PAGE文化館內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)文化館內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障文化館資產(chǎn)安全，確保文化館各項(xiàng)工作合法合規(guī)、高效有序運(yùn)行，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及文化行業(yè)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于文化館內(nèi)部各部門及全體工作人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保文化館各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋文化館業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等各個(gè)方面，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過度集中，防范風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)文化館的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。結(jié)合文化館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮本年度各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展需求。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；對(duì)于項(xiàng)目支出，根據(jù)項(xiàng)目的重要性、可行性和效益性進(jìn)行評(píng)估，合理確定預(yù)算金額。各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，形成文化館年度預(yù)算草案，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С龇譃槿藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施進(jìn)度、資金來源及金額等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)順利開展。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以推進(jìn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。文化館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算項(xiàng)目。因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化。2.預(yù)算調(diào)整的程序由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。館領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，形成決議。將調(diào)整后的預(yù)算報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)運(yùn)用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績(jī)效考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。三、收支管理（一）收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收入政策，依法依規(guī)組織各項(xiàng)收入。各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，確保收費(fèi)合法合規(guī)。收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和清理，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（二）支出管理1.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行，不得無預(yù)算或超預(yù)算支出。2.支出報(bào)銷報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)附件。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的報(bào)銷憑證予以退回。3.支出控制嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理。制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。加強(qiáng)對(duì)支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位等信息。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)可能發(fā)生壞賬的款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和文化館的實(shí)際需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)、公開透明。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)驗(yàn)收入賬，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊計(jì)提應(yīng)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況，確保折舊費(fèi)用合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)無形資產(chǎn)攤銷情況，確保攤銷費(fèi)用合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。五、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)根據(jù)文化館事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，各部門結(jié)合自身業(yè)務(wù)需求，提出項(xiàng)目申報(bào)建議。項(xiàng)目申報(bào)應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目背景、項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施進(jìn)度、資金預(yù)算等內(nèi)容。2.項(xiàng)目評(píng)審成立項(xiàng)目評(píng)審小組，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審小組應(yīng)包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的專家。評(píng)審小組應(yīng)按照項(xiàng)目的可行性、必要性、效益性等方面進(jìn)行綜合評(píng)估，提出評(píng)審意見。3.項(xiàng)目立項(xiàng)根據(jù)評(píng)審意見，館領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審議，確定立項(xiàng)項(xiàng)目。對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目下達(dá)立項(xiàng)批復(fù)，明確項(xiàng)目實(shí)施部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目目標(biāo)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、實(shí)施進(jìn)度、資金預(yù)算等內(nèi)容。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)立項(xiàng)批復(fù)，制定詳細(xì)的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目實(shí)施步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)、責(zé)任人等內(nèi)容。項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃應(yīng)報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)部門備案。2.項(xiàng)目執(zhí)行項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金、物資、人員等方面的管理，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。3.項(xiàng)目監(jiān)控建立項(xiàng)目監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ茫踩咝?。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)向館領(lǐng)導(dǎo)班子提交項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括項(xiàng)目實(shí)施情況、項(xiàng)目成果、資金使用情況等。2.項(xiàng)目驗(yàn)收組織成立項(xiàng)目驗(yàn)收小組，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收小組應(yīng)包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面專家。驗(yàn)收小組應(yīng)按照項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)和項(xiàng)目合同要求，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面驗(yàn)收。3.項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收小組應(yīng)出具項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)班子和上級(jí)主管部門備案。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同簽訂前的審核合同承辦部門應(yīng)將合同文本提交財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性等方面。2.合同簽訂流程合同承辦部門根據(jù)審核意見對(duì)合同文本進(jìn)行修改完善后，報(bào)館領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)館領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。3.合同編號(hào)與歸檔合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行編號(hào)，并按照規(guī)定進(jìn)行歸檔。合同歸檔應(yīng)包括合同文本、相關(guān)附件、審批文件等資料。（二）合同執(zhí)行1.合同執(zhí)行跟蹤合同承辦部門應(yīng)定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行進(jìn)度。對(duì)合同執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。2.合同變更與解除合同履行過程中如需變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并及時(shí)通知相關(guān)部門。（三）合同結(jié)算1.合同結(jié)算審核合同承辦部門應(yīng)根據(jù)合同約定，及時(shí)辦理合同結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)合同結(jié)算進(jìn)行審核，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.合同款項(xiàng)支付經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照合同約定及時(shí)支付合同款項(xiàng)。支付合同款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金收支審批制度，確保資金安全。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)文化館內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議