PAGE采石場存貨內控制度一、總則（一）目的為了加強采石場存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全完整，提高存貨運營效率，保證財務信息真實可靠，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本采石場實際情況，制定本存貨內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本采石場存貨管理的全過程，包括但不限于石料、炸藥、機械設備配件、辦公用品等各類存貨。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等各環(huán)節(jié)職責分離，相互制約。4.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制管理成本。5.適應性原則：根據(jù)采石場經(jīng)營環(huán)境變化及時調整完善制度。二、職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)生產需求編制存貨采購計劃，選擇合格供應商，簽訂采購合同。2.跟蹤采購合同執(zhí)行情況，協(xié)調解決采購過程中的問題。（二）驗收部門1.對采購的存貨進行驗收，檢查數(shù)量、質量、規(guī)格等是否符合合同要求。2.出具驗收報告，對驗收結果負責。（三）倉儲部門1.負責存貨的入庫、存儲、保管和出庫工作。2.建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（四）生產部門1.根據(jù)生產計劃提出存貨需求，配合采購部門編制采購計劃。2.合理安排存貨的領用，提高存貨使用效率。（五）財務部門1.負責存貨的核算，準確記錄存貨的增減變動及成本。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，監(jiān)督存貨管理情況。3.參與存貨盤點工作，對盤點結果進行財務處理。（六）管理層1.審批存貨采購計劃、重大采購合同等。2.監(jiān)督存貨內控制度的執(zhí)行情況，對制度執(zhí)行效果負責。三、存貨采購與付款控制（一）采購計劃編制1.生產部門應根據(jù)年度生產計劃、設備維修計劃等，結合現(xiàn)有存貨庫存情況，于每年末編制下一年度存貨采購計劃，明確采購存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間等。2.采購計劃經(jīng)部門負責人審核后，報管理層審批。管理層應綜合考慮市場價格波動、資金狀況等因素，對采購計劃進行調整和批準。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應通過多種渠道收集供應商信息，建立供應商檔案，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量等進行評估。2.選擇合格供應商，建立合格供應商名錄，并定期對供應商進行評價和更新。對于新供應商，需進行實地考察和樣品測試，確保其符合要求。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款。采購合同應經(jīng)法律部門審核后簽訂。（三）采購訂單下達1.根據(jù)批準的采購計劃和采購合同，采購部門下達采購訂單。采購訂單應明確采購的具體內容、交貨地點、交貨期限等信息。2.采購訂單下達后，采購部門應及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應商保持溝通，確保按時、按質、按量交貨。（四）驗收管理1.存貨到貨前，倉儲部門應根據(jù)采購合同和采購訂單，做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具等。2.存貨到貨時，驗收人員應依據(jù)采購合同、發(fā)票等對存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等進行仔細驗收。對于石料等大宗存貨，應采用抽檢與全檢相結合的方式；對于炸藥等特殊存貨，應嚴格按照相關安全規(guī)定進行驗收。3.驗收合格的存貨，驗收人員應出具驗收報告，驗收報告應包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗收日期、驗收結論等內容。驗收報告經(jīng)驗收人員簽字確認后，一份交倉儲部門辦理入庫手續(xù)，一份交采購部門作為付款依據(jù)，一份留存驗收部門歸檔。4.驗收不合格的存貨，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，如退貨、換貨等，并跟蹤處理結果。（五）付款控制1.財務部門應根據(jù)驗收報告、采購合同、發(fā)票等審核付款申請。審核內容包括采購事項的真實性、發(fā)票的合法性、付款金額的準確性等。2.付款申請經(jīng)財務部門負責人審核后，報管理層審批。管理層應嚴格按照審批權限進行審批，確保付款符合規(guī)定。3.財務部門按照審批后的付款申請辦理付款手續(xù)。對于金額較大的采購付款，應采用銀行轉賬方式支付；對于小額采購付款，可根據(jù)實際情況采用現(xiàn)金或其他支付方式。4.財務部門應定期與供應商核對往來賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決付款過程中出現(xiàn)的問題。四、存貨倉儲與保管控制（一）入庫管理1.倉儲部門根據(jù)驗收報告辦理存貨入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商名稱、入庫日期等信息。2.入庫單經(jīng)倉儲部門負責人簽字后，一份留存?zhèn)}儲部門作為存貨保管依據(jù)，一份交財務部門作為記賬憑證，一份交采購部門備查。3.倉儲人員應按照存貨的類別、特性、規(guī)格等進行合理存放，確保存貨存放安全、有序，便于查找和盤點。（二）保管措施1.倉儲部門應建立健全存貨保管制度，加強對存貨的日常巡查，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨保管過程中出現(xiàn)的問題，如變質、損壞、丟失等。2.對于石料等露天存放的存貨，應采取覆蓋、圍擋等措施，防止雨水沖刷、風吹日曬等影響存貨質量。3.對于炸藥等易燃易爆危險存貨，應嚴格按照國家相關安全規(guī)定進行儲存，設置專門的儲存庫，配備必要的安全設施和消防器材，實行雙人雙鎖管理，確保儲存安全。4.定期對存貨進行清查盤點，檢查存貨的實際數(shù)量與賬面數(shù)量是否相符，存貨的質量狀況是否良好。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。（三）出庫管理1.生產部門等根據(jù)生產需要填寫領料單，注明領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。領料單經(jīng)部門負責人審核后，交倉儲部門辦理出庫手續(xù)。2.倉儲部門根據(jù)領料單進行存貨出庫操作，填寫出庫單。出庫單應與領料單內容一致，并經(jīng)倉儲部門負責人簽字確認。3.出庫單一份留存?zhèn)}儲部門作為存貨發(fā)出記錄，一份交財務部門作為記賬憑證，一份交領料部門備查。4.對于貴重存貨或限量存貨的領用，應實行審批制度，嚴格控制領用數(shù)量和用途。五、存貨盤點與清查控制（一）盤點計劃制定1.倉儲部門應于每年末制定存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點方法、盤點時間、盤點人員等。盤點計劃應報管理層審批。2.盤點范圍應涵蓋采石場所有存貨，包括原材料、在產品、產成品、周轉材料等。3.盤點方法可根據(jù)存貨特點選擇實地盤點法、技術推算法等。對于石料等數(shù)量較大、價值較低的存貨，可采用技術推算法；對于機械設備配件等價值較高、數(shù)量較少的存貨，應采用實地盤點法。（二）盤點實施1.按照盤點計劃組織盤點人員進行盤點。盤點人員應包括倉儲人員、財務人員、生產人員等，確保盤點工作的全面性和準確性。2.盤點過程中，盤點人員應認真核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質量等，如實記錄盤點結果。對于盤盈、盤虧的存貨，應詳細記錄其名稱、數(shù)量、金額、原因分析等信息。3.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，盤點報告應包括盤點范圍、盤點時間、盤點方法、盤點結果、盤盈盤虧情況及原因分析等內容。盤點報告經(jīng)盤點人員簽字確認后，報管理層審核。（三）盤盈盤虧處理1.管理層應根據(jù)盤點報告，組織相關部門對盤盈盤虧原因進行調查分析。對于因管理不善導致的盤虧，應追究相關人員責任；對于因計量誤差、自然損耗等原因導致的盤盈盤虧，應及時調整存貨賬目。2.財務部門根據(jù)管理層批準的盤盈盤虧處理意見，進行相應的賬務處理。盤盈的存貨應按照同類或類似存貨的市場價格入賬；盤虧的存貨應按照其賬面價值予以核銷，并將相關損失計入當期損益。3.倉儲部門應根據(jù)盤盈盤虧處理結果，及時調整存貨臺賬，確保賬實相符。六、存貨核算與財務報告控制（一）存貨核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和本采石場存貨內控制度的規(guī)定，對存貨進行準確核算。存貨核算應包括存貨的初始計量、后續(xù)計量、發(fā)出計價等。2.對于采購的存貨，應按照采購成本進行初始計量，采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.對于自制的存貨，應按照制造過程中的實際成本進行初始計量，包括直接材料、直接人工、制造費用等。4.存貨發(fā)出時，應根據(jù)實際情況選擇先進先出法、加權平均法等合適的發(fā)出計價方法，確保發(fā)出存貨成本的準確性和一致性。5.定期對存貨進行減值測試，對于發(fā)生減值的存貨，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備，并計入當期損益。（二）財務報告1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和采石場內部管理要求，定期編制存貨相關財務報告，包括資產負債表、利潤表、存貨明細表等。2.存貨相關財務報告應真實、準確、完整地反映采石場存貨的數(shù)量、價值、增減變動等情況，為管理層決策提供可靠依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、管理層審批后對外報送或留存歸檔。七、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.內部審計部門應定期對存貨內控制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查采購、驗收、倉儲、盤點等環(huán)節(jié)的操作是否符合制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議。2.內部審計人員應通過查閱文件、實地觀察、詢問相關人員等方式，對存貨管理活動進行全面審查，并出具審計報告。（二）管理層監(jiān)督1.管理層應定期檢查存貨內控制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促相關部門進行整改。2.