PAGE陜西省財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強陜西省財政內(nèi)部控制，規(guī)范財政權(quán)力運行，有效防控財政風險，提高財政管理水平和資金使用效益，保障財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本制度。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)以及財政部關(guān)于財政內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于陜西省各級財政部門及其所屬單位在預算編制、預算執(zhí)行、資金分配、政府采購、資產(chǎn)管理、債務管理、會計核算等財政業(yè)務活動中的內(nèi)部控制。（四）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應覆蓋財政業(yè)務活動的全過程和各相關(guān)崗位，涵蓋預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點。2.制衡性原則：在崗位設置、業(yè)務流程等方面應合理設計，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約，避免權(quán)力過度集中。3.適應性原則：內(nèi)部控制應與財政管理的實際情況相適應，根據(jù)財政改革發(fā)展的要求和內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。4.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制時，應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，提高財政管理效率。二、預算編制內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.預算編制牽頭部門：負責組織協(xié)調(diào)預算編制工作，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求等。2.業(yè)務部門：根據(jù)本部門職責和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預算需求，負責本部門預算草案的編制、審核和上報工作。3.財務部門：負責對各部門預算草案進行匯總、審核，結(jié)合財政收支情況和財力狀況，提出綜合平衡意見，編制財政總預算草案。4.審核機構(gòu)：對預算編制的合規(guī)性、合理性、準確性等進行審核，提出審核意見。（二）編制流程控制1.需求申報：各業(yè)務部門按照規(guī)定時間向預算編制牽頭部門申報下一年度預算需求，詳細說明資金用途、金額、績效目標等。2.初審：預算編制牽頭部門對各業(yè)務部門申報的預算需求進行初步審核，剔除不合理需求，匯總形成初步預算草案。3.審核調(diào)整：財務部門對初步預算草案進行審核，結(jié)合財政收支預測和財力狀況，提出調(diào)整意見，反饋給各業(yè)務部門進行修改完善。4.綜合平衡：預算編制牽頭部門組織各業(yè)務部門對調(diào)整后的預算草案進行綜合平衡，協(xié)商解決預算分配中的矛盾和問題。5.審核上報：經(jīng)綜合平衡后的預算草案報審核機構(gòu)進行審核，審核通過后報財政部門領(lǐng)導審批，形成正式預算草案上報同級人民代表大會審議。（三）績效目標管理1.目標設定：各業(yè)務部門在申報預算需求時，應同時設定相應的績效目標，明確預算資金的預期產(chǎn)出和效果。2.審核論證：財務部門和審核機構(gòu)對各業(yè)務部門設定的績效目標進行審核論證，確?？冃繕丝茖W合理、清晰明確、可衡量、可實現(xiàn)。3.跟蹤監(jiān)控：在預算執(zhí)行過程中，各業(yè)務部門負責對績效目標的完成情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.績效評價：預算執(zhí)行結(jié)束后，按照規(guī)定開展績效評價工作，對預算資金的使用效益進行全面評價，評價結(jié)果作為預算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。三、預算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.預算執(zhí)行部門：負責具體組織實施預算執(zhí)行工作，按照預算安排及時足額撥付資金，確保預算執(zhí)行進度。2.國庫部門：負責辦理財政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務，加強國庫資金管理，確保國庫資金安全。3.監(jiān)督檢查部門：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題，防范財政資金風險。（二）資金撥付控制1.申請審核：預算執(zhí)行部門根據(jù)預算安排和項目實施進度，向國庫部門提出資金撥付申請，附相關(guān)文件依據(jù)和支出明細。2.審核把關(guān)：國庫部門對資金撥付申請進行審核，重點審核申請的合規(guī)性、真實性、準確性以及資金用途是否符合預算安排，審核無誤后辦理資金撥付手續(xù)。3.動態(tài)監(jiān)控：建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，實時監(jiān)控財政資金的流向、流量和使用情況，對發(fā)現(xiàn)的異常情況及時進行預警和處置。（三）執(zhí)行進度監(jiān)控1.定期報告：預算執(zhí)行部門定期向財政部門報告預算執(zhí)行進度，包括已支出金額、未支出原因、預計完成時間等。2.分析調(diào)度：財政部門根據(jù)預算執(zhí)行進度情況進行分析調(diào)度，對執(zhí)行進度較慢的項目，督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行進度，確保年度預算目標的實現(xiàn)。3.考核問責：建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，對執(zhí)行不力的部門和單位進行問責。四、資金分配內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.資金分配業(yè)務部門：負責提出資金分配建議方案，明確資金分配的原則、方法、標準和對象等。2.財務部門：對資金分配建議方案進行審核，綜合考慮財力狀況、資金需求等因素，提出審核意見。3.審核機構(gòu)：對資金分配建議方案的合規(guī)性、合理性、公正性等進行審核，確保資金分配公平公正。（二）分配原則與方法1.公平公正原則：資金分配應依據(jù)客觀、公正的標準，避免人為因素干擾，確保資金分配公平合理。2.績效導向原則：建立以績效為導向的資金分配機制，根據(jù)項目績效目標完成情況分配資金，提高資金使用效益。3.因素法分配：根據(jù)相關(guān)因素，如人口、面積、財力狀況、工作任務量等，科學合理地確定資金分配額度。4.項目評審分配：對重大項目或競爭性項目，通過組織項目評審，根據(jù)評審結(jié)果分配資金。（三）分配流程控制1.方案提出：資金分配業(yè)務部門根據(jù)政策要求和工作實際，提出資金分配建議方案，并附相關(guān)依據(jù)和說明。2.初審：財務部門對資金分配建議方案進行初步審核，提出修改意見反饋給業(yè)務部門。3.完善上報：業(yè)務部門根據(jù)財務部門意見對方案進行完善后報審核機構(gòu)進行審核。4.審核公示：審核機構(gòu)對資金分配建議方案進行審核，審核通過后進行公示，廣泛征求意見。5.批準下達：經(jīng)公示無異議后，報財政部門領(lǐng)導審批，批準后下達資金分配文件。五、政府采購內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.采購需求部門：負責提出政府采購需求，明確采購項目的規(guī)格、標準、數(shù)量、技術(shù)要求等。2.采購部門：負責組織實施政府采購活動，包括制定采購計劃、選擇采購方式、發(fā)布采購公告、組織評標等。3.驗收部門：負責對采購項目進行驗收，確保采購項目符合合同要求和質(zhì)量標準。4.監(jiān)督部門：對政府采購活動進行全過程監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)、公平公正。（二）采購流程控制1.需求申報：采購需求部門按照規(guī)定時間向采購部門申報政府采購需求，詳細說明采購項目的各項要求。2.計劃編制：采購部門根據(jù)采購需求部門申報的需求，結(jié)合財政預算安排和采購政策，編制政府采購計劃。3.方式選擇：根據(jù)采購項目的特點和金額，按照規(guī)定選擇合適的采購方式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等。4.公告發(fā)布：通過指定媒體發(fā)布采購公告，公開采購項目的相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。5.開標評標：按照規(guī)定程序組織開標評標活動，確保評標過程公平公正，選擇最優(yōu)供應商。6.合同簽訂：采購人與中標供應商簽訂政府采購合同，明確雙方權(quán)利義務。7.驗收付款：采購項目完成后，由驗收部門進行驗收，驗收合格后按照合同約定支付采購資金。（三）采購風險管理1.合規(guī)風險防控：加強對政府采購法律法規(guī)和政策的學習培訓，確保采購活動嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，防范合規(guī)風險。2.廉政風險防控：建立健全廉政風險防控機制，加強對采購人員的廉政教育和監(jiān)督管理，防止腐敗行為發(fā)生。3.供應商風險防控：加強對供應商的資格審查和信用管理，建立供應商庫，對有不良記錄的供應商進行限制，防范供應商違約風險。六、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.資產(chǎn)配置部門：負責提出資產(chǎn)配置需求，編制資產(chǎn)配置計劃，經(jīng)批準后組織實施資產(chǎn)購置等工作。2.資產(chǎn)使用部門：負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.資產(chǎn)處置部門：負責提出資產(chǎn)處置申請，經(jīng)批準后組織實施資產(chǎn)處置工作。4.資產(chǎn)管理部門：負責對資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理，建立資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，匯總資產(chǎn)信息，提出資產(chǎn)管理意見和建議。（二）資產(chǎn)配置管理1.需求審核：資產(chǎn)配置部門提出資產(chǎn)配置需求時，應說明配置的必要性、可行性等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后報財政部門審批。2.標準制定：財政部門會同相關(guān)部門制定資產(chǎn)配置標準，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、價格限額等，規(guī)范資產(chǎn)配置行為。3.采購實施：經(jīng)批準的資產(chǎn)配置計劃，按照政府采購規(guī)定組織實施采購。（三）資產(chǎn)使用管理1.日常管理：資產(chǎn)使用部門應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，做好資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)等工作。2.臺賬登記：資產(chǎn)管理部門負責建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、變動等情況，確保賬實相符。3.清查盤點：定期組織資產(chǎn)清查盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題。（四）資產(chǎn)處置管理1.處置申請：資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請，說明處置原因、處置方式等，經(jīng)審核后報財政部門審批。2.評估鑒定：對需要評估鑒定的資產(chǎn)，委托有資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估鑒定，確定資產(chǎn)處置價格。3.處置實施：經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請，按照規(guī)定的處置方式組織實施處置，確保資產(chǎn)處置公開、公正、透明。七、債務管理內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.債務管理部門：負責制定債務管理制度和政策，編制債務計劃，組織債務申報、發(fā)行、償還等工作。2.風險防控部門：負責對債務風險進行監(jiān)測、預警和評估，提出風險防控措施和建議。3.監(jiān)督檢查部門：對債務管理工作進行監(jiān)督檢查，確保債務管理合法合規(guī)。（二）債務規(guī)?？刂?.限額管理：根據(jù)國家規(guī)定和我省實際情況，合理確定政府債務限額，并嚴格控制在限額以內(nèi)舉借債務。2.計劃編制：債務管理部門編制年度債務計劃，明確債務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、用途等，報財政部門審核后報政府批準。3.動態(tài)監(jiān)測：建立債務規(guī)模動態(tài)監(jiān)測機制，實時跟蹤債務規(guī)模變化情況，及時調(diào)整債務管理策略。（三）債務資金使用管理1.項目審核：對申請使用債務資金的項目進行嚴格審核，確保項目符合國家政策和我省發(fā)展規(guī)劃，具有可行性和收益性。2.資金撥付：按照項目實施進度和合同約定及時撥付債務資金，加強資金監(jiān)管，確保資金?？顚Ｓ?。3.績效評價：對債務資金使用項目開展績效評價，評價結(jié)果作為后續(xù)債務資金安排的重要依據(jù)。（四）債務償還管理1.償債計劃制定：根據(jù)債務規(guī)模、期限和資金來源等情況，制定年度償債計劃，明確償債資金來源和還款時間。2.資金籌集：按照償債計劃及時籌集償債資金，確保按時足額償還債務本息。3.風險預警：對債務償還風險進行實時監(jiān)測和預警，當出現(xiàn)償債風險時，及時采取有效措施加以化解。八、會計核算內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責1.會計核算部門：負責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表，提供財務信息。2.審核監(jiān)督崗位：對會計憑證、賬簿、報表等進行審核監(jiān)督，確保會計核算準確、合規(guī)。3.檔案管理崗位：負責會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。（二）核算流程控制1.憑證編制：經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，相關(guān)人員及時取得或填制原始憑證，經(jīng)審核后由會計人員編制記賬憑證。2.賬簿登記：會計人員根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬，確保賬簿記錄準確無誤。3.報表編制：按照規(guī)定的時間和格式編制財務報表，經(jīng)審核后上報。4.審核監(jiān)督：審核監(jiān)督崗位對會計核算全過程進行審核監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（三）會計檔案管理1.整理歸檔：會計年度終了后，及時對會計檔案進行整理歸檔，按照類別、年度、保管期限等進行分類存放。2.保管期限：嚴格按照國家規(guī)定確定會計檔案的保管期限，確保會計檔案安全完整。3.查閱利用：建立會計檔案查閱登記制度，嚴格履行查閱審批手續(xù)，確保會計檔案的保密性和安全性。九、監(jiān)督檢查與評價（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督：財政部門內(nèi)部各業(yè)務部門之間應加強相互監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對財政業(yè)務活動進行自查自糾。2.外部監(jiān)督：主動接受審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。3.專項檢查：根據(jù)財政管理需要，定期或不定期開展專項監(jiān)督檢查工作，對重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金進行深入檢查。（二）風險評估與預警1.風險識別：對財政業(yè)務活動中可能存在的風險進行全面識別，包括政策風險、市場風險、操作風險、廉政風險等。2.風險評估：采用科學合理的方法對識別出的風險進行評估，確定風險等級和影響程度。3.預警機制：建立風險預警指標體系，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警