PAGE縣級單位內控制度一、總則（一）目的為了加強縣級單位內部管理，規(guī)范單位財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本單位實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于縣級單位及其所屬各部門、各分支機構的財務活動和經(jīng)濟業(yè)務。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保單位財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財務管理的各個方面，包括預算管理、收支管理、資產管理、采購管理、合同管理等，不留死角。3.制衡性原則：在單位內部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項經(jīng)濟業(yè)務的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)單位的實際情況和發(fā)展變化，及時調整和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和經(jīng)濟效益。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、本單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，編制年度預算。2.預算編制方法：本單位采用零基預算法，即不考慮以往年度的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算。在編制過程中，要充分考慮各項業(yè)務活動的必要性和合理性，按照輕重緩急排序，優(yōu)先保障重點項目和基本支出。3.預算編制流程：各部門申報：各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出年度預算建議數(shù)，包括收入預算和支出預算。財務部門審核：財務部門對各部門申報的預算建議數(shù)進行審核，主要審核預算的合理性、合規(guī)性和完整性，提出審核意見。單位領導審定：財務部門將審核后的預算草案提交單位領導審定，單位領導根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，對預算草案進行綜合平衡和審定，形成年度預算方案。提交人大審議：年度預算方案經(jīng)單位領導審定后，按照規(guī)定程序提交本級人民代表大會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.明確預算執(zhí)行責任：各部門是預算執(zhí)行的主體，負責本部門預算的具體執(zhí)行，確保預算執(zhí)行的進度和質量。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.嚴格控制預算支出：各部門要嚴格按照預算安排支出，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。對于預算執(zhí)行過程中確需調整的項目，要按照規(guī)定程序辦理預算調整手續(xù)。3.加強預算執(zhí)行分析：財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。同時，要將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比分析，為預算調整和下一年度預算編制提供依據(jù)。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、單位發(fā)展戰(zhàn)略變化、重大突發(fā)事件等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算的，應當按照規(guī)定程序進行預算調整。2.調整程序：部門提出申請：各部門根據(jù)預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額。財務部門審核：財務部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，主要審核調整的必要性、合理性和合規(guī)性，提出審核意見。單位領導審定：財務部門將審核后的預算調整申請?zhí)峤粏挝活I導審定，單位領導根據(jù)單位實際情況和發(fā)展需要，對預算調整申請進行綜合平衡和審定，形成預算調整方案。提交人大審議：預算調整方案經(jīng)單位領導審定后，按照規(guī)定程序提交本級人民代表大會常務委員會審議批準。（四）預算監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查：財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、準確性和效益性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達整改通知，要求相關部門限期整改。2.考核評價：建立健全預算執(zhí)行考核評價機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核評價結果作為部門績效評價和干部任用的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認原則：各項收入應當按照國家有關規(guī)定及時足額確認，不得隱瞞、截留、挪用。對于財政撥款收入，要按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間確認收入；對于事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，要按照合同約定或實際完成的工作量確認收入。3.收入票據(jù)管理：本單位統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，嚴格票據(jù)的領購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。票據(jù)使用人員要按照規(guī)定開具票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍、虛開票據(jù)或轉讓票據(jù)。（二）支出管理1.支出范圍：本單位的支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。2.支出審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出要按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。一般支出由部門負責人審批，重大支出由單位領導集體研究決定。3.支出報銷規(guī)定：報銷人員要按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部門要對報銷憑證進行嚴格審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性等。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。4.公務卡管理制度：推行公務卡制度，凡具備刷卡條件的公務支出，要使用公務卡結算。財務部門要加強對公務卡使用情況的監(jiān)督管理，定期與銀行核對公務卡消費信息，確保公務卡使用規(guī)范、安全。四資產管理（一）流動資產1.貨幣資金管理：嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金要嚴格按照庫存現(xiàn)金限額管理，不得坐支現(xiàn)金；銀行存款要定期進行對賬，確保賬實相符。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款，對于長期掛賬的應收賬款要查明原因，采取有效措施加以解決。3.存貨管理：加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨要按照規(guī)定進行采購、驗收、保管和領用，定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產1.固定資產購置：固定資產購置要按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度。購置前要進行可行性研究和論證，編制購置預算，經(jīng)單位領導批準后實施。2.固定資產驗收：固定資產購置后，要及時組織驗收。驗收內容包括固定資產的數(shù)量、質量、規(guī)格型號、技術參數(shù)等是否符合合同要求。驗收合格后，要辦理固定資產入賬手續(xù)。3.固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產處置：固定資產處置要按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行國有資產處置管理制度。處置前要進行評估，提出處置方案，經(jīng)單位領導批準后實施。處置收入要及時足額上繳國庫。（三）無形資產1.無形資產確認：本單位的無形資產主要包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產要按照國家有關規(guī)定進行確認和計量，符合無形資產確認條件的，要及時入賬。2.無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產處置：無形資產處置要按照規(guī)定的程序進行，嚴格執(zhí)行國有資產處置管理制度。處置前要進行評估，提出處置方案，經(jīng)單位領導批準后實施。處置收入要及時足額上繳國庫。五采購管理（一）采購范圍本單位的采購包括貨物采購、工程采購和服務采購等。貨物采購主要包括辦公用品、辦公設備、專用設備、材料等；工程采購主要包括建筑物和構筑物的新建、改建、擴建等；服務采購主要包括物業(yè)管理、會議服務、培訓服務等。（二）采購方式1.公開招標：公開招標是指招標人以招標公告的方式邀請不特定的法人或者其他組織投標。公開招標適用于采購金額較大、技術復雜、有較多潛在供應商的采購項目。2.邀請招標：邀請招標是指招標人以投標邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標。邀請招標適用于采購金額較小、技術簡單、潛在供應商較少的采購項目。3.競爭性談判：競爭性談判是指采購人或者采購代理機構直接邀請三家以上供應商就采購事宜進行談判的采購方式。競爭性談判適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的采購項目。4.單一來源采購：單一來源采購是指采購人向唯一供應商進行采購的采購方式。單一來源采購適用于只能從唯一供應商處采購、發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購、必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的采購項目。5.詢價：詢價是指采購人向有關供應商發(fā)出詢價單讓其報價，在報價基礎上進行比較并確定最優(yōu)供應商的一種采購方式。詢價適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購程序1.編制采購預算：各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，編制采購預算，經(jīng)財務部門審核后提交單位領導審定。2.制定采購計劃：采購部門根據(jù)采購預算和實際需要，制定采購計劃，明確采購項目、采購方式、采購時間等內容。3.發(fā)布采購信息：采購部門按照采購計劃，通過指定的媒體發(fā)布采購信息，邀請供應商參與投標或談判。4.組織采購活動：采購部門按照規(guī)定的采購方式，組織采購活動，包括開標、評標、談判等環(huán)節(jié)。5.簽訂采購合同：采購部門根據(jù)采購結果，與中標供應商或成交供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。6.驗收付款：采購項目完成后，采購部門要及時組織驗收。驗收合格后，按照采購合同的約定支付貨款。（四）采購監(jiān)督1.內部監(jiān)督：建立健全采購內部監(jiān)督機制，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。采購部門要定期對采購項目進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務部門要加強對采購資金的管理和監(jiān)督，確保采購資金使用合規(guī)、安全。2.外部監(jiān)督：接受財政部門、審計部門等外部監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，積極配合外部監(jiān)督部門的工作，及時整改存在的問題。六合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同由業(yè)務部門負責起草，合同內容要符合法律法規(guī)和本單位的利益，明確雙方的權利和義務。2.合同審核：合同起草完成后，要提交財務部門、法務部門等相關部門進行審核。審核內容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性、準確性等。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時與業(yè)務部門溝通，進行修改完善。3.合同簽訂：合同審核通過后，由單位法定代表人或授權代表簽訂合同。簽訂合同要使用統(tǒng)一的合同文本，加蓋單位公章或合同專用章。（二）合同履行1.明確履行責任：合同簽訂后，業(yè)務部門要按照合同約定履行義務，確保合同的順利履行。財務部門要按照合同約定及時支付款項，監(jiān)督合同履行情況。2.跟蹤合同執(zhí)行：業(yè)務部門要定期跟蹤合同執(zhí)行情況，及時掌握合同履行進度和效果。對于合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，要及時與對方溝通協(xié)調，采取有效措施加以解決。3.變更合同：在合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更合同的，要按照規(guī)定程序辦理合同變更手續(xù)。合同變更要簽訂書面協(xié)議，明確變更的內容和雙方的權利義務。（三）合同歸檔合同履行完畢后，業(yè)務部門要及時將合同文本及相關資料整理歸檔，妥善保管。合同檔案要按照規(guī)定的期限進行保存,以備查閱。七、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制：成立內部監(jiān)督小組，負責對單位內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督小組要定期對單位的財務活動、經(jīng)濟業(yè)務等進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.加強內部審計：定期開展內部審計工作，對單位的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計要重點關注內控制度的執(zhí)行情況、財務風險防范情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：積極配合財政部門的監(jiān)督檢查工作，按照財政部門的要求提供相關資料，及時整改存在的問題。2.接受審計部門監(jiān)督：主動接受審計部門的審計監(jiān)督，按照審計部門的要求提供相關資料，積極配合審計工作。對于審計部門提出的審計意