PAGE餐飲娛樂財務內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強本餐飲娛樂公司的財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本財務內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本餐飲娛樂公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，并結合本公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個方面。3.制衡性原則：在財務活動中，合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，不斷完善財務內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證財務內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，負責全面領導公司的財務管理工作。2.會計人員：負責公司的會計核算、財務報表編制、稅務申報等工作，應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。3.出納人員：負責公司的現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務內(nèi)控制度，確保制度的有效執(zhí)行。負責公司財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。組織公司財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息的真實、準確、完整。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務內(nèi)控制度，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司各項收入、成本費用的核算和管理，定期進行成本分析，提出降低成本費用的建議。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全完整。負責公司稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全完整。協(xié)助財務負責人完成其他財務管理工作。3.出納人員職責嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，確保現(xiàn)金收付的安全準確。負責銀行存款的收付和結算工作，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保票據(jù)的安全。按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。協(xié)助會計人員完成其他財務工作。（四）財務人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密。2.遵守國家法律法規(guī)和公司財務內(nèi)控制度，廉潔奉公，不謀取私利。3.敬業(yè)愛崗，認真履行職責，不斷提高業(yè)務水平和工作效率。4.團結協(xié)作，相互支持，共同完成公司財務管理工作。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結合市場預測和公司實際情況，科學合理地編制預算。堅持“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。將預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位，確保預算的可執(zhí)行性。2.預算編制方法根據(jù)不同的預算項目，采用零基預算、滾動預算、彈性預算等方法進行編制。收入預算應根據(jù)市場需求、價格變動等因素進行預測，確保收入目標的合理性。成本費用預算應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、歷史數(shù)據(jù)和成本控制目標進行編制，嚴格控制各項成本費用支出。3.預算編制流程每年[具體時間]前，公司財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。各部門根據(jù)公司預算編制通知，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并于[具體時間]前報財務部門。財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務部門反饋的意見，對本部門預算草案進行修改完善，再次報財務部門。財務部門將審核后的預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司管理層批準后，下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照公司下達的預算指標組織實施，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導致公司預算無法執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對公司預算產(chǎn)生重大影響。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導致預算指標需要相應調(diào)整。其他不可預見的因素，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，提出預算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務部門對各部門上報的預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)財務部門審核后，提交公司管理層審議。公司管理層批準預算調(diào)整申請后，財務部門下達調(diào)整后的預算指標，各部門按照調(diào)整后的預算指標執(zhí)行。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.餐飲收入應在提供餐飲服務并取得顧客付款憑證時確認收入。2.娛樂收入應在提供娛樂服務并取得顧客付款憑證時確認收入。3.對于預收賬款，應在實際提供服務時按照上述原則確認收入。（二）收入核算1.財務部門應設置專門的收入賬戶，對各項收入進行明細核算。2.每日營業(yè)結束后，收銀員應及時將收款憑證交財務部門，財務部門據(jù)此進行收入記賬。3.對于折扣、優(yōu)惠等情況，應按照規(guī)定的審批程序進行處理，并在收入核算中準確反映。（三）收入監(jiān)控1.財務部門應定期對收入情況進行分析，與預算指標進行對比，及時發(fā)現(xiàn)收入異常波動情況。2.加強對收銀員的管理，定期進行收款情況的核對和盤點，防止收款差錯和舞弊行為。3.建立顧客投訴處理機制，及時處理顧客關于收入方面的投訴，維護公司良好的聲譽。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分本期成本費用和下期成本費用。2.成本費用核算應遵循相關性、合理性、合法性原則，確保成本費用核算的真實性和準確性。（二）成本費用分類及核算方法1.餐飲成本包括食材采購成本、調(diào)料成本、酒水成本等。食材采購成本應按照實際采購價格核算，調(diào)料成本、酒水成本應按照領用數(shù)量和實際成本核算。餐飲成本核算采用月末加權平均法，計算出本月餐飲成本。2.娛樂成本包括設備折舊、場地租賃費用、道具成本等。設備折舊按照規(guī)定的折舊方法計提，場地租賃費用按照實際支付金額核算，道具成本按照領用數(shù)量和實際成本核算。娛樂成本核算采用品種法，計算出本月娛樂成本。3.費用核算包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)費用核算與餐飲娛樂業(yè)務直接相關的費用，如營銷費用、水電費等。管理費用核算公司行政管理部門發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費等。財務費用核算公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。各項費用應按照實際發(fā)生額進行核算，不得虛增或虛減費用。（三）成本費用控制1.采購環(huán)節(jié)控制建立供應商評估和選擇制度，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。制定采購計劃，合理控制采購數(shù)量，避免庫存積壓和浪費。加強采購合同管理，明確采購價格、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保采購合同的合法性和有效性。2.成本費用審批制度建立嚴格的成本費用審批流程，明確審批權限和審批責任。各項成本費用支出必須經(jīng)過相關部門負責人和財務負責人審核，報公司管理層批準后方可列支。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位，與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極控制成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確保現(xiàn)金安全；定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對其他貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款等，應按照規(guī)定進行管理和核算。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的審批程序進行核銷。3.存貨包括食材、調(diào)料、酒水、道具等存貨。建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符；對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置制定固定資產(chǎn)購置計劃，根據(jù)公司經(jīng)營需要和財務狀況，合理安排固定資產(chǎn)投資。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置行為的合法性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。財務部門應定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置行為的合法性和合理性。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批核銷。（三）無形資產(chǎn)1.包括商標權、專利權、著作權等無形資產(chǎn)。2.按照國家規(guī)定的無形資產(chǎn)計價方法和攤銷期限，對無形資產(chǎn)進行計價和攤銷。3.加強無形資產(chǎn)的管理和保護，定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應按照規(guī)定的審批程序進行，確?；I集行為的合法性和合理性。3.對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按照規(guī)定用途使用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批權限和審批流程。2.各項資金支出必須經(jīng)過相關部門負責人和財務負責人審核，報公司管理層批準后方可支付。3.加強資金預算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金結算的安全、準確、及時。2.加強與銀行等金融機構的合作，選擇合適的結算方式，降低資金結算成本。3.定期核對資金結算情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結算中的問題。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對資金狀況進行分析，監(jiān)控資金流量、資金存量等指標，確保資金安全。2.建立資金預警機制，當資金出現(xiàn)異常情況時，及時發(fā)出預警信號，采取相應措施進行處理。3.加強對資金賬戶的管理，嚴格控制資金收支，防止資金被盜用或挪用。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務內(nèi)控制度，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務報告編制完成后，應按照規(guī)定的審批程序進行審核和批準，確保財務報告的質(zhì)量。（二）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內(nèi)容應包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。3.通過財務分析，找出公司經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司提高經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對財務內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應定期進行，檢查內(nèi)容包括財務機構設置、人員配備、預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等各個方面。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門和人員進行整改。（二）自我評價1.公司定期對財務內(nèi)控制度進行自我評