PAGE國(guó)資局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)國(guó)資局的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高國(guó)資管理水平，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和政策文件制定。（三）適用范圍本制度適用于國(guó)資局機(jī)關(guān)各部門(mén)及其工作人員，涵蓋國(guó)資局在國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、運(yùn)營(yíng)、處置等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保國(guó)資局的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋國(guó)資局所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與國(guó)資局的業(yè)務(wù)范圍、管理模式、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和管理要求的提高不斷完善。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)國(guó)資局設(shè)立合理的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的決策和戰(zhàn)略規(guī)劃；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施決策，制定具體管理措施；執(zhí)行層負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操作和執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.國(guó)資局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)對(duì)國(guó)資局的整體工作負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定和實(shí)施內(nèi)部控制制度。審批重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用等事項(xiàng)。2.各部門(mén)職責(zé)辦公室：負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)、文件收發(fā)、檔案管理、后勤保障等工作，確保國(guó)資局日常運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理等工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)：負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查，制定資產(chǎn)管理制度，組織資產(chǎn)清查、評(píng)估、處置等工作，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)管理工作，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)益。運(yùn)營(yíng)管理部門(mén)：負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理，制定運(yùn)營(yíng)策略，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。3.崗位職責(zé)明確各崗位工作人員的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。例如，資產(chǎn)處置審批崗位與具體處置執(zhí)行崗位分離；財(cái)務(wù)審批崗位與資金收付崗位分離等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算建議，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合國(guó)資局的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交國(guó)資局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行工作，定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)國(guó)資局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。2.資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括是否符合工作需要、是否在預(yù)算范圍內(nèi)等。3.經(jīng)審核通過(guò)的資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，報(bào)國(guó)資局領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，由資產(chǎn)使用部門(mén)、資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等是否符合采購(gòu)合同要求，以及相關(guān)資料是否齊全。3.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與維護(hù)1.明確資產(chǎn)使用部門(mén)和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用，提高資產(chǎn)使用效率。2.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對(duì)大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，應(yīng)制定專門(mén)的操作規(guī)程和維護(hù)計(jì)劃，由專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行操作和維護(hù)。（四）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)牽頭，各部門(mén)配合，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行逐一核對(duì)和清查。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.國(guó)有資產(chǎn)處置包括無(wú)償調(diào)撥、出售、報(bào)廢等方式。2.資產(chǎn)處置由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的原因、現(xiàn)狀等。3.資產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)國(guó)資局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置事項(xiàng)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、公示等程序后組織實(shí)施處置。5.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。五、財(cái)務(wù)控制（一）財(cái)務(wù)核算1.嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置合理的會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行歸檔保管。（二）財(cái)務(wù)審批1.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.重大支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。（三）資金管理1.加強(qiáng)資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，確保資金收支平衡。2.規(guī)范資金支付流程，嚴(yán)格審核支付憑證，確保資金支付安全。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。2.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等外部監(jiān)督檢查，積極配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的工作，對(duì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。六、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)國(guó)資局面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定應(yīng)急預(yù)案等；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方式，如購(gòu)買保險(xiǎn)等進(jìn)行應(yīng)對(duì)；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門(mén)采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。七、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的國(guó)資管理信息系統(tǒng)，涵蓋資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、預(yù)算等各個(gè)方面的管理信息，實(shí)現(xiàn)信息的集中管理和共享。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析、查詢等功能，為國(guó)資管理決策提供支持。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認(rèn)證、訪問(wèn)控制等措施，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，確保國(guó)資局內(nèi)部各部門(mén)之間、與上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)等外部單位之間信息傳遞順暢。2.定期召開(kāi)工作會(huì)議、業(yè)務(wù)研討會(huì)等，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)精神，溝通工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題。3.利用內(nèi)部辦公平臺(tái)、電子郵件等方式，及時(shí)發(fā)布工作通知、業(yè)務(wù)信息等，實(shí)現(xiàn)信息的快速傳遞。（三）信息披露1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)外披露國(guó)資管理相關(guān)信息，提高國(guó)資管理透明度。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括國(guó)有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況，國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益等。3.選擇合適的信息披露渠道，如政府網(wǎng)站、新聞媒體等，及時(shí)向社會(huì)公眾發(fā)布信息。八、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)資局內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立行使監(jiān)督職能，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。3.明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，包括制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、開(kāi)展審計(jì)工作、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議等。（二）監(jiān)督檢查方式1.定期開(kāi)展全面審計(jì)監(jiān)督，每年至少對(duì)國(guó)資局內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面審計(jì)。2.不定期開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)項(xiàng)目、重要資金等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3.加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（