續(xù)，不得附有條件。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，填寫《應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、受讓方信息、票據(jù)信息等內(nèi)容。2.申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)背書轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核受讓方信用狀況、背書轉(zhuǎn)讓的必要性和合理性等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門辦理應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓記錄1.在應(yīng)收票據(jù)保管臺(tái)賬中詳細(xì)記錄背書轉(zhuǎn)讓的日期、受讓方名稱、背書金額等信息。2.留存背書轉(zhuǎn)讓相關(guān)的憑證，如背書轉(zhuǎn)讓協(xié)議、票據(jù)復(fù)印件等，作為記賬和備查依據(jù)。五、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)條件1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，在符合銀行貼現(xiàn)政策及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.申請(qǐng)貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)真實(shí)、有效，背書應(yīng)連續(xù)，票據(jù)未到期且不存在其他權(quán)利瑕疵。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門提出應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)，填寫《應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明貼現(xiàn)原因、票據(jù)信息、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)銀行等內(nèi)容。2.申請(qǐng)表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核貼現(xiàn)的必要性、貼現(xiàn)利率的合理性、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等。審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理貼現(xiàn)手續(xù)。（三）貼現(xiàn)記錄1.在應(yīng)收票據(jù)保管臺(tái)賬中詳細(xì)記錄貼現(xiàn)的日期、貼現(xiàn)銀行、貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息等信息。2.留存貼現(xiàn)相關(guān)的憑證，如貼現(xiàn)協(xié)議、貼現(xiàn)憑證、票據(jù)復(fù)印件等，作為記賬和備查依據(jù)。六、應(yīng)收票據(jù)的托收（一）托收準(zhǔn)備1.在應(yīng)收票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)托收工作，提前與票據(jù)付款人聯(lián)系，確認(rèn)付款人是否具備付款能力。2.核對(duì)應(yīng)收票據(jù)的票面信息與托收憑證填寫的信息是否一致，確保托收憑證填寫準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）托收流程1.財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收票據(jù)到期日前，將托收憑證及應(yīng)收票據(jù)一并提交至開戶銀行辦理托收手續(xù)。2.銀行受理托收業(yè)務(wù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)跟蹤托收進(jìn)展情況，如發(fā)現(xiàn)托收過程中出現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)解決。3.收到銀行托收款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)資金到賬情況。（三）托收記錄1.在應(yīng)收票據(jù)保管臺(tái)賬中詳細(xì)記錄托收的日期、托收銀行、托收金額、資金到賬日期等信息。2.留存托收相關(guān)的憑證，如托收憑證、銀行回單等，作為記賬和備查依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)應(yīng)收票據(jù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)收票據(jù)的取得、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定。2.審計(jì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.自查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告提交至公司管理層。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.將應(yīng)收票據(jù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)執(zhí)行制度嚴(yán)格、工作成效顯著的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)。2.對(duì)違反應(yīng)收票據(jù)內(nèi)控制度的部門和人員