PAGE公辦幼兒園內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強公辦幼兒園管理，規(guī)范幼兒園內(nèi)部各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及教育行業(yè)標準，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國教育法》《幼兒園管理條例》《幼兒園工作規(guī)程》以及相關財務、審計法規(guī)等制定。（三）適用范圍本制度適用于公辦幼兒園內(nèi)部的所有部門、崗位及全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和教育行業(yè)規(guī)范，確保幼兒園各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋幼兒園經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設置、職責分工、業(yè)務流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)幼兒園實際情況和發(fā)展需求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保其有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下。二、預算管理（一）預算編制1.每年末，幼兒園應根據(jù)下一年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，編制年度預算草案。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項收入和支出合理、準確。2.預算編制過程中，各部門應結合實際工作需求，詳細填報預算申請表，經(jīng)部門負責人審核后提交財務部門。財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，形成年度預算草案。3.年度預算草案應提交幼兒園園務委員會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大調(diào)整事項，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)園務委員會審議批準，并報上級主管部門備案。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A算調(diào)整，應按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預算調(diào)整申請應由相關部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，經(jīng)部門負責人審核后提交財務部門。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)園務委員會審議通過后，方可進行調(diào)整。（四）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為園務委員會決策提供參考依據(jù)。2.建立預算考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。三、收支管理（一）收入管理1.幼兒園收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入等。2.各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.收費收入應及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預算管理，嚴禁截留、挪用。4.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算準確、完整。（二）支出管理1.幼兒園支出應按照國家有關財務制度和幼兒園預算安排執(zhí)行，嚴格控制支出范圍和標準。2.支出審批應按照規(guī)定的審批流程進行，明確審批權限和責任。一般支出由部門負責人審核，重大支出由園務委員會審議批準。3.各項支出應取得合法有效的原始憑證，確保憑證真實、完整、合規(guī)。財務部門應按照會計制度進行賬務處理，嚴格審核支出的合理性和合法性。4.加強對專項資金的管理，專款專用，確保專項資金使用效益。專項資金支出應按照項目預算和相關規(guī)定執(zhí)行，嚴格審批程序。5.建立支出臺賬，定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正支出過程中存在的問題。（三）票據(jù)管理1.幼兒園應按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.票據(jù)使用人員應嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。票據(jù)開具后，應及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。4.定期對票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應及時報告并采取相應措施。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。建立貨幣資金審批制度，明確審批權限和流程。貨幣資金支付必須經(jīng)過嚴格審核，確保支付合規(guī)。2.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應收賬款的催收工作，定期與債務人核對賬目，確保應收賬款及時收回。對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照國家有關規(guī)定和幼兒園實際需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應納入年度預算管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，通過政府采購、招標等方式進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入幼兒園預算管理，并按照規(guī)定進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.幼兒園無形資產(chǎn)主要包括土地使用權、專利權、商標權、著作權等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（四）資產(chǎn)清查1.定期對幼兒園資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)清查每年至少進行一次。2.資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，各部門配合。清查結束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行賬務處理。五、采購管理（一）采購計劃1.各部門根據(jù)工作需要和預算安排，編制采購計劃。采購計劃應明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃經(jīng)部門負責人審核后提交采購部門。采購部門對各部門采購計劃進行匯總、審核和平衡，形成年度采購計劃。3.年度采購計劃應提交園務委員會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）采購實施1.采購部門應按照采購計劃組織實施采購活動。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.采購過程應嚴格按照相關法律法規(guī)和采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。采購文件應妥善保存，以備查閱。3.采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本送財務部門備案。財務部門應按照合同約定進行付款審核和賬務處理。（三）采購驗收1.采購項目完成后，采購部門應組織相關人員進行驗收。驗收人員應按照采購合同和相關標準對采購項目進行驗收。2.驗收合格的采購項目，應出具驗收報告。驗收報告應包括采購項目名稱、采購數(shù)量、規(guī)格型號、驗收標準、驗收情況等內(nèi)容。3.對于驗收不合格的采購項目，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施，直至驗收合格為止。（四）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督機制，加強對采購過程的監(jiān)督檢查。監(jiān)督部門應定期對采購項目進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.采購人員應嚴格遵守采購紀律，不得接受供應商的賄賂或其他不正當利益。對于違反采購紀律的行為，應依法依規(guī)進行處理。六、合同管理（一）合同簽訂1.幼兒園對外簽訂合同應按照規(guī)定程序進行審批。合同簽訂前，承辦部門應填寫合同審批表，詳細說明合同內(nèi)容、合同金額及簽訂合同的必要性等，經(jīng)部門負責人審核后提交法律事務部門或法律顧問審核。2.法律事務部門或法律顧問應對合同條款進行審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性及風險防范措施等。審核通過后，報園務委員會審議批準。3.合同簽訂應使用規(guī)范的合同文本，明確雙方的權利和義務。合同簽訂后，應及時加蓋幼兒園公章，并由專人負責保管合同原件。（二）合同執(zhí)行1.合同一經(jīng)簽訂，雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務。承辦部門應負責跟蹤合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財務部門應按照合同約定進行付款審核和賬務處理，確保付款合規(guī)。對于合同執(zhí)行過程中涉及變更合同條款的，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后簽訂補充合同。（三）合同變更與解除1.在合同履行過程中，如因客觀情況發(fā)生變化需要變更或解除合同的，應按照規(guī)定程序進行審批。承辦部門應填寫合同變更或解除審批表，說明變更或解除的原因及變更或解除的內(nèi)容等，經(jīng)部門負責人審核后提交法律事務部門或法律顧問審核。2.法律事務部門或法律顧問應對合同變更或解除的合法性、合規(guī)性進行審核。審核通過后，報園務委員會審議批準。3.合同變更或解除后，應及時辦理相關手續(xù)，并對合同執(zhí)行情況進行清理和結算。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，承辦部門應及時報告，并會同法律事務部門或法律顧問研究制定解決方案。2.合同糾紛處理應遵循合法、公正、公平的原則，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決。在糾紛處理過程中，應妥善保管相關證據(jù)，維護幼兒園的合法權益。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.建立內(nèi)部審計制度，定期對幼兒園財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應獨立于財務部門，直接對園務委員會負責。2.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。內(nèi)部審計工作應按照審計計劃和審計程序進行，確保審計工作質(zhì)量。3.內(nèi)部審計機構應定期向園務委員會提交審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務公開1.建立財務公開制度，定期向教職工和社會公開幼兒園財務收支情況。財務公開內(nèi)容應真實、準確、完整，包括預算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)狀況等。2.財務公開方式可采用公示欄、網(wǎng)站、家長會等形式，確保教職工和社會公眾能夠及時了解幼兒園財務狀況。3.設立意見箱，接受教職工和社會公眾的監(jiān)督和意見建議。對于反映的問題，應及時進行調(diào)查處理，并將處理結果反饋給相關人員。（三）績效評價1.