PAGE政府內(nèi)控制度驗(yàn)收制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)政府內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)控制度驗(yàn)收工作，確保政府各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高政府治理水平和公共服務(wù)效能，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)政府及其所屬部門、單位開展內(nèi)控制度驗(yàn)收工作。（三）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度驗(yàn)收應(yīng)符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.全面性原則：涵蓋政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：突出重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理確定驗(yàn)收范圍和重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保內(nèi)控制度中各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)政府內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，保證制度的適應(yīng)性和有效性。二、驗(yàn)收組織與職責(zé)（一）驗(yàn)收主體1.政府財(cái)政部門：負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)本地區(qū)政府內(nèi)控制度驗(yàn)收工作，制定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)本級(jí)政府所屬部門、單位的內(nèi)控制度驗(yàn)收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.政府審計(jì)部門：依法對(duì)政府內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在審計(jì)過程中關(guān)注內(nèi)控制度的建立健全和有效執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。3.政府各部門、單位：負(fù)責(zé)本部門、本單位內(nèi)控制度的自我驗(yàn)收工作，成立驗(yàn)收小組，明確驗(yàn)收職責(zé)，按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)開展驗(yàn)收工作。（二）驗(yàn)收小組組成及職責(zé)1.組成人員：驗(yàn)收小組應(yīng)由本部門、單位的財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)等相關(guān)人員組成，必要時(shí)可邀請(qǐng)外部專家參與。2.職責(zé)分工組長：負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作的總體組織和協(xié)調(diào)，審核驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員：負(fù)責(zé)審查內(nèi)控制度中涉及財(cái)務(wù)收支、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等方面的規(guī)定和流程，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審計(jì)人員：對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，檢查內(nèi)控制度是否有效防范風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題。業(yè)務(wù)人員：結(jié)合本部門、單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，審查相關(guān)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。外部專家：根據(jù)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)特定領(lǐng)域的內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估和指導(dǎo)，提供專業(yè)意見和建議。三、驗(yàn)收內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.組織架構(gòu)：是否建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.人員管理：是否制定人員招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等管理制度，確保人員具備與崗位相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。3.企業(yè)文化：是否培育積極向上的企業(yè)文化，營造良好的內(nèi)部控制氛圍，使員工自覺遵守內(nèi)控制度。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：是否對(duì)政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是否采用科學(xué)合理的方法對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：是否針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等，并確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效執(zhí)行。（三）控制活動(dòng)1.預(yù)算管理控制預(yù)算編制：是否遵循“二上二下”的程序，預(yù)算編制依據(jù)是否充分、合理，預(yù)算指標(biāo)是否細(xì)化、明確。預(yù)算執(zhí)行：是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，有無擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等情況，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否合理。預(yù)算調(diào)整：是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，調(diào)整依據(jù)是否充分，調(diào)整方案是否合理。預(yù)算分析與考核：是否定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，是否建立預(yù)算考核制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效考核。2.收支管理控制收入管理：是否建立健全收入管理制度，明確收入來源、征收方式、征收標(biāo)準(zhǔn)等，確保收入及時(shí)足額上繳。支出管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，支出范圍是否符合規(guī)定，支出標(biāo)準(zhǔn)是否合理，有無違規(guī)支出、浪費(fèi)現(xiàn)象。票據(jù)管理：是否加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。3.政府采購控制采購預(yù)算與計(jì)劃：是否根據(jù)預(yù)算和實(shí)際需要編制政府采購預(yù)算和計(jì)劃，采購項(xiàng)目是否符合規(guī)定的采購范圍和限額標(biāo)準(zhǔn)。采購方式與程序：是否按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購，采購程序是否合規(guī)，有無違規(guī)操作、暗箱操作等情況。采購合同管理：是否加強(qiáng)采購合同管理，合同簽訂是否規(guī)范，合同執(zhí)行是否嚴(yán)格，有無合同糾紛。4.資產(chǎn)管理控制資產(chǎn)配置：是否根據(jù)實(shí)際需要合理配置資產(chǎn)，資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)是否明確，有無超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)的情況。資產(chǎn)使用：是否建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，資產(chǎn)使用是否合規(guī)，有無資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)等現(xiàn)象。資產(chǎn)處置：是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行資產(chǎn)處置，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)足額上繳，有無擅自處置資產(chǎn)、低價(jià)處置資產(chǎn)等情況。資產(chǎn)清查：是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行處理。5.建設(shè)項(xiàng)目管理控制項(xiàng)目立項(xiàng)與可行性研究：項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合規(guī)定的程序和要求，可行性研究報(bào)告是否科學(xué)、合理，項(xiàng)目決策是否民主、透明。項(xiàng)目招標(biāo)與合同管理：項(xiàng)目招標(biāo)是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，招標(biāo)過程是否公開、公平、公正，合同簽訂是否規(guī)范，合同執(zhí)行是否嚴(yán)格。項(xiàng)目建設(shè)與資金管理：項(xiàng)目建設(shè)過程是否規(guī)范，工程質(zhì)量是否符合要求，資金使用是否合理，有無挪用、擠占建設(shè)資金等情況。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：項(xiàng)目竣工后是否及時(shí)組織竣工驗(yàn)收，驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確。6.合同管理控制合同簽訂：合同簽訂前是否對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查，合同條款是否明確、具體，合同簽訂程序是否合規(guī)。合同執(zhí)行：合同執(zhí)行過程中是否嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，有無違約行為，合同變更是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行。合同結(jié)算：合同結(jié)算是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)算依據(jù)是否充分，有無多結(jié)算、少結(jié)算等情況。合同檔案管理：是否建立合同檔案管理制度，對(duì)合同文本、相關(guān)資料等進(jìn)行妥善保管，確保合同檔案的完整性和安全性。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)：是否建立健全與內(nèi)控制度相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞，支持內(nèi)控制度有效運(yùn)行。2.信息溝通渠道：是否建立暢通的信息溝通渠道，包括內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)之間以及與外部相關(guān)單位之間的溝通渠道，確保信息能夠及時(shí)傳遞和共享。3.信息披露：是否按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露政府內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況等相關(guān)信息，提高信息透明度。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制：是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查方式：監(jiān)督檢查方式是否多樣化，包括日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督等，監(jiān)督檢查結(jié)果是否及時(shí)反饋和處理。3.問題整改：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)進(jìn)行整改，整改措施是否有效，整改結(jié)果是否符合要求。四、驗(yàn)收程序（一）準(zhǔn)備階段1.制定驗(yàn)收方案：驗(yàn)收小組根據(jù)本部門、單位的實(shí)際情況，制定詳細(xì)的驗(yàn)收方案，明確驗(yàn)收目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟以及人員分工等。2.收集資料：收集與內(nèi)控制度相關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等，包括內(nèi)控制度手冊(cè)、流程圖、崗位說明書、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等。3.培訓(xùn)人員：對(duì)驗(yàn)收小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和方法，掌握驗(yàn)收工作流程和要求。（二）實(shí)施階段1.現(xiàn)場檢查：驗(yàn)收小組通過實(shí)地查看、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查，收集證據(jù)，記錄問題。2.問卷調(diào)查：設(shè)計(jì)問卷調(diào)查表，對(duì)本部門、單位的員工進(jìn)行問卷調(diào)查，了解員工對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)知程度、執(zhí)行情況以及存在的問題和建議。3.數(shù)據(jù)分析：對(duì)收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，檢查數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否合理，是否存在異常情況，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持。4.綜合評(píng)價(jià)：驗(yàn)收小組根據(jù)現(xiàn)場檢查、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確定內(nèi)部控制的缺陷等級(jí)，包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（三）報(bào)告階段1.撰寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收小組根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括驗(yàn)收工作概況、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)情況、存在的問題及建議等。2.征求意見：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告初稿形成后，征求本部門、單位內(nèi)部各部門、各崗位的意見，對(duì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。3.審核批準(zhǔn)：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)驗(yàn)收小組組長審核后，報(bào)本部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（四）整改階段1.制定整改方案：針對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中提出的問題，本部門、單位制定詳細(xì)的整改方案，明確整改目標(biāo)、措施、責(zé)任人和整改期限。2.組織整改實(shí)施：按照整改方案組織實(shí)施整改工作，確保整改措施落實(shí)到位，整改問題得到有效解決。3.整改跟蹤與復(fù)查：對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期復(fù)查整改效果，確保整改工作取得實(shí)效。整改完成后，將整改情況報(bào)驗(yàn)收主體備案。五、驗(yàn)收結(jié)果運(yùn)用（一）作為部門、單位績效考核的重要依據(jù)將內(nèi)控制度驗(yàn)收結(jié)果納入政府部門、單位績效考核體系，對(duì)內(nèi)部控制健全有效、執(zhí)行情況良好的部門、單位給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)內(nèi)部控制存在重大缺陷、執(zhí)行不力的部門、單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績效分值。（二）作為改進(jìn)內(nèi)控制度的參考根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，