PAGE非營利組織內(nèi)控制度規(guī)定一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范非營利組織的內(nèi)部管理，確保組織運營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實可靠，提高組織的運營效率和效果，保障組織使命和目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于本非營利組織及其所屬各部門、分支機構(gòu)和項目團隊。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等，以及行業(yè)通行的內(nèi)部控制標準和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保組織活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋組織運營的各個環(huán)節(jié)和層面，不留管理死角。3.制衡性原則：各項業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，形成有效的制衡機制。4.適應性原則：根據(jù)組織內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）治理結(jié)構(gòu)1.理事會：作為組織的決策機構(gòu)，負責制定組織戰(zhàn)略、審批重大事項、監(jiān)督管理層工作等。理事會成員應具備相應的專業(yè)知識和經(jīng)驗，獨立履行職責，維護組織和利益相關(guān)者的權(quán)益。2.管理層：負責組織日常運營管理，執(zhí)行理事會決策，制定具體業(yè)務計劃和措施，確保組織目標的實現(xiàn)。管理層應定期向理事會報告工作進展和財務狀況。（二）部門設置與職責1.財務部門負責組織財務核算、編制財務報表，確保財務信息真實準確。制定財務管理制度和流程，加強財務管理和監(jiān)督。進行預算編制、執(zhí)行和控制，合理配置資源。負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全。2.項目部門負責各類項目的策劃、組織和實施，確保項目目標達成。制定項目管理制度和流程，規(guī)范項目運作。協(xié)調(diào)項目相關(guān)資源，保障項目順利推進。對項目進行績效評估和總結(jié)，為后續(xù)項目提供經(jīng)驗參考。3.人力資源部門負責組織人力資源規(guī)劃、招聘、培訓、績效考核等工作。制定人力資源管理制度和流程，優(yōu)化人員配置。維護員工關(guān)系，營造良好的組織氛圍。保障員工權(quán)益，促進員工發(fā)展。4.行政部門負責組織行政事務管理，包括辦公設施、物資采購、文件檔案等。制定行政管理制度和流程，提高行政效率。負責組織安全保衛(wèi)、環(huán)境衛(wèi)生等工作，保障組織正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)組織內(nèi)外部關(guān)系溝通，維護組織形象。（三）職責分工與授權(quán)審批明確各部門和崗位的職責權(quán)限，建立健全授權(quán)審批制度。重大事項需經(jīng)相關(guān)決策機構(gòu)或管理層審批，一般事項按照規(guī)定的審批流程辦理。嚴禁越權(quán)操作和未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務活動。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)組織戰(zhàn)略目標和下一年度工作計劃，編制本部門預算草案，提交財務部門匯總。2.財務部門結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場情況和組織發(fā)展需求，對各部門預算草案進行審核和調(diào)整，形成年度預算草案，報管理層審核。3.管理層審核通過后，提交理事會審議批準年度預算。（二）預算執(zhí)行1.將年度預算分解為季度、月度預算指標，下達給各部門執(zhí)行。2.各部門嚴格按照預算指標組織業(yè)務活動，控制費用支出。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施糾正。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財務部門審核、管理層審批后，報理事會備案。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、項目進度等。根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的部門進行督促整改或問責。四、收入管理（一）捐贈收入1.建立捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收流程、捐贈信息登記和捐贈票據(jù)開具等工作。2.加強對捐贈資金和物資的管理，確保捐贈資產(chǎn)安全。對于大額捐贈項目，應進行專項審計和監(jiān)督。3.及時向捐贈人反饋捐贈資金使用情況和項目實施進展，維護捐贈人知情權(quán)，提高捐贈人滿意度。（二）政府補助收入1.關(guān)注政府相關(guān)政策動態(tài)，積極爭取政府補助資金。按照政府補助資金管理要求，及時提交申請材料，確保申請程序合規(guī)。2.嚴格按照政府補助資金規(guī)定的用途使用資金，建立單獨核算制度，確保?？顚Ｓ?。定期向政府部門報送資金使用情況報告，接受政府監(jiān)督檢查。（三）服務收入1.明確服務收費標準和定價機制，確保收費合理合規(guī)。對于涉及公共利益或社會影響較大的服務項目，應按照規(guī)定進行價格聽證或公示。2.加強服務收入核算和管理，及時確認收入，確保收入真實準確。建立服務收入臺賬，記錄服務項目、收費金額、收款時間等信息。五、支出管理（一）費用報銷1.制定費用報銷管理制度和流程，明確報銷范圍、報銷標準和審批程序。2.員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的報銷憑證，按照規(guī)定填寫報銷單，經(jīng)部門負責人審核、財務部門審核、管理層審批后報銷。3.加強對費用報銷的審核監(jiān)督，重點關(guān)注發(fā)票真實性、費用合理性、審批手續(xù)完整性等。對于不符合規(guī)定的報銷申請，不予報銷。（二）采購支出1.建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，包括采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收等環(huán)節(jié)。2.采購活動應遵循公開、公平、公正原則，通過招標、詢價、競爭性談判等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資和服務質(zhì)量。3.加強采購合同管理，明確雙方權(quán)利義務，嚴格按照合同約定執(zhí)行采購事項。采購驗收時，應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保采購物資和服務符合要求。（三）項目支出1.項目支出應嚴格按照項目預算執(zhí)行，確保專款專用。項目負責人應定期對項目支出進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.對于項目實施過程中的變更事項，應按照規(guī)定的審批程序進行調(diào)整，確保項目支出合理合規(guī)。3.項目結(jié)束后，應及時進行項目決算，對項目資金使用情況進行審計和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為后續(xù)項目提供參考。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強現(xiàn)金庫存限額管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.建立銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷程序。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支付。對于大額資金支付，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.對于固定資產(chǎn)處置，應按照規(guī)定的審批程序進行，處置收入應及時足額入賬，處置損失應查明原因，追究責任。（三）無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.加強無形資產(chǎn)的確認、計量、攤銷和保護工作。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)項目，應按照相關(guān)規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.長期待攤費用應按照受益期限合理攤銷，不得隨意變更攤銷期限。定期對長期待攤費用進行檢查，確保其合理性和合規(guī)性。七、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務部門應按照《民間非營利組織會計制度》等相關(guān)規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映組織財務狀況、業(yè)務活動成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告編制過程中，應嚴格遵循會計核算原則和方法，確保數(shù)據(jù)來源可靠、計算準確。3.加強財務報告審核工作，財務部門負責人應對財務報告進行初審，管理層應對財務報告進行終審，確保財務報告質(zhì)量。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，運用財務指標和非財務指標，對組織財務狀況和運營成果進行綜合分析和評價。2.財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)組織存在的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)。3.撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，提交管理層和理事會參考。（三）信息披露1.按照相關(guān)法律法規(guī)和組織章程要求，定期向社會公眾、捐贈人、監(jiān)管部門等披露組織財務信息和業(yè)務活動情況。2.信息披露應真實、準確、完整、及時，采用適當?shù)姆绞竭M行，如在組織官方網(wǎng)站發(fā)布年度報告、財務審計報告等。3.加強信息披露管理，建立信息披露審核制度，確保披露信息符合規(guī)定要求，維護組織信息安全和聲譽。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估。內(nèi)部監(jiān)督可采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合的方式。2.日常監(jiān)督由各部門按照職責分工，對本部門業(yè)務活動內(nèi)部控制情況進行自我檢查和監(jiān)督。專項監(jiān)督由內(nèi)部審計部門或指定的監(jiān)督小組，對特定業(yè)務領(lǐng)域或重大項目進行專項檢查和監(jiān)督。3.內(nèi)部監(jiān)督過程中，應及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，分析原因，提出改進建議和措施，并跟蹤整改落實情況。（二）風險評估1.定期開展風險評估工作，識別組織面臨的內(nèi)外部風險，包括財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估，確定風險等級。3.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等，確保組織風險可控。（三）內(nèi)部控制評價1.每年末，組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的設計和執(zhí)行有效性進行全面評價。2.內(nèi)部控制評價可采用自