PAGE建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保建設(shè)項(xiàng)目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障項(xiàng)目順利實(shí)施，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資金使用、成本核算、竣工決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.成本效益原則：在保證建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和管理要求，以及內(nèi)外部環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的適應(yīng)性和有效性。二、崗位分工與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織實(shí)施和協(xié)調(diào)管理，對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、安全和成本負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督資金使用，參與項(xiàng)目決策，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。3.預(yù)算員：負(fù)責(zé)編制建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，進(jìn)行成本核算和控制，參與項(xiàng)目招投標(biāo)和合同簽訂，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。4.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作，記錄和反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支情況，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。5.出納：負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目資金的收付和保管工作，辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。（二）職責(zé)分工1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織編制建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)文件，提出項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、投資估算等建議。組織項(xiàng)目招投標(biāo)工作，簽訂項(xiàng)目合同，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。協(xié)調(diào)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各方面關(guān)系，解決項(xiàng)目建設(shè)中的重大問題，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全和成本進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作，辦理項(xiàng)目交付使用手續(xù)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)制定和完善建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)審批流程和權(quán)限設(shè)置。組織編制建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，審核項(xiàng)目資金需求，合理安排資金，確保資金供需平衡。監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理，對(duì)資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。組織建設(shè)項(xiàng)目成本核算和控制工作，定期進(jìn)行成本分析，提出成本控制措施和建議。參與項(xiàng)目竣工決算工作，審核決算報(bào)表，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期向公司管理層匯報(bào)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。3.預(yù)算員職責(zé)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和相關(guān)規(guī)范，編制項(xiàng)目預(yù)算文件，包括工程量清單、預(yù)算造價(jià)等。參與項(xiàng)目招投標(biāo)文件的編制工作，提供預(yù)算報(bào)價(jià)和成本分析資料，協(xié)助確定合理的投標(biāo)價(jià)格。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差并提出調(diào)整建議。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和控制工作，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。4.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的會(huì)計(jì)核算。編制建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層報(bào)送。負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。5.出納職責(zé)辦理建設(shè)項(xiàng)目資金的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度進(jìn)行資金支付，確保資金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)等，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好資金管理工作，提供資金收支情況報(bào)告。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)等編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行編制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核和匯總。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)明確明細(xì)和計(jì)算依據(jù)。4.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，預(yù)留一定的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的預(yù)算調(diào)整情況。（二）預(yù)算審批1.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。審批通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目資金控制的依據(jù)。2.預(yù)算審批應(yīng)重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性和可行性，確保預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)際需求。3.對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，應(yīng)組織專家進(jìn)行論證和評(píng)審，充分聽取各方面意見，提高預(yù)算審批的科學(xué)性和可靠性。（三）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，合理籌集和使用資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算偏差。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)作，共同做好預(yù)算執(zhí)行工作，確保項(xiàng)目按計(jì)劃順利推進(jìn)。對(duì)于因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、設(shè)計(jì)變更、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合項(xiàng)目實(shí)際需求和公司利益。四、資金管理（一）資金籌集1.建設(shè)項(xiàng)目資金籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃，合理確定資金籌集方式和金額，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、引進(jìn)外部投資等，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和公司實(shí)際情況選擇合適的籌集方式。3.對(duì)于銀行貸款等債務(wù)性融資，應(yīng)充分考慮融資成本和還款能力，合理確定融資規(guī)模和期限，避免過度負(fù)債。4.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建設(shè)項(xiàng)目資金應(yīng)按照預(yù)算用途專款專用，嚴(yán)禁挪用和擠占。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，由經(jīng)辦人員填寫付款申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。對(duì)于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和效益性。4.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收支情況，做到賬目清晰、賬實(shí)相符。（三）資金結(jié)算1.建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算應(yīng)按照合同約定和相關(guān)規(guī)定辦理，確保結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)于工程價(jià)款結(jié)算，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量驗(yàn)收情況，按照合同約定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算時(shí)應(yīng)提供合法有效的發(fā)票和相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商、承包商等的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)辦理資金結(jié)算手續(xù)，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。（四）資金監(jiān)控1.公司應(yīng)建立健全資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的全過程監(jiān)控。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行分析和預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施加以防范和化解。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，檢查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。五、成本管理（一）成本核算1.建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本核算方法。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的確認(rèn)為當(dāng)期成本的費(fèi)用進(jìn)行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.在成本核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得將資本性支出計(jì)入當(dāng)期成本。（二）成本控制1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門和人員制定成本控制目標(biāo)和措施，將成本控制責(zé)任分解到各個(gè)部門和崗位。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期進(jìn)行成本分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本偏差并提出改進(jìn)建議。3.各部門應(yīng)按照成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過程中的各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行控制，嚴(yán)格控制工程變更和簽證，降低項(xiàng)目成本。（三）成本分析1.定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素，為成本控制提供依據(jù)。2.成本分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對(duì)成本構(gòu)成、成本變動(dòng)趨勢(shì)、成本效益等進(jìn)行全面分析。3.根據(jù)成本分析結(jié)果，提出針對(duì)性的成本控制措施和建議，不斷優(yōu)化成本管理工作。六、竣工決算（一）決算編制1.建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門和人員編制竣工決算報(bào)告。2.竣工決算報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、項(xiàng)目投資情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余資金等內(nèi)容，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.編制竣工決算報(bào)告時(shí)，應(yīng)收集整理項(xiàng)目建設(shè)過程中的各項(xiàng)資料，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、工程變更簽證、財(cái)務(wù)憑證等，作為決算編制的依據(jù)。（二）決算審核1.竣工決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。2.對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，應(yīng)組織審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，確保決算結(jié)果真實(shí)可靠。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，作為項(xiàng)目竣工決算的重要依據(jù)。（三）決算審批1.經(jīng)審核后的竣工決算報(bào)告應(yīng)提交公司管理層進(jìn)行審批。審批通過后的竣工決算報(bào)告作為項(xiàng)目最終財(cái)務(wù)成果的依據(jù)。2.決算審批應(yīng)重點(diǎn)審查決算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性，確保決算結(jié)果符合公司利益和法律法規(guī)要求。（四）資產(chǎn)交付1.建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批通過后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將交付使用資產(chǎn)移交相關(guān)部門或單位進(jìn)行管理。2.資產(chǎn)交付時(shí)，應(yīng)編制資產(chǎn)交付清單，明確資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)值等信息，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)交付清單，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和效益性。2.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本核算情況、竣工決算情況等，審計(jì)過程中應(yīng)查閱相關(guān)資料，詢問相關(guān)人員，實(shí)地查看項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)等。3.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金管理情況、成本核算情況等。2.財(cái)務(wù)檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查過程中應(yīng)詳細(xì)記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改