PAGE區(qū)預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強本區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，防范財政風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)以及財政預(yù)算管理的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本區(qū)各級政府部門、各預(yù)算單位在預(yù)算管理活動中的各項工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政政策規(guī)定，確保預(yù)算管理活動合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋本區(qū)所有預(yù)算收支，全面反映財政資金的收支情況。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確，執(zhí)行過程中嚴(yán)格計量與記錄。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等工作，提高預(yù)算管理效率。5.效益性原則：優(yōu)化財政資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)財政資金的經(jīng)濟效益與社會效益最大化。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核本區(qū)年度預(yù)算草案的編制工作。制定預(yù)算編制的政策、制度和方法。匯總、平衡各部門預(yù)算草案，編制本區(qū)年度預(yù)算草案。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算草案的編制工作，明確本部門各項收支預(yù)算的具體內(nèi)容和依據(jù)。對所屬單位預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，按時報送財政部門。3.預(yù)算單位根據(jù)本單位職責(zé)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)。按照規(guī)定格式和要求，準(zhǔn)確、完整地編制本單位預(yù)算草案。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和本區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，制定年度預(yù)算編制指導(dǎo)意見，明確預(yù)算編制的總體要求和重點。收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括上年度預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟社會發(fā)展統(tǒng)計數(shù)據(jù)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等。2.一上階段各部門根據(jù)財政部門的指導(dǎo)意見和本部門事業(yè)發(fā)展計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算建議數(shù)和支出預(yù)算建議數(shù)，并及時報送財政部門。各部門在編制預(yù)算建議數(shù)時，應(yīng)充分考慮本部門職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，對各項收支進(jìn)行合理預(yù)測和安排。3.一下階段財政部門對各部門報送的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，結(jié)合本區(qū)財力狀況和宏觀經(jīng)濟形勢，提出預(yù)算控制數(shù)，并反饋給各部門。審核內(nèi)容包括預(yù)算收支的合理性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，以及與本區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃的銜接性等。4.二上階段各部門根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對本部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行調(diào)整和完善，編制本部門年度預(yù)算草案，并按時報送財政部門。各部門在調(diào)整預(yù)算草案時，應(yīng)充分考慮預(yù)算控制數(shù)的要求，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算編制質(zhì)量。5.二下階段財政部門對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制本區(qū)年度預(yù)算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會審查和批準(zhǔn)。財政部門在匯總、審核預(yù)算草案時，應(yīng)重點關(guān)注預(yù)算收支的平衡情況、資金使用效益以及與其他相關(guān)政策的協(xié)調(diào)性等。（三）編制方法1.收入預(yù)算編制稅收收入預(yù)算根據(jù)國家稅收政策和本區(qū)經(jīng)濟稅源情況，采用基數(shù)法、因素法等方法進(jìn)行編制。非稅收入預(yù)算根據(jù)各項非稅收入的政策規(guī)定和征收情況，按照收入類別分別進(jìn)行編制。其他收入預(yù)算根據(jù)相關(guān)政策文件規(guī)定和實際情況，合理預(yù)計收入金額。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算按照定員定額的方法進(jìn)行編制，根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、公用經(jīng)費定額等因素確定基本支出預(yù)算額度。項目支出預(yù)算按照項目管理的要求，采用項目申報、評審、排序等方法進(jìn)行編制。各部門應(yīng)根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，篩選確定重點項目，并按照規(guī)定格式和要求編制項目申報書，詳細(xì)說明項目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、實施計劃、資金需求等情況。財政部門對各部門申報的項目進(jìn)行評審，根據(jù)項目的重要性、可行性、效益性等因素進(jìn)行排序，確定項目支出預(yù)算安排。（四）風(fēng)險防控1.加強數(shù)據(jù)審核：對預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。建立數(shù)據(jù)審核機制，明確審核流程和責(zé)任，對數(shù)據(jù)來源、計算方法、邏輯關(guān)系等進(jìn)行逐一核對。2.防范隨意調(diào)整：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。加強對預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和可行性的論證，防止隨意調(diào)整預(yù)算，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.強化溝通協(xié)調(diào)：財政部門與各部門之間應(yīng)加強溝通協(xié)調(diào)，及時解決預(yù)算編制過程中出現(xiàn)的問題。建立定期溝通機制，及時通報預(yù)算編制進(jìn)展情況、存在的問題以及需要協(xié)調(diào)解決的事項，共同推進(jìn)預(yù)算編制工作順利進(jìn)行。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.財政部門負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本區(qū)預(yù)算的執(zhí)行工作，按照預(yù)算安排及時下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報。審核、批復(fù)各部門的預(yù)算調(diào)整方案，辦理預(yù)算資金的撥付手續(xù)。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。加強對所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，確保所屬單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。及時向財政部門報送本部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、存在問題及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行本單位預(yù)算，按照規(guī)定用途使用預(yù)算資金，確保資金使用安全、合規(guī)、有效。建立健全本單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強對預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)收支行為。定期向主管部門報送本單位預(yù)算執(zhí)行情況報告，接受主管部門的監(jiān)督和檢查。（二）執(zhí)行流程1.指標(biāo)下達(dá)：財政部門根據(jù)區(qū)人民代表大會批準(zhǔn)的年度預(yù)算，及時向各部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各部門的收支預(yù)算額度和具體項目。2.資金撥付：各部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)和實際工作需要，提出用款計劃，報財政部門審核。財政部門審核通過后，按照國庫集中支付制度的規(guī)定，將預(yù)算資金撥付到各部門或直接支付給供應(yīng)商。3.預(yù)算執(zhí)行：各部門和預(yù)算單位按照預(yù)算安排和財政部門的要求，組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量。4.執(zhí)行監(jiān)控：財政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門和預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、資金使用效益不高的部門和項目，及時進(jìn)行督促和指導(dǎo)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）支付管理1.國庫集中支付：嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的規(guī)定，辦理預(yù)算資金的支付業(yè)務(wù)。財政部門設(shè)立國庫單一賬戶體系，各部門和預(yù)算單位的財政資金通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行收繳和支付，提高財政資金的使用效率和透明度。2.公務(wù)卡結(jié)算：積極推行公務(wù)卡結(jié)算制度，規(guī)范公務(wù)支出行為。各部門和預(yù)算單位在辦理公務(wù)支出時，應(yīng)優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付，提高公務(wù)支出的透明度和規(guī)范性。3.支付審核：加強對預(yù)算資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。財政部門和各部門在辦理支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核，對支付憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行認(rèn)真核對，防止虛假支付和違規(guī)支付行為的發(fā)生。（四）風(fēng)險防控1.監(jiān)控執(zhí)行進(jìn)度：建立健全預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。加強對重點項目和大額資金的監(jiān)控，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與項目實施進(jìn)度相匹配。2.防范資金風(fēng)險：加強對預(yù)算資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付審批制度，防范資金挪用、擠占等風(fēng)險。建立健全資金安全管理制度，加強對資金存放、使用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控，確保資金安全。3.規(guī)范執(zhí)行行為：加強對預(yù)算執(zhí)行行為的規(guī)范，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定用途使用資金，防止超預(yù)算支出和無預(yù)算支出。建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。四、預(yù)算調(diào)整內(nèi)部控制（一）調(diào)整條件1.政策調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，對本區(qū)財政收支產(chǎn)生重大影響的。2.經(jīng)濟形勢變化：本區(qū)經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)需要調(diào)整的。3.突發(fā)事件：發(fā)生自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生事件等突發(fā)事件，需要增加預(yù)算支出的。4.其他特殊情況：因其他特殊原因，確需調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整流程1.申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向財政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等情況，并提交相關(guān)證明材料。2.審核：財政部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，重點審核調(diào)整的必要性、合理性和可行性。審核內(nèi)容包括調(diào)整事項是否符合政策規(guī)定、是否影響預(yù)算平衡、是否有相應(yīng)的資金來源等。3.審批：財政部門審核通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報區(qū)政府審批。區(qū)政府根據(jù)財政部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審定，并作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。4.調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財政部門及時下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算安排，組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算調(diào)整的順利執(zhí)行。（三）風(fēng)險防控1.嚴(yán)格調(diào)整依據(jù)：加強對預(yù)算調(diào)整依據(jù)的審核，確保調(diào)整事項符合法律法規(guī)和政策規(guī)定。建立健全預(yù)算調(diào)整依據(jù)審核機制，明確審核標(biāo)準(zhǔn)和程序，對調(diào)整事項的合法性、合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。2.控制調(diào)整規(guī)模：合理控制預(yù)算調(diào)整規(guī)模，避免過度調(diào)整預(yù)算，影響預(yù)算的穩(wěn)定性和嚴(yán)肅性。加強對預(yù)算調(diào)整規(guī)模的分析和預(yù)測，根據(jù)本區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財政承受能力，科學(xué)確定預(yù)算調(diào)整的幅度和范圍。3.規(guī)范調(diào)整程序：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整過程公開、透明、規(guī)范。加強對預(yù)算調(diào)整程序的監(jiān)督和管理，建立健全預(yù)算調(diào)整信息公開制度，及時向社會公開預(yù)算調(diào)整的相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。五、預(yù)算監(jiān)督內(nèi)部控制（一）監(jiān)督主體1.人大監(jiān)督：區(qū)人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對本區(qū)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.財政監(jiān)督：財政部門負(fù)責(zé)對本區(qū)預(yù)算管理活動進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，并對各部門和預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價。3.審計監(jiān)督：審計部門依法對本區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和效益性，揭露和查處預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)行為。4.部門內(nèi)部監(jiān)督：各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本部門預(yù)算管理活動的監(jiān)督檢查，確保本部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制監(jiān)督：檢查預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)和政策規(guī)定，是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行編制。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督：監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查各部門和預(yù)算單位是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，是否存在超預(yù)算支出、無預(yù)算支出、截留挪用資金等違規(guī)行為。3.預(yù)算調(diào)整監(jiān)督：審查預(yù)算調(diào)整方案是否符合調(diào)整條件，是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，調(diào)整后的預(yù)算是否得到有效執(zhí)行。4.決算監(jiān)督：審核決算報表是否真實、準(zhǔn)確、完整，決算數(shù)據(jù)是否與預(yù)算執(zhí)行情況相符，是否存在虛列收支、隱匿結(jié)余等問題。（三）監(jiān)督方式1.日常檢查：財政部門和審計部門定期對各部門和預(yù)算單位的預(yù)算管理情況進(jìn)行日常檢查，通過查閱資料文件、實地查看、調(diào)查詢問等方式，了解預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，財政部門和審計部門針對預(yù)算管理中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項檢查，深入查找存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.績效評價：財政部門建立健全預(yù)算績效評價制度，對各部門和預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績效評價。通過設(shè)定績效目標(biāo)、建立評價指標(biāo)體系、開展績效自評和財政評價等方式，提高預(yù)算資金使用效益。（四）風(fēng)險防控1.確保監(jiān)督獨立：保障監(jiān)督主體的獨立性和權(quán)威性，避免監(jiān)督受到其他因素的干擾。建立健全監(jiān)督機構(gòu)的工作機制，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限，加強監(jiān)督隊伍建設(shè)，提高監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.加強結(jié)果運用：強化監(jiān)督結(jié)果的運用，將監(jiān)督結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、績效考核等掛鉤。對監(jiān)