PAGE機(jī)關(guān)工會(huì)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支行為，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益，保障工會(huì)工作正常開展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本機(jī)關(guān)工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。3.收支平衡原則合理安排工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到收支平衡，略有結(jié)余，保障工會(huì)工作的可持續(xù)發(fā)展。4.民主管理原則堅(jiān)持民主理財(cái)，定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，接受會(huì)員監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)本年度工會(huì)工作實(shí)際情況和下一年度工作計(jì)劃，編制下一年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度收入情況、本年度會(huì)費(fèi)收繳計(jì)劃、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃、活動(dòng)安排、人員經(jīng)費(fèi)等因素進(jìn)行編制，并按照項(xiàng)目分類詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的金額和用途。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交工會(huì)委員會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、工作需要等原因?qū)е骂A(yù)算項(xiàng)目和金額發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.每年年底，工會(huì)委員會(huì)應(yīng)向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受會(huì)員監(jiān)督。三、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)繳納標(biāo)準(zhǔn)為會(huì)員月工資收入的0.5%。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，并定期與會(huì)員所在部門核對(duì)。3.對(duì)于未按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催繳，并按照規(guī)定處理。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.機(jī)關(guān)行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與機(jī)關(guān)行政核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)情況，確保經(jīng)費(fèi)足額到賬。3.收到撥繳經(jīng)費(fèi)后，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定開具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入1.上級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，對(duì)下級(jí)工會(huì)給予一定的補(bǔ)助。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向上級(jí)工會(huì)申請(qǐng)補(bǔ)助，并按照規(guī)定使用補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。3.收到上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助后，工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期向上級(jí)工會(huì)報(bào)告補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用情況。（四）其他收入1.工會(huì)開展活動(dòng)取得的收入、接受捐贈(zèng)收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定納入工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理。2.工會(huì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.其他收入的使用應(yīng)符合工會(huì)工作宗旨和相關(guān)規(guī)定，不得挪作他用。四、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.職工教育支出用于開展職工政治、業(yè)務(wù)、技術(shù)、文化等方面的教育活動(dòng)，包括舉辦各類培訓(xùn)班、講座、知識(shí)競(jìng)賽等。2.文體活動(dòng)支出用于開展職工體育、文藝等方面的活動(dòng)，包括舉辦運(yùn)動(dòng)會(huì)、文藝演出、球類比賽等。3.宣傳活動(dòng)支出用于開展工會(huì)宣傳工作，包括制作宣傳資料、宣傳欄、舉辦宣傳活動(dòng)等。4.其他活動(dòng)支出用于開展其他與職工相關(guān)的活動(dòng)，如職工生日慰問、節(jié)日慰問等。職工活動(dòng)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，確?；顒?dòng)質(zhì)量和效果。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出，避免鋪張浪費(fèi)。（二）維權(quán)支出1.勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)支出用于開展勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調(diào)工作，包括勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解、法律咨詢、法律援助等。2.勞動(dòng)保護(hù)支出用于為職工購買勞動(dòng)保護(hù)用品、提供勞動(dòng)安全衛(wèi)生培訓(xùn)等。3.困難職工幫扶支出用于幫扶困難職工，包括生活救助、醫(yī)療救助、子女助學(xué)等。4.送溫暖支出用于在元旦、春節(jié)等節(jié)日期間開展送溫暖活動(dòng)，慰問困難職工、離退休職工等。維權(quán)支出應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注職工權(quán)益保障，確保工會(huì)在維護(hù)職工合法權(quán)益方面發(fā)揮積極作用。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行幫扶救助，確保資金使用公正、透明。（三）業(yè)務(wù)支出1.培訓(xùn)支出用于工會(huì)干部和積極分子的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)議支出用于召開工會(huì)會(huì)員代表大會(huì)、工會(huì)委員會(huì)會(huì)議、經(jīng)審委員會(huì)會(huì)議等各類會(huì)議。3.專項(xiàng)業(yè)務(wù)支出用于開展工會(huì)專項(xiàng)工作，如工會(huì)組織建設(shè)、會(huì)員發(fā)展、經(jīng)費(fèi)審查等。4.外事支出用于工會(huì)開展對(duì)外交流活動(dòng)，包括參加國(guó)際工會(huì)組織會(huì)議、與國(guó)外工會(huì)交流合作等。業(yè)務(wù)支出應(yīng)注重提高工會(huì)工作的效率和質(zhì)量，加強(qiáng)工會(huì)干部隊(duì)伍建設(shè)，推動(dòng)工會(huì)工作創(chuàng)新發(fā)展。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議和培訓(xùn)的規(guī)模和費(fèi)用，確保支出合理、必要。（四）行政支出1.辦公費(fèi)用于工會(huì)日常辦公所需的費(fèi)用，如辦公用品、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等。2.差旅費(fèi)用于工會(huì)工作人員因工作需要出差的費(fèi)用，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。3.招待費(fèi)用于工會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要招待的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制。4.其他行政支出用于工會(huì)其他行政方面的支出，如固定資產(chǎn)購置、設(shè)備維修等。行政支出應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益。同時(shí)，應(yīng)建立健全辦公用品采購、差旅費(fèi)報(bào)銷、招待費(fèi)審批等制度，確保支出規(guī)范、透明。（五）資本性支出1.房屋建筑物購建用于工會(huì)購置辦公用房、職工活動(dòng)場(chǎng)所等房屋建筑物。2.辦公設(shè)備購置用于工會(huì)購置辦公桌椅、電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備。3.專用設(shè)備購置用于工會(huì)購置開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的專用設(shè)備，如體育器材、文藝演出設(shè)備等。4.交通工具購置用于工會(huì)購置開展工作所需的交通工具，如汽車、電動(dòng)車等。資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置合理、必要。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，提高資產(chǎn)使用效益。（六）補(bǔ)助下級(jí)支出1.對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助用于對(duì)下級(jí)工會(huì)開展工作給予經(jīng)費(fèi)支持，幫助下級(jí)工會(huì)解決工作中的困難。2.對(duì)下級(jí)工會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)用于對(duì)下級(jí)工會(huì)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提供工作指導(dǎo)等，提高下級(jí)工會(huì)的工作水平。補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)根據(jù)下級(jí)工會(huì)的實(shí)際情況和工作需要進(jìn)行合理安排，確保資金使用效益。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助資金的管理和監(jiān)督，確保資金專款專用。（七）事業(yè)支出1.對(duì)所屬事業(yè)單位的補(bǔ)助用于對(duì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支持，幫助事業(yè)單位發(fā)展壯大。2.所屬事業(yè)單位上繳收入用于工會(huì)所屬事業(yè)單位按照規(guī)定上繳的收入。事業(yè)支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保資金使用合理、規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬事業(yè)單位的管理和監(jiān)督，提高事業(yè)單位的服務(wù)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益。（八）其他支出1.捐贈(zèng)支出用于工會(huì)開展公益活動(dòng)、向社會(huì)捐贈(zèng)等支出。2.其他支出用于工會(huì)其他不屬于上述支出范圍的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。其他支出應(yīng)符合工會(huì)工作宗旨和相關(guān)規(guī)定，不得挪作他用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他支出的管理和監(jiān)督，確保資金使用合理、透明。五、審批與授權(quán)（一）審批流程1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。一般情況下，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。3.工會(huì)財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核，審核發(fā)票、收據(jù)等原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，以及費(fèi)用報(bào)銷是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。4.工會(huì)主席對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，簽字同意報(bào)銷。（二）授權(quán)額度1.為提高工作效率，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出審批實(shí)行授權(quán)額度管理。單筆支出金額在[X]元以下的，由工會(huì)財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)工會(huì)主席審批；單筆支出金額在[X]元以上至[X]元的，由工會(huì)財(cái)務(wù)人員審核，部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)工會(huì)主席審批；單筆支出金額在[X]元以上的，由工會(huì)財(cái)務(wù)人員審核后，提交工會(huì)委員會(huì)審議通過，報(bào)工會(huì)主席審批。2.對(duì)于重大項(xiàng)目支出、涉及金額較大的維修改造項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（三）特殊情況處理1.如遇緊急情況需要立即支出經(jīng)費(fèi)，無法按照正常審批流程辦理的，可由工會(huì)主席批準(zhǔn)后先行支出，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.對(duì)于不符合規(guī)定的支出，工會(huì)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，并向工會(huì)主席報(bào)告。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算1.工會(huì)應(yīng)按照《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.工會(huì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)和整理，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.工會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交工會(huì)委員會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（三）財(cái)務(wù)分析1.工會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為工會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、經(jīng)費(fèi)收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決，不斷提高工會(huì)財(cái)務(wù)管理水平。七、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.工會(huì)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)等）、固定資產(chǎn)（如房屋建筑物、辦公設(shè)備等）、無形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）等。2.工會(huì)應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）負(fù)債管理1.工會(huì)負(fù)債包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款等。2.工會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和支付。3.定期對(duì)負(fù)債進(jìn)行清理，及時(shí)償還到期債務(wù)，避免逾期債務(wù)的產(chǎn)生。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)應(yīng)定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況。3.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況和內(nèi)部監(jiān)督情況，接受會(huì)員監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照要